Portal

Ερώτηση 2360
03.04.23

Οι επιχορηγήσεις από πρόγραμμα Ανάσα 2 και ψηφιακή αναβάθμιση ανεβαίνουν στο mydata και σε ποιο ΑΦΜ καταχωρείται;

Ερώτηση 2358
03.04.23

Εταιρία με ετήσια έσοδα άνω των 100.000,00 ευρώ μπορεί να εκδίδει τα τιμολόγια της χειρόγραφα και κατόπιν να τα καταχωρεί σε πρόγραμμα (τιμολογιέρα) και να τα στέλνει στα my data;

Ερώτηση 2338
14.03.23

Προμήθειες Ασφαλιστικού Πράκτορα. Έσοδα προηγούμενης χρήσης (Απλογραφικά). Εγγραφές τακτοποίησης σε λογιστική διαχείριση και στο MyData.

Ερώτημα:

Ενδιαφερόμαστε για τις κινήσεις που πρέπει να κάνει ο ασφαλιστικός πράκτορας, τόσο σε επίπεδο λογιστικής καταχώρησης όσο και σε μετασχηματισμό MyData, δεδομένου ότι η ασφαλιστική εταιρεία του έχει διαβιβάσει στο MyData βεβαίωση εκκαθάριση προμηθειών με ημερομηνία έκδοσης 23/02/2023.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι ο ασφαλιστικός πράκτορας έχει απλογραφικά βιβλία: Για το 2023 λοιπόν

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ

α) Ποιο λογαριασμό εσόδων του ΛΣ θα χρησιμοποιήσει ο ασφαλιστικός πράκτορας στη λογιστική εγγραφή για να αντιστοιχίσει το παραστατικό που διαβίβασε η Ασφαλιστική εταιρεία με ένδειξη αυτοτιμολόγησης για έξοδα προηγούμενης χρήσης της εταιρείας, με ημερομηνία 23/02/2023;

(π.χ. θα μπορούσα να χρησιμοποιήσω ένα λογαριασμό εσόδων της ομάδας 7 του ΛΣ π.χ. ανάλυση του λογ.75 ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΣΕ ΤΡΙΤΟΥΣ με περαιτέρω ανάλυση του σε λογαριασμό εσόδων προηγούμενης χρήσης με το ποσό της προμήθειας (και όχι λογαριασμό από την ομάδα 82 ¨Έσοδα-Έξοδα προηγούμενης χρήσης).

α1) Ο εν λόγω λογαριασμός ποια έντυπα πρέπει να ενημερώσει;

α1.1) Την περιοδική ΦΠΑ και σε ποιο πεδίο και

α1.2) Το έντυπο Ε3 σε ποιο κωδικό Με άλλα λόγια η εκκαθάριση που αφορά έσοδα προηγούμενης χρήσης αλλά εκδόθηκε μέσα στο 2023 μεταφέρεται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ Α΄ τριμήνου 2023 όπως επίσης και στο έντυπο Ε3 της χρήσης 2023;

MYDATA - ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ

Στη συνέχεια σας παραθέτω αυτά που γνωρίζω για το μετασχηματισμό αυτής της εγγραφής για αποστολή στο MyData για το χαρακτηρισμό εσόδων.

Απλώς διορθώστε με σε περίπτωση που είναι κάτι εσφαλμένο κατά την άποψή σας:

α1.3) κατηγορία category: 1_8 (Περιγραφή κατηγορίας: Έσοδα προηγούμενων χρήσεων).

α1.4) Κωδικό Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 (Περιγραφή χαρακτηρισμού: Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές - Επιτηδευματιών)

α1.5) Πεδίο ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ

Για το 2022

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ

β) Ποιο λογαριασμό εσόδων του ΛΣ θα χρησιμοποιήσει ο ασφαλιστικός πράκτορας στη λογιστική εγγραφή για εγγραφή τακτοποίησης εσόδων (π.χ. ανάλυση του λογ. 75 με περαιτέρω ανάλυση του π.χ. 75.02.01.0000 «Προμήθειες ασφαλιστικού πράκτορα» με το ποσό της προμήθειας και με ημερομηνία καταχώρησης την ημερομηνία 31/12/2022.

β1) Ο εν λόγω λογαριασμός ποια έντυπα πρέπει να ενημερώσει;

β1.1) Ενημερώνει την περιοδική ΦΠΑ και σε ποιο πεδίο (Σημείωση-Υπενθύμιση: Η περιοδική ΦΠΑ δ΄ τριμήνου 2022 έχει ήδη υποβληθεί και η εμπρόθεσμη προθεσμία υποβολής τροποποιητικής έχει πλέον παρέλθει πολύ πριν την ημερομηνία έκδοσης της εκκαθάρισης προμηθειών.) και

β1.2) Ενημερώνει το έντυπο Ε3 σε ποιο κωδικό;

Με άλλα λόγια η εκκαθάριση που αφορά δεδουλευμένα έσοδα παρούσας χρήσης αλλά εκδόθηκε μέσα στο 2023 πού μεταφέρεται;

1. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ Δ΄ τριμήνου 2022 και επομένως υποχρεώνεται σε εκπρόθεσμη υποβολή τροποποιητικής ΦΠΑ με την ανάλογη επιβάρυνση προστίμου;

2. Στο έντυπο Ε3 της χρήσης 2023;

MYDATA - ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ

β1.3) Στο πεδίο ΦΠΑ τι επιλογή κάνω κατά το μετασχηματισμό της αντίστοιχης λογιστικής εγγραφής;

Ερώτηση 2330
06.03.23

Περίπτερο λαμβάνει τιμολόγιο αγοράς άυλου χρόνου/καρτών αξίας π.χ. 1.000 ευρώ μείον έκπτωσης 100 ευρώ, τελική αξία 900,00 ευρώ. Επειδή για το περίπτερο έσοδο αποτελεί η προμήθεια (τα 100 ευρώ) σκέφτομαι να χαρακτηρίσω την αγορά 900,00 (αξία που ανεβάζει στο myDATA ο αντισυμβαλλόμενος) ως «2.95 Λοιπά πληροφοριακά εξόδων» αφού δεν θα συμμετέχει στην διαμόρφωση του κόστους πωληθέντων και όσον αφορά τις πωλήσεις χρόνου από την Φ.Τ.Μ., ως πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων κωδ. 1.7 οι οποίες με τη σειρά τους δεν θα συμμετέχουν στο Ε3.

Αυτό που με προβληματίζει είναι με ποιο είδος παραστατικού (1.1, 11.2 ) θα αποστείλω την προμήθεια (τα 100 ευρώ) και αν θα πρέπει να εκδώσω κάποιο δικό μου στοιχείο (Α.Π.Υ.-Τ.Π.Υ.).

Ερώτηση 2326
21.02.23

Αγροτικός συνεταιρισμός πραγματοποιεί παραγγελιοδοχική πώληση αγροτικών προϊόντων για λογαριασμό αγρότη, με τη συμφωνία να παρακρατήσει ως αμοιβή 20% επί της αξίας της πώλησης, πλέον των εξόδων που θα πραγματοποιήσει μέχρι την πώληση των αγαθών. Έστω ότι ο συνεταιρισμός πραγματοποιεί στο όνομα του αγρότη έξοδα συσκευασίας συνολικής αξίας 100 ευρώ (καθ. αξία 80,65 ευρώ συν ΦΠΑ 19,35 ευρώ) και στο όνομά του έξοδα μεταφοράς συνολικής αξίας 50 ευρώ (καθ. αξία 40,32 ευρώ, ΦΠΑ 9,68 ευρώ) και ότι τελικά τα αγροτικά προϊόντα πωλούνται από τον συνεταιρισμό στην τιμή των 1.000 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 13% (130 ευρώ). Η εκκαθάριση από τον παραγγελιοδόχο εκδίδεται πέραν του μηνός εντός του οποίου πραγματοποιήθηκε η πώληση των αγαθών. Υπόχρεος για την απόδοση στο δημόσιο του ΦΠΑ της πώλησης, δηλαδή του ποσού των 130 ευρώ, είναι ο αγροτικός συνεταιρισμός. Ο αγροτικός συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων (9,68 ευρώ) καθώς είναι έξοδα που έχουν πραγματοποιηθεί στο όνομά του. Με την εκκαθάριση που εκδίδει ο συνεταιρισμός προς τον αγρότη παραγγελέα παρακρατά, από τα 1.000 ευρώ της τελικής καθαρής αξίας: το ποσό των 240,32 ευρώ (200 ευρώ λόγω συναφθείσας συμφωνίας συν καθαρή αξία μεταφορικών εξόδων 40,32 ευρώ – δεδομένου ότι ο συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων αφού είναι έξοδα στο όνομά του) και για λόγους ταμειακού συμψηφισμού, το ποσό των 100 ευρώ για τα έξοδα συσκευασίας που πραγματοποίησε στο όνομα και για λογαριασμό του αγρότη. Καταβάλλει τελικά στον αγρότη ταμειακά το ποσό των 659,68 [1.000-(240,32+100)] ευρώ. Η καθαρή αξία της πλασματικής πώλησης που πραγματοποιείται μεταξύ αγρότη και συνεταιρισμού είναι το ποσό των 759,68 ευρώ, και:

α) Αν ο αγρότης ανήκει στο ειδικό καθεστώς, επί του ποσού αυτού δηλαδή 759,68 ευρώ υπολογίζεται ο προς επιστροφή ΦΠΑ με την εφαρμογή του κατ’ αποκοπή συντελεστή 6%.

β) Αν ο αγρότης ανήκει στο κανονικό καθεστώς καταχωρεί στα βιβλία του τα έξοδα συσκευασίας εκπίπτοντας το ΦΠΑ αυτών (19,35 ευρώ).

Το παραπάνω παράδειγμα παραγγελιοδοχικής πώλησης και εκκαθάρισης αναγράφεται στην Ε.2181/2020.

Δηλαδή έχουμε:

1) Την πώληση από τον συνεταιρισμό των 1.000 ευρώ + ΦΠΑ 130 ευρώ.

2) Εκκαθάριση σε αγρότες κανονικού και ειδικού με παρακράτηση 20% επί της αμοιβής, επίσης με παρακράτηση 100 ευρώ εξόδων συσκευασίας (80,65 καθαρή + 19,35 ΦΠΑ) που είναι με τιμολόγιο στο ΑΦΜ του αγρότη και μεταφορικών εξόδων (40,68 + 9,68 ΦΠΑ) που είναι στο ΑΦΜ του συνεταιρισμού.

Παρακαλώ μπορείτε να μας πείτε πώς μπορούν να γίνουν οι παραπάνω λογιστικές εγγραφές και να σταλούν από τον εκδότη της εκκαθάρισης στα myDATA και με ποιους χαρακτηρισμούς καθώς και πως το χειρίζεται λογιστικά και στα myDATA ο λήπτης.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2309
31.01.23

ΕΡΩΤΗΜΑ : ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΕΣΟΔΩΝ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΩΝ ΣΤΟ MY-DATA

Με την υποχρέωση υποβολής εσόδων των ξενοδοχείων Ανώνυμης Εταιρείας, στο myDATA (τιμολόγια παροχής υπηρεσιών, αποδείξεις παροχής υπηρεσιών, φόρο διαμονής) τίθεται το εξής ερώτημα λογιστικής παρακολούθησης.

Μέχρι τώρα καταχωρούσαμε στα διπλογραφικά βιβλία τα έσοδα από το ημερήσιο ισοζύγιο main-courant του ξενοδοχείου, και παρακολουθούσαμε τους πελάτες με τα τιμολόγια παροχής υπηρεσιών με ενδιάμεσους λογαριασμούς.

Τώρα εάν συνεχίσουμε με τον ίδιο τρόπο, δεν θα συμφωνούν οι περιοδικές ΦΠΑ με τα μηνιαία έσοδα στο myDATA, ήτοι των διαμενόντων μέσα στο ξενοδοχείο διότι η τιμολόγηση γίνεται με την αναχώρηση του πελάτη.

Π.χ. άφιξη 15/07 με αναχώρηση 01/08 τα έσοδα σε ποιον μήνα θα δηλωθούν;

Η δεδουλευμένη υπηρεσία ήταν όπως αναφέρεται παραπάνω.

Η υποβολή στο myDATA (ΤΠΥ, ΑΠΥ, φόρος διαμονής) πραγματοποιείται από το ξενοδοχειακό πρόγραμμα άμεσα με την έκδοσή τους.

Ποιος είναι πλέον ο σωστός τρόπος καταχώρησης των εσόδων στα βιβλία μας για το παραπάνω παράδειγμα;

Ερώτηση 2307
31.01.23

Έλαβα τιμολόγιο από ξενοδοχείο στη Γερμανία για διαμονή, με γερμανικό ΦΠΑ.
Πώς θα ανέβει στο myDATA, καθώς το παραστατικό 14.3 της ενδοκοινοτικής λήψης υπηρεσιών χρεοπιστώνει το ΦΠΑ στην περιοδική δήλωση;

Ερώτηση 2305
31.01.23

Διανομέας (delivery) - ατομική επιχείρηση εκδίδει παραστατικά (ΤΠΥ) ο ίδιος και του εκδίδουν παραστατικά αυτοτιμολόγησης εταιρείες που συνεργάζεται.

Παρακαλώ για όσο το δυνατόν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με ποσά που εμφανίζονται και αφορούν αποζημίωση δίκυκλου & tips ως προς την φορολογία, το έντυπο ΦΠΑ (345 ή 310 & 312) και my data.

Επίσης θα ήθελα να γνωρίζω, εάν αναγνωρίζεται η έκπτωση ΦΠΑ, σε δαπάνες καυσίμων και συντήρησης των μοτοσυκλετών του.

Διευκρινίζω ότι ο συγκεκριμένος συνεργάζεται με 2 εταιρείες. Στην μία εκδίδει ο ίδιος το παραστατικό και στην άλλη εκδίδουν  εκείνοι για λογαριασμό του (ΤΠΥ-αυτοτιμολόγηση).

Η αποζημίωση δίκυκλου αφορά την αποφ. 29510/2022.

Ερώτηση 2169
14.06.22

Ιερός Ναός με έσοδα από κερί και δωρεές καθώς και από ενοίκια α) καταστήματος και β) οικίας, πως θα διαβιβάσει τα έσοδα από τα ενοίκια στο myData;

Ανά μήνα ή στο τέλος του έτους με συγκεντρωτική εγγραφή τακτοποίησης εσόδων Φορολογική Βάση;

Ερώτηση 2162
06.06.22

α) Ποια διαδικασία ακολουθείται για τη διανομή των κερδών μιας πλοιοκτήτριας ΝΕΠΑ με μετόχους 2 φυσικά πρόσωπα; Τα κέρδη του κωδικού 529 του Ε3 (πριν τη χρήση του κωδικού 2018 της Φ.Α. και του 559 του Ν) διατίθενται χωρίς παρακράτηση φόρου στους μετόχους και συμπληρώνονται στον 659 του Ε1; Για τη χρήση του 2021 τα κέρδη που διανέμονται φορολογούνται στη χρήση του 2022 στα φυσικά πρόσωπα στέλνοντας ετήσιο αρχείο βεβαιώσεων αποδοχών; Έχει δικαίωμα να διανείμει κέρδη περισσότερων ετών σε 1 χρήση, αντί της διανομής αυτών ανά έτος;

β) Δεδομένου ότι τηρεί απλογραφικά βιβλία συντάσσει ισολογισμό και αν ναι το υπόδειγμα Β.5 των πολύ μικρών επιχειρήσεων βάσει ΕΛΠ μας καλύπτει ή μπορείτε να παραθέσετε εσείς κάποιο πρότυπο; Υποβάλλεται υποχρεωτικά σε κάποια αρχή μαζί με τη γενική συνέλευση;
γ) Όσον αφορά τη διαβίβαση στο myData, εφόσον πληροί τα κριτήρια της ειδικής φόρμας καταχώρισης έχει τη προθεσμία των 20 ημερών του επόμενου μήνα; Θα γίνει με τύπο 11.2 και 2 εγγραφές (1 για την απαλλαγή ΦΠΑ του 50% και 1 με το ΦΠΑ 24%); Θα πρέπει να εκδοθεί και χειρόγραφη ΑΠΥ ή το ναυλοσύμφωνο αρκεί ως παραστατικό;

δ) Έως 31.12.22 δε χρειάζεται δήλωση επιβεβαίωσης της διενέργειας δραστηριότητας κυρίως στην ανοιχτή θάλασσα; Η δήλωση που υπέβαλλε στη ΔΟΥ για το 2022 θεωρείται ότι ισχύει χωρίς περαιτέρω ενέργειες;