Portal

Ερώτηση 2326
21.02.23

Αγροτικός συνεταιρισμός πραγματοποιεί παραγγελιοδοχική πώληση αγροτικών προϊόντων για λογαριασμό αγρότη, με τη συμφωνία να παρακρατήσει ως αμοιβή 20% επί της αξίας της πώλησης, πλέον των εξόδων που θα πραγματοποιήσει μέχρι την πώληση των αγαθών. Έστω ότι ο συνεταιρισμός πραγματοποιεί στο όνομα του αγρότη έξοδα συσκευασίας συνολικής αξίας 100 ευρώ (καθ. αξία 80,65 ευρώ συν ΦΠΑ 19,35 ευρώ) και στο όνομά του έξοδα μεταφοράς συνολικής αξίας 50 ευρώ (καθ. αξία 40,32 ευρώ, ΦΠΑ 9,68 ευρώ) και ότι τελικά τα αγροτικά προϊόντα πωλούνται από τον συνεταιρισμό στην τιμή των 1.000 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 13% (130 ευρώ). Η εκκαθάριση από τον παραγγελιοδόχο εκδίδεται πέραν του μηνός εντός του οποίου πραγματοποιήθηκε η πώληση των αγαθών. Υπόχρεος για την απόδοση στο δημόσιο του ΦΠΑ της πώλησης, δηλαδή του ποσού των 130 ευρώ, είναι ο αγροτικός συνεταιρισμός. Ο αγροτικός συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων (9,68 ευρώ) καθώς είναι έξοδα που έχουν πραγματοποιηθεί στο όνομά του. Με την εκκαθάριση που εκδίδει ο συνεταιρισμός προς τον αγρότη παραγγελέα παρακρατά, από τα 1.000 ευρώ της τελικής καθαρής αξίας: το ποσό των 240,32 ευρώ (200 ευρώ λόγω συναφθείσας συμφωνίας συν καθαρή αξία μεταφορικών εξόδων 40,32 ευρώ – δεδομένου ότι ο συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων αφού είναι έξοδα στο όνομά του) και για λόγους ταμειακού συμψηφισμού, το ποσό των 100 ευρώ για τα έξοδα συσκευασίας που πραγματοποίησε στο όνομα και για λογαριασμό του αγρότη. Καταβάλλει τελικά στον αγρότη ταμειακά το ποσό των 659,68 [1.000-(240,32+100)] ευρώ. Η καθαρή αξία της πλασματικής πώλησης που πραγματοποιείται μεταξύ αγρότη και συνεταιρισμού είναι το ποσό των 759,68 ευρώ, και:

α) Αν ο αγρότης ανήκει στο ειδικό καθεστώς, επί του ποσού αυτού δηλαδή 759,68 ευρώ υπολογίζεται ο προς επιστροφή ΦΠΑ με την εφαρμογή του κατ’ αποκοπή συντελεστή 6%.

β) Αν ο αγρότης ανήκει στο κανονικό καθεστώς καταχωρεί στα βιβλία του τα έξοδα συσκευασίας εκπίπτοντας το ΦΠΑ αυτών (19,35 ευρώ).

Το παραπάνω παράδειγμα παραγγελιοδοχικής πώλησης και εκκαθάρισης αναγράφεται στην Ε.2181/2020.

Δηλαδή έχουμε:

1) Την πώληση από τον συνεταιρισμό των 1.000 ευρώ + ΦΠΑ 130 ευρώ.

2) Εκκαθάριση σε αγρότες κανονικού και ειδικού με παρακράτηση 20% επί της αμοιβής, επίσης με παρακράτηση 100 ευρώ εξόδων συσκευασίας (80,65 καθαρή + 19,35 ΦΠΑ) που είναι με τιμολόγιο στο ΑΦΜ του αγρότη και μεταφορικών εξόδων (40,68 + 9,68 ΦΠΑ) που είναι στο ΑΦΜ του συνεταιρισμού.

Παρακαλώ μπορείτε να μας πείτε πώς μπορούν να γίνουν οι παραπάνω λογιστικές εγγραφές και να σταλούν από τον εκδότη της εκκαθάρισης στα myDATA και με ποιους χαρακτηρισμούς καθώς και πως το χειρίζεται λογιστικά και στα myDATA ο λήπτης.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2309
31.01.23

ΕΡΩΤΗΜΑ : ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΕΣΟΔΩΝ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΩΝ ΣΤΟ MY-DATA

Με την υποχρέωση υποβολής εσόδων των ξενοδοχείων Ανώνυμης Εταιρείας, στο myDATA (τιμολόγια παροχής υπηρεσιών, αποδείξεις παροχής υπηρεσιών, φόρο διαμονής) τίθεται το εξής ερώτημα λογιστικής παρακολούθησης.

Μέχρι τώρα καταχωρούσαμε στα διπλογραφικά βιβλία τα έσοδα από το ημερήσιο ισοζύγιο main-courant του ξενοδοχείου, και παρακολουθούσαμε τους πελάτες με τα τιμολόγια παροχής υπηρεσιών με ενδιάμεσους λογαριασμούς.

Τώρα εάν συνεχίσουμε με τον ίδιο τρόπο, δεν θα συμφωνούν οι περιοδικές ΦΠΑ με τα μηνιαία έσοδα στο myDATA, ήτοι των διαμενόντων μέσα στο ξενοδοχείο διότι η τιμολόγηση γίνεται με την αναχώρηση του πελάτη.

Π.χ. άφιξη 15/07 με αναχώρηση 01/08 τα έσοδα σε ποιον μήνα θα δηλωθούν;

Η δεδουλευμένη υπηρεσία ήταν όπως αναφέρεται παραπάνω.

Η υποβολή στο myDATA (ΤΠΥ, ΑΠΥ, φόρος διαμονής) πραγματοποιείται από το ξενοδοχειακό πρόγραμμα άμεσα με την έκδοσή τους.

Ποιος είναι πλέον ο σωστός τρόπος καταχώρησης των εσόδων στα βιβλία μας για το παραπάνω παράδειγμα;

Ερώτηση 2307
31.01.23

Έλαβα τιμολόγιο από ξενοδοχείο στη Γερμανία για διαμονή, με γερμανικό ΦΠΑ.
Πώς θα ανέβει στο myDATA, καθώς το παραστατικό 14.3 της ενδοκοινοτικής λήψης υπηρεσιών χρεοπιστώνει το ΦΠΑ στην περιοδική δήλωση;

Ερώτηση 2305
31.01.23

Διανομέας (delivery) - ατομική επιχείρηση εκδίδει παραστατικά (ΤΠΥ) ο ίδιος και του εκδίδουν παραστατικά αυτοτιμολόγησης εταιρείες που συνεργάζεται.

Παρακαλώ για όσο το δυνατόν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με ποσά που εμφανίζονται και αφορούν αποζημίωση δίκυκλου & tips ως προς την φορολογία, το έντυπο ΦΠΑ (345 ή 310 & 312) και my data.

Επίσης θα ήθελα να γνωρίζω, εάν αναγνωρίζεται η έκπτωση ΦΠΑ, σε δαπάνες καυσίμων και συντήρησης των μοτοσυκλετών του.

Διευκρινίζω ότι ο συγκεκριμένος συνεργάζεται με 2 εταιρείες. Στην μία εκδίδει ο ίδιος το παραστατικό και στην άλλη εκδίδουν  εκείνοι για λογαριασμό του (ΤΠΥ-αυτοτιμολόγηση).

Η αποζημίωση δίκυκλου αφορά την αποφ. 29510/2022.

Ερώτηση 2169
14.06.22

Ιερός Ναός με έσοδα από κερί και δωρεές καθώς και από ενοίκια α) καταστήματος και β) οικίας, πως θα διαβιβάσει τα έσοδα από τα ενοίκια στο myData;

Ανά μήνα ή στο τέλος του έτους με συγκεντρωτική εγγραφή τακτοποίησης εσόδων Φορολογική Βάση;

Ερώτηση 2162
06.06.22

α) Ποια διαδικασία ακολουθείται για τη διανομή των κερδών μιας πλοιοκτήτριας ΝΕΠΑ με μετόχους 2 φυσικά πρόσωπα; Τα κέρδη του κωδικού 529 του Ε3 (πριν τη χρήση του κωδικού 2018 της Φ.Α. και του 559 του Ν) διατίθενται χωρίς παρακράτηση φόρου στους μετόχους και συμπληρώνονται στον 659 του Ε1; Για τη χρήση του 2021 τα κέρδη που διανέμονται φορολογούνται στη χρήση του 2022 στα φυσικά πρόσωπα στέλνοντας ετήσιο αρχείο βεβαιώσεων αποδοχών; Έχει δικαίωμα να διανείμει κέρδη περισσότερων ετών σε 1 χρήση, αντί της διανομής αυτών ανά έτος;

β) Δεδομένου ότι τηρεί απλογραφικά βιβλία συντάσσει ισολογισμό και αν ναι το υπόδειγμα Β.5 των πολύ μικρών επιχειρήσεων βάσει ΕΛΠ μας καλύπτει ή μπορείτε να παραθέσετε εσείς κάποιο πρότυπο; Υποβάλλεται υποχρεωτικά σε κάποια αρχή μαζί με τη γενική συνέλευση;
γ) Όσον αφορά τη διαβίβαση στο myData, εφόσον πληροί τα κριτήρια της ειδικής φόρμας καταχώρισης έχει τη προθεσμία των 20 ημερών του επόμενου μήνα; Θα γίνει με τύπο 11.2 και 2 εγγραφές (1 για την απαλλαγή ΦΠΑ του 50% και 1 με το ΦΠΑ 24%); Θα πρέπει να εκδοθεί και χειρόγραφη ΑΠΥ ή το ναυλοσύμφωνο αρκεί ως παραστατικό;

δ) Έως 31.12.22 δε χρειάζεται δήλωση επιβεβαίωσης της διενέργειας δραστηριότητας κυρίως στην ανοιχτή θάλασσα; Η δήλωση που υπέβαλλε στη ΔΟΥ για το 2022 θεωρείται ότι ισχύει χωρίς περαιτέρω ενέργειες;

Ερώτηση 2151
11.05.22

Παρακαλώ ενημερώστε με ποιό τρόπο θα αποσταλεί στο myData, η μεταφορά εσόδου στην χρήση που αφορά, δηλαδή, όταν έχει εκδοθεί και αποσταλεί στο myData τιμολόγιο εσόδου με ημερομηνία 05/01/2022 αλλά το έσοδο αφορά και πρέπει να φορολογηθεί στη χρήση 2021.

Ερώτηση 2144
03.05.22

Παρακαλώ να μας πληροφορήσετε πώς πρέπει να κινηθούμε φορολογικά και λογιστικά με την επιστρεπτέα προκαταβολή.

1) Τι εγγραφή σε διπλογραφικά;

2) Τι εγγραφή πρέπει να γίνει σε απλογραφικά βιβλία;

3) Πού και τι θα εμφανιστεί στο Ε3;

4) Πώs θα αποτυπωθεί στο mydata;

Ερώτηση 2138
19.04.22

Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα εισπράττει ενοίκια από ακίνητο που έχει μισθώσει σε εμπορική επιχείρηση. Πώς διαβιβάζει για το 2021 τα πιο πάνω έσοδα στην πλατφόρμα myDATA;

Ερώτηση 2058
27.12.21

Αθλητικό σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχει έσοδα από τις κάτωθι κατηγορίες. Θα ήθελα να μου πείτε ανά κατηγορία τι ισχύει, αν υπόκεινται σε ΦΠΑ κ φόρο εισοδήματος. Πιο αναλυτικά:

-συνδρομές μελών (εκδίδουν απ. είσπραξης χωρίς ΦΠΑ κ δε φορολογούνται)
-έκδοση εισιτηρίων στους αγώνες (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογούνται όντας οικονομική ενίσχυση φιλάθλων)

-έκδοση τιμολογίου σε χορηγό με αντάλλαγμα διαφημιστική πινακίδα (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογείται αν η χορηγία είναι μεγάλης αξίας σε σχέση με το κόστος της διαφήμισης)
-είσπραξη επιχορηγήσεων/ενισχύσεων από δημόσιους φορείς (χωρίς ΦΠΑ κ μη φορολογητέα)

-έσοδα από ακαδημίες-εκμάθηση σε παιδιά έναντι αμοιβής

Σε περίπτωση που κάποια έσοδα φορολογούνται, στο έντυπο Ν τα αφορολόγητα πάνε στον πίνακα Δ2 κ τα υπόλοιπα κανονικά σαν κερδοσκοπική εταιρεία;

Επίσης, τα εισιτήρια πως διαβιβάζονται κ χαρακτηρίζονται στο myData; Σαν ΑΠΥ κ συγκεντρωτικά με 1εγγραφή ανά ημέρα ή ένα-ένα παραστατικό μέχρι τις 20 του επόμενου; Ενώ οι συνδρομές κ τα λοιπά έσοδα χωρίς ΦΠΑ με κωδικό 17.4 μέχρι 31.12;