Portal

Ερώτηση 3159
22.12.25

Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση σε minimarket ως προς την διάθεση τηλεκαρτών, εφημερίδων-περιοδικών, εισιτηρίων ΚΤΕΛ, προπληρωμένων καρτών και λαχείων.

Ατομική επιχείρηση μεταβαίνει λόγω τζίρου από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία από 1/1/2026. Κύριος ΚΑΔ 47.11.10 λιανικό εμπόριο σε μη εξιδεικευμένα καταστήματα που πωλούν κυρίως τρόφιμα ποτά ή καπνό. Πουλάει καπνοβιομηχανικά προϊόντα, παιχνίδια, καφέ και αναψυκτικά, αθλητικά είδη, όπλα και φυσίγγια κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35). Ακόμη πουλάει, εφημερίδες περιοδικά, εισιτήρια ΚΤΕΛ (αστικής συγκοινωνίας), προπληρωμένες κάρτες, stoiximan cash, E-PAY Steam cards, E-PAY NETFILX, τηλεκάρτες από αυτόματο μηχάνημα (χρόνο ομιλίας). Για αυτά τα τελευταία γίνεται ο εξής χειρισμός.

1. Διάθεση τηλεκαρτών. Είμαστε εμπορικός αντιπρόσωπος του προμηθευτή, οπότε το τιμολόγιο της αγοράς τηλεκαρτών που εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA o προμηθευτής το περνάμε σε έναν πληροφοριακό λογαριασμό και το χαρακτηρίζουμε λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδου στο myDATA. Tο ίδιο και την πώληση τηλεκαρτών που προκύπτει από το Ζ, την καταχωρούμε σε πληροφοριακό λογαριασμό εσόδου και διαβιβάζουμε χαρακτηρισμό στο myDATA λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδου. Στο τιμολόγιο αγοράς τηλεκαρτών από τον προμηθευτή υπάρχει μία έκπτωση, η οποία αποτελεί την προμήθεια μας και την περνάμε με ξεχωριστή τακτοποιητική εγγραφή σε 73 λογαριασμό έσοδο από προμήθεια τηλεκαρτών και την ανεβάζουμε στο myDATA σαν τακτοποιητική εγγραφή εσόδου. Η προμήθεια αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο ΦΠΑ, και εάν ναι σε ποιο κωδικό; Ακόμα πώς θα διαβιβάζεται ορθά στο myDATA;

2. Διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων: ο προμηθευτής μας στέλνει κάθε μήνα μία κατάσταση εφημερίδων και εισιτηρίων όπου φαίνεται τι πουλήσαμε για λογαριασμό του και την προμήθεια μας. Στο myDATA διαβιβάζει μόνο την προμήθεια μας με την ένδειξη αυτοτιμολόγησης. Οπότε και εμείς στα βιβλία μας περνάμε μόνο το έσοδο από την πώληση εφημερίδων και εισιτηρίων σε πληροφοριακό κωδικό εσόδου από το Ζ (σε 2 ξεχωριστούς πληροφοριακούς λογαριασμούς το καθένα), χωρίς να περνάμε τις αγορές. Στο τέλος του μήνα περνάμε την προμήθεια μας σε κωδικό 73 προμήθεια από διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων αντίστοιχα, όπου έχει διαβιβάσει και ο προμηθευτής μας σαν αυτοτιμολόγηση.

3. Διάθεση λαχείων και προπληρωμένων καρτών, STOIXIMAN CACH, E-PAY NETFLIX κ.λπ. Για τα συγκεκριμένα, δεν χτυπούν τίποτα στην ταμειακή μηχανή και δέχονται μόνο πληρωμή με μετρητά. Οπότε αγορές και πωλήσεις δεν περνάμε τίποτα. Ο προμηθευτής εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA μόνο μία αυτοτιμολόγηση με την προμήθεια μας την οποία και περνάμε σε 73 προμήθεια από διάθεση λαχείων.

Από πλευράς λογιστικής, φορολογικής τήρησης, ΦΠΑ, myDATA, ερωτάται: 1) Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός στα απλογραφικά βιβλία; 2) Ποιος θα είναι ο χειρισμός, στα διπλογραφικά βιβλία που ξεκινάμε από 1/1/2026 σε σχέση με όλα τα παραπάνω που περιγράψαμε, καθ’ ότι θα παρακολουθούμε και λογαριασμό ταμείου και καρτών πληρωμής; 3) Για το εμπόριο όπλων και φυσιγγίων κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35) υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα; Μήπως πρέπει να παρακολουθούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς αγορών-πωλήσεων ή μπορούν να πάνε αθροιστικά, με όλα τα άλλα, σε λογαριασμούς αγοράς-πώλησης εμπορευμάτων με ΦΠΑ 24%;

Ερώτηση 3152
15.12.25

Οι εκτελωνιστές από πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής που κόβουν για λογαριασμό των πελατών τους;

Επίσης ψιλικατζίδικο - mini market για τις επιστροφές των προϊόντων τους, πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής;

Και οι δυο επιχειρήσεις κατά το έτος 2022 είχαν τζίρο μικρότερο των 200.000.

Ερώτηση 3141
08.12.25

Καλημέρα σας,

Στις 1/12/2025 εκδόθηκαν από γαλακτοβιομηχανία με διπλογραφικά βιβλία 2 δελτία αποστολής αντίστροφα για παραλαβή γάλατος από τις εγκαταστάσεις των κτηνοτρόφων όμως λόγω βλάβης στο ίντερνετ αυτά δεν διαβιβάστηκαν εκείνη την ημέρα στο myDATA. Εάν γίνει η διαβίβαση σήμερα, προβλέπεται για την γαλακτοβιομηχανία πρόστιμο 10.000,00 ευρώ; Υπάρχει περίπτωση σε μελλοντικό έλεγχο να διαπιστωθεί ότι η ημερομηνία έκδοσης των δελτίων ήταν 1/12 και η διαβίβαση στο myDATA έγινε μετά από κάποιες μέρες και να επιβληθεί τότε αυτό το υπέρογκο πρόστιμο; Επιπλέον, σε περιπτώσεις πωλήσεων που λόγω τεχνικού θέματος δεν διαβιβάζεται το δελτίο και δεν παίρνει QRcode αλλά πρέπει να γίνει αποστολή εμπορευμάτων πρέπει η επιχείρηση να περιμένει να αποκατασταθεί το πρόβλημα, κάτι που θα ήταν παράλογο αφού δεν μπορεί η λειτουργία μίας επιχείρησης να εξαρτάται από τις βλάβες του ίντερνετ, και τι γίνεται αν συνοδέψει τα εμπορεύματα με το δελτίο που δεν έχει διαβιβαστεί και το διαβιβάσει όταν αποκατασταθεί το τεχνικό πρόβλημα; Μπορεί δηλαδή και σε αυτή την περίπτωση αν διαπιστωθεί από τυχόν έλεγχο ότι εκδόθηκε το δελτίο πχ. στις 2/12 αλλά διαβιβάστηκε στις 3/12 να επιβληθεί στην επιχείρηση αυτό το πρόστιμο;

Ερώτηση 3129
25.11.25

Μεταφορέας-ελεύθερος επαγγελματίας πραγματοποιεί μεταφορές σε ιδιώτες και επαγγελματίες. Εκδίδει ΑΠΥ και ΤΠΥ αντίστοιχα. Έχει υποχρέωση να εκδώσει ψηφιακό Δελτίο Αποστολής εφόσον εκδίδει ΑΠΥ; Στην περίπτωση ΤΠΥ πρέπει να εκδώσει Δελτίο Αποστολής;

Ερώτηση 3114
11.11.25

Πώς διαβιβάζονται στα myDATA οι δωρεές σε ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΚ 741 και δηλώνονται στη δήλωση ΦΠΑ και σε ποιο κωδικό. Η εν λόγω εταιρεία είναι σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Ερώτηση 3111
11.11.25

Αγρότης κανονικού καθεστώτος και παραγωγός ο οποίος έχει πάγκο στην λαϊκή και πουλάει δικά του προϊόντα.

Α) πότε μπαίνει υποχρεωτικά στο ΨΔΑ;

Β) Όταν μεταφέρει από την έδρα του τα προϊόντα στην λαϊκή προς πώληση, πρέπει να εκδίδει ΨΔΑ;

Γ) Πώς απεικονίζει τις επιστροφές όσων απομένουν και επιστρέφονται στην έδρα αλλά και ό,τι καταστρέφει ως απούλητο;

Ερώτηση 3108
11.11.25

Κύριοι,

Για επιχείρηση η οποία δραστηριοποιείται στην κατασκευή και συντήρηση πρατηρίων υγρών καυσίμων, θα θέλαμε να ζητήσουμε διευκρινίσεις σχετικά με τη σωστή χρήση των Συγκεντρωτικών Δελτίων Αποστολής.

Συγκεκριμένα, τα συνεργεία της εταιρείας μεταφέρουν με Συγκεντρωτικά Δελτία ανταλλακτικά, χρησιμοποιώντας τα επαγγελματικά τους οχήματα και κινούνται καθημερινά σε αποστάσεις ακόμη και 400km από την έδρα της επιχείρησης.

Τα ανταλλακτικά που περιλαμβάνονται σε ένα Συγκεντρωτικό Δελτίο Αποστολής ενδέχεται να χρησιμοποιηθούν είτε για επισκευές εντός εγγύησης, είτε για πώληση ή σε κατασκευή τεχνικού έργου που έχει αναλάβει η εταιρεία.

Με βάση τα παραπάνω, παρακαλούμε να μας διευκρινίσετε:

1. Ποιο σκοπό διακίνησης θα πρέπει να επιλέξει η επιχείρηση κατά την έκδοση του Συγκεντρωτικού Δελτίου Αποστολής έτσι ώστε να καλύπτει το σύνολο των σκοπών;

2. Σε ποιες περιπτώσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως σκοπός διακίνησης η ένδειξη «Ενδοδιακίνηση»;

Μπορεί η ένδειξη «Ενδοδιακίνηση» να χρησιμοποιηθεί για τα συγκεντρωτικά δελτία της εταιρείας στη συγκεκριμένη περίπτωση, όπου κατά την έκδοση του παραστατικού δεν είναι γνωστό ποια ανταλλακτικά θα χρησιμοποιηθούν για επισκευές εντός εγγύησης και ποια για πώληση ή τεχνικά έργα;

Επιπλέον, δεδομένου ότι η εταιρεία υπάγεται στην Α’ Φάση υλοποίησης της ηλεκτρονικής διακίνησης (χωρίς εμπλοκή σε ενεργειακά προϊόντα), παρακαλούμε όπως μας ενημερώσετε πότε καθίσταται υποχρεωτική η διαβίβαση των συγκεντρωτικών δελτίων για τις επιχειρήσεις της Α’ Φάσης.

Σας ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την απάντησή σας.

Ερώτηση 3102
11.11.25

Μια ποτοποιία αποστέλλει δείγματα σε πελάτες της. Τα δείγματα αυτά δεν θα επιστραφούν.

Τι παραστατικά εκδίδει η επιχείρηση;

Στα myDATA τι επιλέγουμε ως τύπους παραστατικών και χαρακτηρισμών;

Υπάρχει κάποια ιδιαίτερη φορολογική μεταχείριση;

Ερώτηση 3098
03.11.25

Επιχείρηση (βιβλιοπωλείο - χαρτικά) η οποία έχει και ηλεκτρονικό site και έχει μηχανογράφηση ERP πρόγραμμα, που εκδίδει παραστατικά χονδρικής και λιανικής προς εξυπηρέτηση του site με πάροχο.

Η συγκεκριμένη επιχείρηση μπορεί να έχει και μία ανεξάρτητη, από τον πάροχο, ταμειακή μηχανή συνδεδεμένη με POS κανονικά που να εξυπηρετεί τους επισκέπτες πελάτες λιανικής στο κατάστημα ή η συγκεκριμένη ταμειακή πρέπει να συνδεθεί υποχρεωτικά με τον πάροχο;

Τα εμπορεύματα που πουλάει η επιχείρηση και διακινούνται με ταχυμεταφορές courier μαζί με την ΑΛΠ θα πρέπει υποχρεωτικά να συνοδεύονται και με δελτίο αποστολής;

Ερώτηση 3095
03.11.25

Εκδίδουμε ΣΔΑ για αποστολές υλικού σε διάφορους παραλήπτες με έκδοση παραστατικού αξίας (ΤΙΜ-ΔΑ) σε ενδεχόμενη παράδοση υλικών. Στο τέλος της ημέρας, η εναπομένουσα ποσότητα υλικών επιστρέφει στην αποθήκη με την έκδοση Δελτίου Ποσοτικής Παραλαβής. Ουσιαστικά εκδίδονται τρία είδη παραστατικών:

ΣΔΑ = αρχική ποσότητα, ΤΙΜ-ΔΑ = ποσότητα που αναλώθηκε + αξία, ΔΠΠ = ποσότητα που επιστρέφεται.

Θα θέλαμε να γνωρίζουμε ποια από αυτά πρέπει να διαβιβάζονται ψηφιακά στην ΑΑΔΕ, έστω και προαιρετικά, ενόσω δεν έχει ξεκινήσει η Β' φάση εφαρμογής.