Portal

Ερώτηση 2962
23.06.25

Α.Ε. που έχει έσοδο από μακροχρόνια επαγγελματική μίσθωση ακίνητου με ΨΤΣ 3,6% δεν ανανέωσε τη μίσθωση που είχε με τον μισθωτή (φορέα του Δημοσίου). Μέχρι να γίνει ανανέωση της μίσθωσης θα εισπράξει αποζημίωση 2 μηνών για αυθαίρετη χρήση επαγγελματικού ακίνητου σύμφωνα με σχετική προφορική συμφωνία.

Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1) Είχε εκδοθεί στοιχείο εσόδου - μίσθωμα στις 2/6/25 μέσω της εφαρμογής e-timologio της ΑΑΔΕ γιατί αρχικά η πληροφόρηση που υπήρχε είναι ότι θα γινόταν ανανέωση της μίσθωσης. Θα εκδοθεί πιστωτικό 5.2 και τιμολόγηση της μηνιαίας αποζημίωσης χρήσης με ΤΠΥ (τύπος παραστατικού 2.1);

2) Με βάση ποιες προϋποθέσεις η ανωτέρω αποζημίωση δεν υπάγεται σε ΦΠΑ; Οφείλεται ΨΤΣ και αν ναι, σε τι ποσοστό;

3) Το εισόδημα αυτό θα λογιστεί ως Ε3_570 (Ασυνήθη έσοδα και κέρδη);

Ερώτηση 2953
17.06.25

Η πρόσφατη έκδοση Ε.2030/2025 έδωσε απαντήσεις σε ερωτήματα, στην περ. 10 αναφέρονται τα κατωτέρω:

«10. Σε περίπτωση που συντελείται πώληση αποθεμάτων από οντότητα σε άλλη οντότητα (τα αποθέματα τίθενται στη διάθεση του αγοραστή) χωρίς αυτά να απομακρύνονται από τις εγκαταστάσεις του πωλητή, στις οποίες παραμένουν για φύλαξη (αλλαγή κυριότητας), δύναται να εκδίδεται, κατά το χρόνο της πώλησης/παράδοσης, τιμολόγιο ή τιμολόγιο με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων ούτως ώστε να αποτυπώνεται η συναλλαγή της πώλησης. Σε κάθε περίπτωση, εφόσον δεν εκδοθεί τιμολόγιο με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων, εκδίδεται ψηφιακό παραστατικό διακίνησης με στοιχεία εκδότη του Αποστολέα (πωλητή) και λήπτη του αγοραστή, με διεύθυνση ολοκλήρωσης διακίνησης εκτός α/α εγκατάστασης λήπτη, τη διεύθυνση του πωλητή και σκοπό διακίνησης «Πώληση». Με αυτό τον τρόπο αποτυπώνεται ότι τα συγκεκριμένα αποθέματα νοούνται για τον πωλητή ως «αποθέματα τρίτων» για δε τον αγοραστή «αποθέματα σε χώρους τρίτων» κατά τα ειδικότερα οριζόμενα με τις διατάξεις της παρ. 8 του άρθρου 5 του ν.4308/2014.

Στη συνέχεια κατά την αποστολή των αποθεμάτων από τις εγκαταστάσεις του πωλητή στις εγκαταστάσεις του αγοραστή (ή άλλης οντότητας κατ’ εντολή του αγοραστή) εκδίδεται ψηφιακό παραστατικό διακίνησης από τον πωλητή με λήπτη των αποθεμάτων τον αγοραστή αυτών (ή την άλλη οντότητα που έχει υποδείξει ο αγοραστής).»

Η ερώτηση είναι η εξής:

Όταν εκδώσω Τιμολόγιο-ΔΑ με ένδειξη διακίνησης αποθεμάτων (παραμένουν τα αποθέματα προς φύλαξη) και την επόμενη διακινηθούν τα αποθέματα πρέπει να εκδώσω εκ νέου ΔΑ ή αρκεί το ΤΔΑ;

Ερώτηση 2944
10.06.25

Εταιρία αγόρασε ακίνητο 1^ου ορόφου έναντι 300.000,00 ευρώ, και πλήρωσε αμοιβή στον συμβολαιογράφο πχ. 1.000,00 + ΦΠΑ 24% 240,00 επίσης πλήρωσε τον φόρο μεταβίβασης στο Δημόσιο 10.000,00 ευρώ.

Το κτήριο καταχωρήθηκε στον κωδ. Του λογιστικού σχεδίου 11.00.

Η αμοιβή και ο φόρος σε ποιον λογαριασμό να καταχωρηθούν στον 16 έξοδα πολυετούς αποσβέσεως ή να επιβαρύνω το πάγιο;

Ο προβληματισμός μου είναι πως θα χαρακτηρισθούν ώστε να τα υποβάλλω στα myDATA.

Ερώτηση 2942
10.06.25

Ιατρός εκδίδει τιμολόγια προς τον ΕΟΠΥΥ και αποδείξεις λιανικής από την εφαρμογή timologio της ΑΑΔΕ. Παρακαλώ πολύ ενημερώστε μας εάν μπορεί να συνεχίσει να εκδίδει από εκεί ή λόγω ότι είναι προς το δημόσιο πρέπει να βάλει πάροχο.

Ερώτηση 2939
10.06.25

Μια επιχείρηση εμπορική με οικοδομικά υλικά (υπόχρεη σε ψηφιακό ΔΑ) έχει εμπορεύματα παρακαταθήκη. Δηλαδή είναι εμπορεύματα τρίτων προς φύλαξη. Έχει κοπεί ήδη το τιμολόγιο δελτίο αποστολής με σημείωση επάνω ότι θα παραμείνουν στην αποθήκη μας προς φύλαξη. Τι πρέπει να γίνει όταν θα σταλεί στον πελάτη; Θα πρέπει να ενεργήσουμε ως "Αποστολέας τρίτος - αποθηκευτής"; Αφού τα εμπορεύματα δεν είναι στην κυριότητά μας; Γενικά όταν επιχειρήσουμε πάλι να κάνουμε την διαδικασία από την αρχή, θα κόψουμε ΤΔΑ με επισήμανση ότι θα παραμείνουν στις εγκαταστάσεις μας προς φύλαξη; Αυτό αποτυπώνεται κάπως διαφορετικά στα myDATA; Επίσης θα εξάγεται η ποσότητα από την αποθήκη μας και θα εισάγεται σε "αποθήκη προς φύλαξη εμπ/των τρίτων". Αυτό θα γίνεται με κάποιο ψηφιακό δελτίο αποστολής (ενδοδιακίνηση) για να ενημερώνεται το σύστημα των myDATA ή όχι; Θα είναι δηλαδή δική μας εσωτερική διευθέτηση μεταξύ των 2 αποθηκών ή πρέπει να το αναρτούμε στα myDATA ως ενδοδιακίνηση; Επισημαίνω τα εμπορεύματα δεν είναι πλέον δικά μας.

Ερώτηση 2880
31.03.25

Αναφορικά με την πώληση παγίου (πλοίο) από ναυτική εταιρεία ν.959/1979, έχει εκδοθεί τιμολόγιο ενδοκοινοτικών παραδόσεων ύψους 200.000 €, η αναπόσβεστη αξία του παγίου είναι 120.000 και βγάζουμε κέρδος 80.000.

1. Πώς θα περαστεί η εγγραφή στα βιβλία;

2. Πώς θα διαβιβαστεί στη ψηφιακή πλατφόρμα  myDATA και συγκεκριμένα ποιος θα είναι ο τύπος παραστατικού και ο χαρακτηρισμός των εσοδών με έντυπο Ε3; Δηλαδή σε ποια θέση Ε3 θα πάει στο myDATA τα κέρδη των 80.000 και σε ποια θέση θα ανέβουν τα 200.000;

Να σημειωθεί ότι τα κέρδη είναι αφορολόγητα!!

Για τα παραπάνω φυσικά (πώληση και κέρδος) θέλω να μου διευκρινίσετε ακριβώς τον τύπο παραστατικού, την θέση Ε3 myDATA και την category.

Σε συνέχεια του ερωτήματος 2752.

Ερώτηση 2878
31.03.25

Η εταιρεία θα πουλήσει τα αποθέματα της κάτω του κόστους σε εταιρεία ανακύκλωσης με το κιλό προκειμένου να αδειάσει τις αποθήκες της και λόγο απαξίωσης των αποθεμάτων για να προχωρήσει σε διακοπή.

Ποιες εγγραφές πρέπει να γίνουν στα διπλογραφικά βιβλία για να είναι σωστό το κόστος πωληθέντων πώς θα παρουσιάσουμε την ζημία και θα στείλουμε σωστά τις έγγραφες στο myDATA;

π.χ. πώληση αποθεμάτων ποσό 1.152,00 κόστος στην απογραφή έναρξης 10.252.,60 των πωληθέντων πώληση με ζημία 9.100,60.

Διαγράφονται τα εμπορεύματα με χρέωση λογαριασμού ζημιάς 81.02.10 και πίστωση 78.11;

Ερώτηση 2875
24.03.25

Με την εφαρμογή πλέον του ψηφιακού ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ τι προβλέπεται στις περιπτώσεις όπου η επιχείρηση έκοβε αντίστροφο ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ; Δηλαδή στις περιπτώσεις όπου παραλάμβανε εμπορεύματα απο αντισυμβαλλόμενο ο οποίος δεν είχε υποχρέωση έκδοσης ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ.

Ερώτηση 2872
24.03.25

Θα ήθελα την γνώμη σας για τις εξαιρέσεις που υπάρχουν στην Α.1122/2024 και στην ΠΟΛ.1003/2014 σχετικά με το δελτίο αποστολής.

Από τη μία έχουμε την παράγραφο 5.8.4 που έχει τις απαλλαγές (σύνολο 20 εξαιρέσεις) και παύει να ισχύει από 1/10/2025 (άρα ισχύει έως 30/9/2025).

Από την άλλη έχουμε την Α.1122/2024 κωδικοποιημένη όπως ισχύει, η οποία έχει 11 εξαιρέσεις, οι οποίες σύμφωνα με την παρ. 9 του άρθρου 4, ισχύουν από 1/10/2025.

Οι εξαιρέσεις της Α.1122/2024 εμπεριέχονται στην 5.8.4 η οποία ισχύει έως 30/09/2025, οπότε οι εξαιρέσεις ισχύουν τη στιγμή που μιλάμε όχι με βάση την Α.1122/2025 αλλά με βάση την 5.8.4.

Υπάρχουν 2 εξαιρέσεις στην Α.1122/2024, η περίπτωση θ) και ι), δλδ. η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών, που δεν υπάρχουν στην 5.8.4.

Σύμφωνα με τα παραπάνω και εφόσον είναι σωστός ο συνειρμός μου, η περίπτωση θ) και ι) ισχύουν από 1/10/2025;

Δηλαδή, η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών τίθενται σε ισχύ από 1/10/2025; Άρα για αυτά χρειάζεται δελτίο αποστολής έως 30/9/2025;

Ερώτηση 2871
24.03.25

Προβλέπεται βάσει νόμου η συγχώνευση των παραστατικών και η διαβίβαση τους ως ενιαίο παραστατικό στo myDATA; Για παράδειγμα, προμηθευτής εκδίδει 10 πιστωτικά τιμολόγια, με ημερομηνία 10/03/2025 και αξία 100€ έκαστο. Υπάρχει η δυνατότητα να διαβιβαστούν με μία σύνοψη μαζικά με αξία 1.000€; Να αναφέρω ότι βάσει του άρθρου 5 παρ. 13 Ν.4308/2014 η συγχώνευση παραστατικών προβλέπεται.