Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2254
24.10.22
Τεχνική εταιρεία προβαίνει σε πληρωμή του ποσού ΦΠΑ που προέκυψε λόγω διακανονισμού φόρου εισροών (καθεστώς αναστολής ΦΠΑ).
Ποια είναι η προτεινόμενη λογιστική εγγραφή;
Ερώτηση 2253
24.10.22
Ο Φόρος Μεταβίβασης Ακινήτων (ΦΜΑ) σε αγοραπωλησία ακινήτων (πωλητής και αγοραστής νομικά πρόσωπα) συμφωνείται να πληρωθεί από τον πωλητή.
Θα ήθελα την γνώμη σας για τον παραπάνω φορολογικό και λογιστικό χειρισμό και για τον αγοραστή και για των πωλητή.
Ερώτηση 2252
18.10.22
Εταιρία εξαγωγική η οποία βρίσκεται σε φάση της εκκαθάρισης δεν άσκησε το δικαίωμα επιστροφής ΦΠΑ το οποίο και παραγράφηκε λόγω παρέλευσης πενταετίας. Το πιστωτικό υπόλοιπο η εταιρία θα το μεταφέρει στα αποτελέσματα για να κλείσει.
Το ποσό αυτό το οποίο μεταφέρθηκε στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων εκπίπτει από τα φορολογητέα έσοδα κατά την λήξη της εκκαθάρισης;
Ερώτηση 2251
18.10.22
Ετερόρρυθμη εταιρία έχει έτερο μέλος στο οποίο ανήκει το 5% και απασχολείται στην επιχείρηση.
1. Το ετερόρρυθμο αυτό μέλος είναι υποχρεωμένο να έχει σύμβαση εξαρτημένης εργασίας;
2. Αν τελικά γίνει πρόσληψη με 1000€/μήνα, σε κάποιο φορολογικό έλεγχο θα αναγνωριστεί ως δαπάνη αυτή η μισθοδοσία;
Ερώτηση 2249
10.10.22
Έχοντας υπόψη τη νομοθεσία που αναφέρατε, στην προκειμένη περίπτωση που μέτοχοι της ΝΕΠΑ είναι 2 φυσικά πρόσωπα με 80% κ 20% αντίστοιχα, σαν πραγματικός δικαιούχος θα καταχωρηθεί εκείνος με το 80%; Ποια στοιχεία θεωρείται ότι καταχωρεί το μητρώο του Υπ. Ναυτιλίας; Αυτά των μετόχων ή και του ΔΣ;
Ερώτηση 2248
10.10.22
Φορολογούμενος έχει εισόδημα για το πρώτο εξάμηνο μόνο από μισθωτές υπηρεσίες , ενώ για το δεύτερο εξάμηνο κάνοντας έναρξη ως ελεύθερος επαγγελματίας εισόδημα μόνο από επιχειρηματική δραστηριότητα (σύμφωνα με τις διατάξεις της περ. στ παρ.2 άρθρου 12 ΚΦΕ)
Ερωτάται αν για το εισόδημα ως μισθωτός θα φορολογηθεί με την κλίμακα του άρθρου 15 και για το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 29.
Ερώτηση 2247
10.10.22
Ένα θέμα για τις ΑΜΚΕ που σίγουρα έχει απασχολήσει το Κόμβο σας είναι ο τρόπος αμοιβής των μελών μιας ΑΜΚΕ.
Έχουμε μια ΑΜΚΕ με σκοπό τη μείωση των ανισοτήτων και τη σύγκλιση μεταξύ των κοινωνικών αναγκών και των τεχνολογικών προϊόντων, ούτως ώστε να επιτυγχάνεται η αρμονική και αποτελεσματική συνύπαρξή τους.
Βάσει αποφάσεων η έμμισθη αμοιβή των μελών εξομοιώνεται με διανομή κερδών, θέτοντας εν αμφιβόλω το μη κερδοσκοπικό χαρακτήρα της.
Το ενδεχόμενο να εκδίδουν τιμολόγιο προς την ΑΜΚΕ, είναι μια λύση, αλλά επειδή χάνεται το ΦΠΑ (δεν έχει το δικαίωμα να το συμψηφίσει η Νομική Οντότητα) αναζητούμε άλλο τρόπο.
Τίτλο κτήσης, δεν επιτρέπεται γιατί τα μέλη είναι και επιτηδευματίες ατομικά.
Σκεφτόμαστε το ενδεχόμενο αμοιβής για ανάληψη ευθυνών από το διαχειριστή, αλλά:
1. Είναι νεφελώδες το τοπίο. Ζητάμε την άποψή σας σε αυτό το ενδεχόμενο.
2. Θα πρέπει να αλλάξω το καταστατικό και να προσθέσω όρο;
3. Θεωρείτε κι εσείς ότι θα πρέπει να είναι ένα χαμηλό ποσό ετησίως, π.χ. 7.000-8.000 και μάλιστα να μη μεταβάλλεται, γιατί θα προσομοιάζει σε διανομή κερδών.
Θα ήθελα την άποψή σας και μια πρόταση επί του θέματος, ειδικά αν υπάρχει κάποια σίγουρη λύση που αγνοώ.
Ερώτηση 2246
03.10.22
Φυσικό πρόσωπο πρόκειται να συνάψει σύμβαση παροχής υπηρεσιών γραμματειακής υποστήριξης (εξ’ αποστάσεως) με νομικό πρόσωπο με έδρα εκτός Ελλάδος. Το ως άνω νομικό πρόσωπο θα είναι ουσιαστικά ο μόνος «εργοδότης» του φυσικού προσώπου. Η έναρξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας θα γίνει με δωρεάν παραχώρηση τμήματος του σπιτιού από γονείς.
Μπορεί ένα φυσικό πρόσωπο με έδρα το σπίτι που του παραχωρήθηκε δωρεάν να ασκεί ενδοκοινοτικές συναλλαγές;
Για την δωρεάν παραχώρηση για το τμήμα του σπιτιού θα χρειαστεί ΠΕΑ;
Τι ισχύει με την παρακράτηση 20% για την παροχή υπηρεσιών στο νομικό πρόσωπο του εξωτερικού;
Ερώτηση 2245
03.10.22
Μη κερδοσκοπικό σωματείο-σύλλογος υπαγόμενο σε ΦΠΑ κόβει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για υπηρεσίες που θα παρέχει στο Αστεροσκοπείο. Το τιμολόγιο είναι καθαρής αξίας 4.100 + ΦΠΑ.
Λαμβάνει 3 βεβαιώσεις παρακράτησης από το Αστεροσκοπείο.
Α. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,46 υπέρ της Αρχής Εξέτασης Προδικαστικών Προσφυγών, καθώς και κράτηση ποσού €0,09, για τέλος χαρτoσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.
Β. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση φόρου Ν.4172/2013 (8%) ποσού €327,56.
Η βεβαίωση αυτή χορηγείται ως δικαιολογητικό για την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
Γ. Εξοφλήθηκε το υπ' αριθμόν Χ Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, με ημερομηνία ΧΧ/ΧΧ/ΧΧΧΧ, καθαρής αξίας €4.100,00 στο οποίο έγινε παρακράτηση ποσού €2,87 υπέρ της Ενιαίας Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Συμβάσεων, καθώς και κράτηση ποσού €0,10, για τέλος χαρτοσήμου και κράτηση υπέρ ΟΓΑ.
Για κάθε μία από τις παραπάνω βεβαιώσεις:
Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στο βιβλίο εσόδων-εξόδων βάση ΕΛΠ (αν πρέπει να γίνουν);
Και αν υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις-δηλώσεις για το σωματείο.
Ερώτηση 2244
03.10.22
Ποιοι θα καταχωρηθούν ως πραγματικοί δικαιούχοι στη ΝΕΠΑ; Μέτοχοι με ποσοστό άνω του 25% και τα μέλη του Δ.Σ.; Γενικότερα, και στις υπόλοιπες μορφές εταιρειών, σε περίπτωση που καταχωρηθεί ως πραγματικός δικαιούχος (ενώ δεν είναι) μέλος με ποσοστό κάτω του 25% υπάρχουν κυρώσεις;
