Portal

Ερώτηση 2738
29.10.24

Από μετατροπή Ο.Ε. σε Ι.Κ.Ε προέκυψε κεφάλαιο μετασχηματισμού 112.000 €. Η Ο.Ε. είχε εταιρικό κεφάλαιο 1.000€. Η Ο.Ε. έχει δύο μέλη από 50% το κάθε μέλος.

1) Με την αλλαγή της νομικής μορφής προκύπτει υπεραξία;

2) Στην υποβολή της φορολογικής δήλωσης της Ι.Κ.Ε. θα καταχωρηθεί στον κωδικό «039» του εντύπου «Ν» ως ζημιές προηγούμενης χρήσης, η φορολογική ζημιά προηγουμένων χρήσεων (5 τελευταίες χρήσεις) που είχε δηλώσει η Ο.Ε. στο αντίστοιχο έντυπο;

3) Στην περίπτωση πώλησης από τους εταίρους της Ι.Κ.Ε προς τρίτους των μεριδίων τους, για τον υπολογισμό του φόρου υπεραξίας από την πώληση μερισμάτων, ποια θα είναι η αξία κτήσης των μερισμάτων των εταίρων;

Ερώτηση 2736
22.10.24

Προσωπική εταιρεία (ΕΕ) έχει ανεγείρει κτίσμα σε αγροτεμάχιο τρίτου (Φυσικό Πρόσωπο)

ΔΕΔΟΜΕΝΑ

α) Στο αρχικό μισθωτήριο (έτος 2006) με διάρκεια έως το έτος 2040, i) αναγράφεται -συμφωνείται ότι το κόστος ανέγερσης από την μισθώτρια εταιρεία δεν θα αποτελεί συμπληρωματικό μίσθωμα σε είδος ή ανταλλαγή μέρους του μισθώματος για τον εκμισθωτή – φυσικό πρόσωπο και ii) το αγροτεμάχιο θα παραδοθεί στον εκμισθωτή – φυσικό πρόσωπο από την εκμισθώτρια εταιρεία όπως ήταν στην αρχική του κατάσταση πριν την μίσθωση.

β) Η εταιρεία (ΕΕ) λύεται με περίοδο εκκαθάρισης και αποφασίζει το κτίσμα που έχει ανεγερθεί, σε αντίθεση με την αρχική συμφωνία, να παραμείνει στο αγροτεμάχιο του εκμισθωτή – φυσικού προσώπου.

ΕΡΩΤΗΜΑ

Ποιος ο ενδεδειγμένος φορολογικός χειρισμός για το α) Φυσικό Πρόσωπο – Εκμισθωτή και β) για την μισθώτρια εταιρεία, βάσει τον Ν.4172/2013, συνεκτιμώντας την ΠΟΛ.1103/2015 καθώς και το άρθρο 41 του Ν.4172/2013 όπου οι διατάξεις περί υπεραξίας μεταβίβασης κεφαλαίου έχουν ανασταλεί έως 31.12.2024;

ΣΗΜΕΙΩΣΗ

Το φυσικό πρόσωπο σε όλα τα έτη της μίσθωσης δηλώνει, σύμφωνα με τις διατάξεις, το ακίνητο – κτίσμα στο Ε9 και καταβάλει τον αναλογούν ΕΝΦΙΑ.

Ερώτηση 2734
22.10.24

Αγρότης ειδικού καθεστώτος έλαβε επιδοτήσεις 5.141,65 ευρώ (πέντε χιλιάδες εκατόν σαράντα ένα και εξήντα πέντε λεπτά). Από αυτό το ποσό τα 40 ευρώ αφορούν ενίσχυση για την αντιμετώπιση covid-19 και ποσό 298,32 ευρώ για ενίσχυση λόγω ενεργειακής κρίσης από τον πόλεμο της Ουκρανίας. Χωρίς τα δύο ποσά (40 ευρώ και 298,32 ευρώ ) δεν υπερβαίνει τα 5.000 και παραμένει στο ειδικό καθεστώς αγροτών .

Το ερώτημα μας είναι αν αυτά τα ποσά που αφορούν ενίσχυση covid και ενίσχυση λόγω ενεργειακής κρίσης, υπολογίζονται για το όριο των 5.000 ευρώ που καθιστά υποχρέωση για μετάταξη στο κανονικό καθεστώς . Ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την άμεση απάντηση σας;

Ερώτηση 2732
14.10.24

Έχουμε πελάτη- επιχείρηση που σαν δραστηριότητα έχει την κατασκευή πώληση κοσμημάτων.

Συνεργάζεται με τρίτη επιχείρηση, η οποία εκθέτει στον χώρο τα κοσμήματα και τα πουλάει για λογαριασμό της πρώτης. Στο τέλος κάθε μήνα εκδίδει παραστατικό εκκαθάρισης πωλήσεων, το οποίο αναρτάται στην πλατφόρμα myDATA.

Όταν ένα κόσμημα ξεπερνάει στην αρχική του τιμή τα 1.000€ τότε προκύπτει συμφωνά με τον νόμο και φόρος πολυτέλειας τον οποίο τον αποδίδει η επιχείρηση της οποίας πωλήθηκε το εμπόρευμα.

1. Στην εκκαθάριση, ο εκκαθαριστής οφείλει να κάνει ξεχωριστή εγγραφή σε περίπτωση που υπάρχει φόρος πολυτελείας προκειμένου να ανεβαίνει ορθά στο myDATA ή συμπεριλαμβάνεται στο συνολικό ποσό του εσόδου χωρίς να υπάρχει κάποιος διαχωρισμός;

2. Εφόσον έχουμε χαρακτηρίσει σωστά τους λογαριασμούς στην παραμετροποίηση για να συμφωνήσουμε στην αντιστοίχιση των εγγραφών γιατί μας ζητάει το σύστημα να τοποθετήσουμε τον φόρο πολυτελείας σε λογαριασμό 70 (πώληση εμπορευμάτων) εφόσον τον αποδίδουμε στο τέλος του μήνα και δεν τον αναγνωρίζει σαν φόρο;