Portal

Ερώτηση 1035.
11.09.17
Επιχείρηση οφείλει σε υπάλληλο τριάντα επτά ημέρες άδειας και θέλει να εκκαθαρίσει την εκκρεμότητα, συμφωνούντος του υπαλλήλου. Τι ακριβώς οφείλει να καταβάλει στον υπάλληλο αυτόν σε αποδοχές και ασφαλιστικές εισφορές; Υπάρχει δυνατότητα να του δοθούν τα οφειλόμενα με κάποιον τρόπο, ώστε να τύχει το οικείο ποσόν απαλλαγής από ασφαλιστικές εισφορές;

Ερώτηση 1026.
08.09.17
Στην ερώτηση 406 και ειδικότερα στην απάντηση του 2ου ερωτήματος κάνετε αναφορά στο αρ 21 του 4172. Στο Αρ 21, λοιπόν, γίνεται αναφορά «Στα έσοδα από τις επιχειρηματικές συναλλαγές περιλαμβάνονται και τα έσοδα από την πώληση των στοιχείων του ενεργητικού της επιχείρησης…».

Δεν αναφέρεται δηλαδή ότι στα φορολογητέα κέρδη της επιχείρησης συμπεριλαμβάνεται το κέρδος από πώληση στοιχείων ενεργητικού, αλλά ότι περιλαμβάνονται τα (ακαθάριστα) έσοδα.

Αν λοιπόν έχω σαν παράδειγμα:

Πώληση ΕΙΧ : 1.000,00

Αποσβεσμένα προηγ. χρήσεων: 500,00

Αποσβέσεις χρήσης: 100,00

Σύνολο αποσβέσεων: 600,00

Αναπόσβεστο: 400,00

- Ποια η αξία φορολογίας;

1000-400 αναπόσβεστα =600 κέρδος;

ή
1000-100 αποσβέσεις χρήσεις = 900;

- Και πως αυτά θα αποτυπωθούν στο έντυπο Ε3 ή Ν; Ποια ποσά σε ποιους κωδικούς (κατά την γνώμη σας);

Ερώτηση 1022.
08.09.17
Πολιτικός μηχανικός, ο οποίος σύναψε τον Ιούλιο 2017 σύμβαση παροχής υπηρεσιών με τεχνική εταιρία που αναλαμβάνει δημόσια έργα και συμμετέχει σε διαγωνισμούς, ο οποίος παράλληλα μπήκε μέλος ΔΣ της εταιρίας, λόγω του ότι έβαλε το πτυχίο του στην εταιρία σαν μέλος ΜΕΚ. Τις δημόσιες συμβάσεις όμως θα τις υπογράφει ο δ/νων σύμβουλος και νόμιμος εκπρόσωπος της εταιρίας και όχι ο μηχανικός.
Έχει υποχρέωση για δήλωση πόθεν έσχες; Έχει σχέση αν η εταιρία υπέγραψε δημόσιες συμβάσεις μέσα στο 2016; Μήπως πρέπει να κάνει το έτος κατά το οποίο η εταιρία σύναψε δημόσια σύμβαση άνω των 150.000; Αν κάποιο έτος η εταιρία δεν υπογράψει δημόσια σύμβαση είναι υπόχρεος για πόθεν έσχες γι’ αυτό το έτος; Μπορεί να θεωρηθεί εκτελεστικό μέλος ΔΣ και να εμπίπτει στην λθ΄ περίπτωση του Ν.3213;
Αν πρέπει να κάνει δήλωση πόθεν έσχες, θα πρέπει να κάνει αρχική ή αρχική και ετήσια μαζί; Και σε ποια αρχή θα πρέπει να απευθύνεται;

Ερώτηση 1008.
21.08.17
Πρόγραμμα κατάρτισης ΛΑΕΚ από επαγγελματικό Σύλλογο για τους εργαζόμενους στα μέλη του Συλλόγου.
Σύλλογος φροντιστών μέσης εκπαίδευσης ανέθεσε σε ΚΕΚ την οργάνωση του προγράμματος ΛΑΕΚ του έτους 2014.
Στο πρόγραμμα (ως καταρτιζόμενοι) συμμετείχαν οι εργαζόμενοι στα μέλη του συλλόγου.
Το πρόγραμμα τελικά κατάρτισης υλοποιήθηκε το 2015.
Το ΚΕΚ εξέδωσε το τιμολόγιο της αμοιβής του προς τον Σύλλογο το 2015 αξίας Α.
Το 2017 ο ΟΑΕΔ εξέδωσε την απόφαση εξόφλησης και ο Σύλλογος εξέδωσε το τιμολόγιο προς ΟΑΕΔ αξίας Β.
Ερώτηση:
- ποια πρέπει να είναι η φορολογική αντιμετώπιση των τιμολογίων Α και Β και εάν θα μπορούσαν να θεωρηθούν αυτά δαπάνες και έσοδα κατά την εκπλήρωση του σκοπού και όχι για την εκπλήρωση του σκοπού; Υπό ποιες προϋποθέσεις στο σκοπό του καταστατικού θα ήταν κατά την εκπλήρωση του σκοπού;
- το ότι έχουμε διαφοροποίηση στα έτη υλοποίησης, λήψης της δαπάνης από το ΚΕΚ και έκδοσης του τιμολογίου είσπραξης, πως αυτά επηρεάζουν την φορολογική αντιμετώπιση στα έντυπα Ε3 και Ν;