Portal

Ερώτηση 2383
02.05.23

Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 35 του ν.5036/2023 που ισχύει από τη δημοσίευση του 28/3/2023 ουσιαστικά καταργείται το πρόστιμο των 100 για εκπρόθεσμες αρχικές δηλώσεις εφόσον το ποσό φόρου προς καταβολή είναι μικρότερο των 100 ευρώ.

Με την παράγραφο 2 του άρθρου 35 του ν.5036/2023 στο άρθρο 70 του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας προστίθεται η παρ. 41, η οποία βάζει τις προϋποθέσεις για την ακύρωση πράξεων επιβολής προστίμου που εκδόθηκαν για τις, κατά τα ανωτέρω, εκπρόθεσμες αρχικές ή τροποποιητικές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, υπό τις οριζόμενες προϋποθέσεις όπως αυτές τις περιγράφει αναλυτικά.

Με βάση λοιπόν την παράγραφο 41, πράξεις επιβολής προστίμου του αρ. 54 του Ν.4987/2022 που έχω στα χέρια μου με ημερομηνία έκδοσης 10/4/2023 από ΔΟΥ που αφορούν εκπρόθεσμες δηλώσεις εισοδήματος του φορολογικού έτους 2021 με μηδενικό ποσό φόρου προς καταβολή (εκπρόθεσμες αρχικές δηλώσεις στις 31/8/2022 και στις 24/12/2022) είναι σύννομες και πρέπει να πληρωθούν;

Δεν ισχύουν αυτά που λέει στην παρ.41 του ΚΦΔ και γιατί;

Πράξεις επιβολής προστίμου που εκδόθηκαν για εκπρόθεσμες αρχικές...έως εκατό (100) ευρώ...α) είτε δεν έχει παρέλθει η προθεσμία άσκησης ενδικοφανούς προσφυγής ...β) είτε δεν έχει παρέλθει η προθεσμία άσκησης δικαστικής προσφυγής κατά της απορριπτικής απόφασης της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών ή εκκρεμεί, ενώπιον των τακτικών διοικητικών δικαστηρίων, εμπρόθεσμη προσφυγή κατά της απόφασης ... ακυρώνονται ή, εφόσον έχουν εισπραχθεί, συμψηφίζονται με οφειλές και, στην περίπτωση που δεν υπάρχει οφειλή, επιστρέφονται.

(Σχετικά αν γνωρίζετε ποιες είναι οι προθεσμίες της περίπτωσης β) που αναφέρονται στην παράγραφο 41;

Ερώτηση 2347
20.03.23

Δύο φυσικά πρόσωπα μοιράζονται μία άδεια ταξί. Μπορούν να κάνουν έναρξη ατομικής επιχείρησης και τα δύο άτομα για το ίδιο ταξί, δηλαδή δύο ατομικές επιχειρήσεις; Με ποια διεύθυνση έδρας θα δηλωθεί η έναρξη ατομικής επιχείρησης για ταξί; Ποιοι είναι οι ΚΑΔ; Επίσης, στη περίπτωση των δύο ατομικών επιχειρήσεων για το ίδιο ταξί, στο ταξί θα πρέπει να υπάρχουν δύο ταμειακές για κάθε επιχείρηση; Επίσης πως θα γίνει η διασύνδεση με το esend;

Ερώτηση 2341
14.03.23

H ερώτηση αφορά τον τόπο ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθού, άρθρο 15. Διαβάζοντας την παράγραφο 2 του άρθρου: «2. Επίσης, η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών θεωρείται ότι πραγματοποιείται στο εσωτερικό της χώρας, από υποκείμενο στον φόρο στον οποίο χορηγήθηκε αριθμός φορολογικού μητρώου για σκοπούς ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας με τον οποίο πραγματοποίησε την απόκτηση, ΕΦΟΣΟΝ ΔΕΝ ΑΠΟΔΕΙΚΝΥΕΙ ΟΤΙ ΤΑ ΑΓΑΘΑ ΑΥΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΑΝ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΗΣ ΑΠΟΚΤΗΣΗΣ ΑΓΑΘΩΝ ΣΕ ΑΛΛΟ ΚΡΑΤΟΣ-ΜΕΛΟΣ».

Θα ήθελα να ρωτήσω ποιες συνέπειες θα έχει η επιχείρηση που δεν αποδείξει τελικά ότι δεν πραγματοποίησε ενδοκοινοτική απόκτηση στο άλλο κράτος μέλος.

Παράδειγμα: Έστω ότι ελληνική επιχείρηση εγκατεστημένη στην χώρα μας και χωρίς να έχει ΑΦΜ σε άλλο κράτος μέλος, αγοράζει από την Γερμανία αγαθά αξίας 10.000 ευρώ και δίνει εντολή να παραδοθούν σε πελάτη της στην Ιταλία τον οποίο και τιμολογεί με 15.000 ευρώ. Στην συνέχεια ο έλεγχος, μετά από 2-3 χρόνια, θεωρεί οτι τα στοιχεία που του προσκομίζει η επιχείρηση δεν αποδεικνύουν ότι έγινε ενδοκοινοτική απόκτηση στην Ιταλία.

Οι συνέπειες για την επιχείρηση θα είναι: α) να αναζητήσει χρεοπιστώσεις ΦΠΑ-INTRASTAT άφιξης (από Γερμανία), VIES [από Γερμανία (άφιξης), Ιταλία (παράδοσης)] και αν δεν τα βρει να καταλογίσει στην καλύτερη περίπτωση μόνο διοικητικά πρόστιμα; β) Επειδή δεν θα βρει INTRASTAT παράδοσης ούτε στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι η παράδοση έγινε από την Ελλάδα στην Ιταλία (αφού θα έχουν γίνει ήδη από την Γερμανία προς την Ιταλία) να απαιτήσει να χρεωθεί ΦΠΑ στην παράδοση αυτή, δηλαδή επί των 15.000,00 ευρώ;

Ερώτηση 2320
06.02.23

Η επιχείρηση Α που λειτουργεί ως παραγγελέας λαμβάνει στο τέλος του μήνα την εκκαθάριση πωλήσεων από τον παραγγελιοδόχο με τα παρακάτω δεδομένα:

Αξία Πωλήσεων ΦΠΑ Πωλήσεων Αξία Προμήθειας ΦΠΑ Προμήθειας Ποσό προς απόδοση
100,00 24,00 10,00 2,40 111,60

α) Τι εγγραφές θα πρέπει να κάνει ο παραγγελέας στο βιβλίο εσόδων - εξόδων για το συγκεκριμένο παραστατικό, λαμβάνοντας υπόψη και την εγκύκλιο ΦΠΑ Ε.2181/2020 σύμφωνα με την οποία ο παραγγελέας θα συμπεριλάβει στον κωδ 303 το ποσό των 90,00 και στον κωδ. 333 το ποσό των 21,60 (διαφορά πωλήσεων μείον προμήθειας) . Τι ποσό θα μεταφέρει στον κωδικό 561-001 του Ε3.

β) Ο παραγγελιοδόχος ως εκδότης της εκκαθάρισης και με βάσει τις οδηγίες της ΑΑΔΕ έχει διαβιβάσει στο my data ως εξής:

1η γραμμή "αμοιβές από πωλήσεις τρίτων 10,00 ΦΠΑ 24,00"
2η γραμμή "εκκαθάριση πωλήσεων τρίτων 124,00 (αξια + ΦΠΑ)
Οι δυνατότητες χαρακτηρισμού της πρώτης γραμμής είναι η ομάδα εξόδων ενώ στην δεύτερη γραμμή η δυνατότητα επιλογής είναι η ομάδα πωλήσεων (1.1-1.2-13) .Με τα παραπάνω δεδομένα πως μπορεί να γίνει σωστός χαρακτηρισμός των δεδομένων τις εκκαθάρισης.

Ερώτηση 2319
06.02.23

Στην «ΑΛΦΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν 2 αδέρφια ο Χ & ο Ψ με ποσοστό 50%-50%.

i) Στην «ΒΗΤΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν τα 2 παιδιά τους με ποσοστό 50%-50% το καθένα τους.

ii) Στην «ΔΕΛΤΑ Ο.Ε.» συμμετέχουν τα 2 παιδιά τους με ποσοστό 25%-25% το καθένα τους και κάποιος τρίτος με ποσοστό 50%.

Στις αναφερόμενες περιπτώσεις (i & ii) υπάρχει υποχρέωση τεκμηρίωσης ενδοομιλικών συναλλαγών;

Υ.Γ. Ο τζίρος είναι άνω των 100.000

Ερώτηση 2300
16.01.23

Μπορεί να νοικιαστεί βοηθητικός χώρος οικίας ως αποθήκη (αφορά αποθήκη με δικιά της πόρτα εξωτερική) με αντικείμενο χονδρική πώληση και λιανική.

Ερώτηση 2268
15.11.22

Σε συνέχεια του ερωτήματος 2266, ποιος είναι ο φορολογικός χειρισμός άτοκου και έντοκου δανείου μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων; Αποδίδεται μόνο χαρτόσημο; Στους τόκους γίνεται παρακράτηση ή έχουν ΦΠΑ;
Για την υποχρέωση τήρησης φακέλου τεκμηρίωσης αναφέρατε κάποια ποσά. Στη συγκεκριμένη περίπτωση αφορούν το ποσά των δανείων ή των τόκων;
Στο τέλος της απάντησης σας αναφέρατε πως τα ίδια ισχύουν και για τα έντοκα δάνεια.  Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος τρόπος ώστε να επιλεχθεί το σωστό επιτόκιο δανεισμού, ώστε να μην έχει πρόβλημα κατά τον έλεγχο;

Ερώτηση 2266
14.11.22

ΑΕ χορηγεί άτοκα δάνεια σε ΕΠΕ προς διευκόλυνση εκπλήρωσης των υποχρεώσεων της. Στα ΑΤΟΚΑ αυτά δάνεια εφόσον αποδίδεται τέλος χαρτοσήμου υπάρχει κάποια άλλη φορολογική υποχρέωση? Είναι νόμιμη η χορήγηση άτοκου δανείου?? Η ΑΕ & ΕΠΕ είναι συνδεδεμένες μέσω φυσικού προσώπου.
Ποιος θα ήταν ο φορολογικός χειρισμός αν το ΄δάνειο ήταν έντοκο;

Ερώτηση 2263
04.11.22

Επιχείρηση εκμετάλλευσης καντίνας (σε υπαίθριο εξωτερικό χώρο) καθώς και αγρότης ο οποίος πουλάει τα προϊόντα του σε πάγκο λαϊκής αγοράς είναι υποχρεωμένοι να στέλνουν τα ημερήσια Ζ στο e-send; Εάν ναι, πώς;

Ερώτηση 2225
12.09.22

Εταιρία που ενοικιάζει δωμάτια δίνει στους πελάτες της κάρτες από τουριστικά γραφεία που οργανώνουν εκδρομές και διάφορες δραστηριότητες για τους τουρίστες. Δηλαδή προωθεί την δραστηριότητα του τουριστικού γραφείου και θα πάρει προμήθεια. Ποιος ΚΑΔ κατά την γνώμη σας αντιστοιχεί σε αυτήν την δραστηριότητα;