Ερώτηση 2492
20.11.23
Εταιρεία ΟΕ με διπλογραφικά βιβλία έχει διαχειριστική περίοδο 01/7-30/6. Μπορεί να αλλάξει την διαχειριστική της περίοδο ώστε να γίνει 01/1-31/12 και με ποιο τρόπο;
Ερώτηση 2486
14.11.23
Πρόκειται να συσταθεί εταιρεία HOLDING στην Ελλάδα με μετόχους υπηκόους τρίτων χωρών. Θα ήθελα να ρωτήσω αν υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα όσον αφορά το καθεστώς αυτών των εταιρειών, αν π.χ. συσταθεί ΑΕ και συμμετέχουν και στο ΔΣ με ποσοστό μεγαλύτερο του 3% πρέπει να ακολουθήσουν την διαδικασία της ασφάλισης; Επίσης αν συσταθεί ΙΚΕ και δεν οριστούν ως διαχειριστές αν πρέπει να αποκτήσουν ΑΦΜ στην χώρα μας και οτιδήποτε άλλο φορολογικό κ.λπ.
Ευχαριστώ
Ερώτηση 2482
02.11.23
Πώς χειριζόμαστε λογιστικά και φορολογικά τις καταστροφές παγίων (κτιρίου, εξοπλισμού, αναλώσιμων) από πλημμύρα και πώς τις αποζημιώσεις είτε από το κράτος είτε από ασφαλιστική εταιρεία;
Ερώτηση 2480
02.11.23
Θα ήθελα να υποβάλλω ερώτημα σχετικά με κόστος οικοδομής και τον τρόπο φορολόγησης σε κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ. Κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ θα κατασκευάσει με μια άδεια οικοδομής έτους 2020 2 κτίρια 5 διαμερισμάτων με σύσταση οριζοντίων ιδιοκτησιών.
Κτίριο 1:
Διαμέρισμα Α ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Β ποσοστό 20%.
κτίριο 2:
Διαμέρισμα Γ ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Δ ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Ε ποσοστό 20%.
Σήμερα έχει προβεί σε πώληση του διαμερίσματος Α του κτιρίου 1. Η εταιρεία ξεκίνησε την κατασκευή του κτιρίου 1 το έτος 2020. Έχει κάνει συνολικά έξοδα ανέγερσης για το κτίριο 1 διαμέρισμα Α και Β μέχρι στιγμής 400.000,00 (θα γίνουν και αλλά διότι το διαμέρισμα Β δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα). Το κτίριο 1 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2023. Το κτίριο 2 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2024. Το κόστος του οικοπέδου είναι συνολικά 150.000,00. Έχει προϋπολογιστικό κόστος το οποίο θα προσεγγίσει και το πραγματικό 2.000.000,00.
Ποιος είναι ο ορθός φορολογικός χειρισμός για τον υπολογισμό του κόστους κατασκευής του διαμερίσματος Α που πουλήθηκε αλλά και για αυτά που έπονται;
α) Θα επιμερίσω τα μέχρις ώρας πραγματικά έξοδα δηλαδή (400.000/2 διαμερίσματα κτιρίου Α=200.000,00 + αναλογία οικοπέδου 150.000,00 x 20% = 30.000 σύνολο 230.000) και θα φορολογηθώ εντός του έτους 2023 οπού έγινε η πώληση ή
β) θα περιμένω να ολοκληρωθεί η οικοδομή για να επιμερίσω ορθά το κόστος και θα φορολογηθώ κατά το έτος ολοκλήρωσης της οικοδομής που θα είναι μάλλον το 2024 και θα γνωρίζω το τελικό κόστος οικοδομής ώστε να μπορώ ορθά να επιμερίσω το κόστος κατασκευής ανά διαμέρισμα;
Στην β περίπτωση κρίνεται ορθό να επιμερίσω τα κόστη ανά κτίριο; Διότι μιλάμε για 2 αυτόνομα κτίρια 1 και 2 τα οποία όμως κατασκευάζονται με μια άδεια οικοδομής και σύσταση οριζόντιας ιδιοκτησίας και για τα δυο κτίρια μαζί ή θα πρέπει να περιμένω να ολοκληρωθούν και τα 2 κτίρια ώστε να μπορέσω να γνωρίζω το συνολικό κόστος;
Ο λόγος που υποβάλλω το εν λόγω ερώτημα είναι διότι ο κατασκευαστής δεν τα κατασκευάζει παράλληλα αλλά θα κατασκευάσει πρώτα το κτίριο 1, θα πουλήσει τα 2 διαμερίσματα και μετα θα συνεχίσει την κατασκευή του κτιρίου 2 που αποτελείται από αλλά 3 διαμερίσματα, οπότε θα υπάρξει ένας ετεροχρονισμός στην πώληση και ταυτόχρονα υπάρχει η δυνατότητα να διακρίνουμε τα κόστη σε περίπτωση που χρειαστεί ανά κτίριο.
Σε συνέχεια επί του παραδείγματος:
Στην τεχνική εταιρεία εάν έχει το συνολικό κόστος οικοδομής και των δυο κτιρίων ανέρχεται στα 2.000.000 ευρώ ήτοι και των πέντε διαμερισμάτων και η πώληση των διαμερισμάτων ανέρχεται στα 2.500.000 ευρώ
Αναλυτικά 31.12.2023 = Συνολικό κόστος ανέγερσης οικοδομής 2.000.000.
Προκαταβολές/πώληση:
1.1.2023 ποσό 1.000.000 προκαταβολή έναντι των πέντε διαμερισμάτων ισόποσα.
31.12.2023 ποσό 500.000 τα δυο πρώτα διαμερίσματα.
31.12.2024 ποσό 500.000 τα άλλα δυο διαμερίσματα.
31.12.2025 ποσό 500.000 το ένα διαμέρισμα.
Η τεχνική εταιρεία είναι ΙΚΕ τηρεί τα ΕΛΠ και έχει εισπράξει προκαταβολές μέσα στο 2023 το ποσό του 1.000.000 ευρώ. Ποιοι λογαριασμοί θα χρεωθούν, ποιοι θα πιστωθούν και ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές για τις προκαταβολές; Σε ποιο λογαριασμό παρακολουθείται ο πελάτης, στον Λ/33 ή στον Λ/30; Ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές κατά την οριστική πώληση των διαμερισμάτων; Ο ΦΠΑ των εισροών πώς παρακολουθείται; Το ποσό επιστρέφεται ή θα συμψηφιστεί με την πώληση των διαμερισμάτων; Πώς θα αποδίδεται ο ΦΠΑ, και πώς συμπληρώνεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ; Η εταιρεία πώς θα φορολογηθεί έσοδα-έξοδα ή εξωλογιστικά;
Παρακαλώ όπως μου αναφέρετε την πλήρη απάντησή σας με τις σχετικές ΠΟΛ και μια συνοπτική απάντηση και το συμπέρασμά σας.
Ερώτηση 2479
30.10.23
Εργαζόμενος στο εξωτερικό από το 2020 (αποσπασμένος δημόσιος υπάλληλος) τελειώνει την εργασία του στην Ισπανία στις 31/8/2023 και επιστέφει στην Ελλάδα από 1/9/2023. Πώς θα φορολογηθεί, ως κάτοικος εξωτερικού ή εσωτερικού; Η ερώτηση αφορά τα τεκμήρια και δαπάνες διαβίωσης.
Ερώτηση 2474
16.10.23
Ε.Ε με απλογραφικά βιβλία και κεφάλαιο 1.000€ αγοράζει ακίνητο 600.000€ με χρήματα 2 επενδυτών οι οποίοι δεν έχουν εταιρική σχέση με την εταιρεία (Ισραήλ και Κίνα) οι οποίοι έχουν ΑΦΜ στην Ελλάδα. Κάθε ένας επενδυτής έδωσε από 300.000 με συμβολαιογραφικό προσύμφωνο στις 19.7.23 και 31.7.23. Το ακίνητο αγοράστηκε 27.7.23. Θεωρείται δανεισμός των επενδυτών στην εταιρεία και θα έπρεπε να χαρτοσημανθεί; Τα χρήματα ήρθαν από τις χώρες τους. Στην πώληση του ακινήτου που θα γίνει στις 800.000€ και ο κάθε επενδυτής θα πάρει από 350.000€, θα έχει δηλαδή έκαστος επενδυτής όφελος από 50.000€ και η εταιρεία 100.000€ ποια θα είναι η φορολόγηση τόσο των επενδυτών όσο και της εταιρείας; Οι επενδυτές που δεν έχουν έναρξη επιτηδεύματος αλλά είναι φυσικά πρόσωπα θα φορολογηθούν με την κλίμακα των ελευθέρων επαγγελματιών και η εταιρεία με το συντελεστή 22%; Μετά από πόσες αγοραπωλησίες και σε τι χρονικό διάστημα φυσικό πρόσωπο που προβαίνει σε αγοραπωλησίες ακινήτων οφείλει να ανοίξει βιβλία; Ποια η λογιστική απεικόνιση των ανωτέρω ενεργειών; Η εταιρεία έχει ΚΑΔ διαχείριση, κατασκευή και πώληση ακινήτων. Το ακίνητο αν το πουλήσει σε διάστημα μικρότερο του έτους θεωρείται εμπόρευμα ή πάγιο; Πότε θεωρείται ένα ακίνητο πάγιο και πότε εμπόρευμα; Το ακίνητο αφορά σε πολυκατοικία με 3 υπόγεια ισόγειο, τρεις ορόφους και δώμα. Βασικό είναι το ερώτημα ότι η εταιρεία αγόρασε ακίνητο χωρίς δικά της χρηματικά διαθέσιμα.
Ερώτηση 2468
10.10.23
Το ΦΠΑ από έξοδα μετακίνησης επιτηδευματία με αντικείμενο μεσιτεία-υπόδειξη ακινήτων εκπίπτει για το ιδιωτικό του ΙΧ;
Ερώτηση 2461
02.10.23
Επιχείρηση ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. και εταίρους ένα φυσικό πρόσωπο (φορολ. κάτοικος Ελλάδος) και δύο εταιρείες από Βουλγαρία θα διανέμει μέρισμα με την προσεχή ΓΣ (30.9.2023).
Με ποιον τρόπο υπολογίζεται και αποδίδεται ο φόρος διανομής για τις δύο Εταιρείες από Βουλγαρία;
Ερώτηση 2449
20.09.23
Το ερώτημα αφορά την ασφάλιση των αυτοαπασχολουμένων ξεναγών.
Πιο συγκεκριμένα θα ήθελα να μου διευκρινίσετε σας παρακαλώ τα πακέτα κάλυψης, τον τύπο αποδοχών, τον υπολογισμό των ημέρων απασχόλησης αλλά και τις εξαιρέσεις στις οποίες υπάγεται, καθώς και ό,τι είναι απαιτητό για την υποβολή της ΑΠΔ. Επίσης εάν τεκμαίρεται οποιαδήποτε υποχρέωση υποβολής για ΦΜΥ ή παρακρατούμενου φόρου 20%.
Σας παρακαλώ πολύ όπως μου παραθέσετε τις σχετικές διατάξεις στην σχετική σας απάντηση, όπως επίσης θα ήθελα να προκύπτει τελικό διευκρινιστικό συμπέρασμα από αυτές!
Ερώτηση 2450
11.09.23
ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. ενοικιαζόμενο άνευ κυβερνήτη έχει ήδη καταθέσει τα έντυπα Ε3 ναι Ν σύμφωνα με τις οδηγίες σας.
Δεδομένου ότι η φορολογική διαδικασία των πλοίων διαφέρει από την λογιστική διαδικασία ερωτάται:
1) Θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές σχετικός (ΚΩΔ 529), εντύπου Ε3 κέρδος 101.715,63 όπου από το κέρδος θα αφαιρεθεί η ζημία των δύο προηγουμένων ετών ποσού 17.003,58;
2) Θα αφαιρεθεί το τακτικό αποθεματικό (101.715,63 x 5%) 5.085,79 και το υπόλοιπο [101.715,63 – 17.003,58 – 5.085,79] 79.626,26; Κατά τη Γενική Συνέλευση έγκρισης του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσης του 2022 το εναπομείναν κέρδος 79.626,26 θα αχθεί α) εις νέον, ή β) θα διατεθεί ως μέρισμα με την καταβολή του 5% στον μοναδικό εταίρο ο οποίος στη δήλωση του 2023 θα το παρουσιάσει ως αφορολόγητο έσοδο;
Σας ευχαριστούμε και περιμένουμε τις απαντήσεις σας
