Portal

Ερώτηση 2520
08.01.24

Κατασκευαστική ΙΚΕ (από μετατροπή ΟΕ) κατά τα έτη 2010 με 2012 προχώρησε στην ανέγερση κατοικιών οι οποίες έως σήμερα παραμένουν ημιτελείς. Σε περίπτωση που αυτές πουληθούν είτε ημιτελείς είτε αποπερατομένες η εταιρεία πως θα φορολογηθεί;

Ερώτηση 2516
05.01.24

Εταιρεία ΟΕ με απλογραφικά βιβλία πήρε δάνειο 30.000€ από συστημική τράπεζα για την αγορά πρώτων υλών και άλλων συντελεστών στη μεταποίηση. Όπου θα πρέπει να προσκομίσει στην τράπεζα παραστατικά συνολικής αξίας 30.000€ ώστε να της δώσει η τράπεζα το δάνειο. Ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός του ποσού αυτού;

Ο χειρισμός να καταχωρηθούν οι πρώτες ύλες σε 24 και να εκπέσουν τόσο στο ΦΠΑ όσο και στο εισόδημα και οι τόκοι του δανείου σε 65 και να εκπέσουν στο εισόδημα και να μην γίνει κάποια εγγραφή για της 30.000€ του δανείου καθώς η εταιρεία είναι απλογραφική είναι σωστός; Θα πρέπει να γίνει κάποια άλλη λογιστική εγγραφή;

Ερώτηση 2512
05.12.23

Αγρότες οι οποίοι εκμεταλλεύονται αγροτικά μηχανήματα, όπως θεριζοαλωνιστική μηχανή, παρέχοντας υπηρεσίες σε άλλους αγρότες. Τα έσοδα αυτά από την παροχή υπηρεσίας θεωρούνται εισοδήματα από αγροτική δραστηριότητα ή εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα;

Ερώτηση 2509
05.12.23

Ο.Ε. προτίθεται να αγοράσει ρούχα όπως μπουφάν και φούτερ για τους πωλητές της. Αυτή η δαπάνη αναγνωρίζεται ως έξοδο; Ο ΦΠΑ εκπίπτειq Αν τα ρούχα έχουν λογότυπο και επωνυμία της εταιρείας οφείλεται τέλος διαφήμισης; Αν όχι, δεν οφείλεται τέλος διαφήμισης;

Ερώτηση 2507
05.12.23

ΑΕ με εμπορία συμπληρώματα διατροφής μέσω διαφημιστικής εταιρείας και instagramer, διαθέτει για διαφημιστικούς λόγους ως «βραβείο», χρηματικό ποσό 100 ευρώ σε φυσικά πρόσωπα που συμμετείχαν σε διαγωνισμό. Τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν για να είναι σύννομη η διαδικασία; Ποιες οι λογιστικές εγγραφές που θα πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 2501
05.12.23

Εταιρεία ΕΠΕ η οποία έχει από μη επιστρεπτέο ποσό Ε.Π. 50.000,00 προβαίνει σε λύση και θέση σε εκκαθάριση . Τα ταμειακά διαθέσιμα της εταιρείας είναι 0,00 και η ερώτηση αφορά πώς αντιμετωπίζεται το ζήτημα του ειδικού αποθεματικού του ποσού των 50.000,00 ευρώ. Αφορά ποσό που μπορεί να συμψηφίσει ζημίες; Πρέπει να αποδοθεί φόρος και να διανεμηθεί υποχρεωτικά; Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ζήτημα;

Ερώτηση 2500
29.11.23

Έλληνας πολίτης φορολογικός κάτοικος Ελβετίας θα ιδρύσει ΙΚΕ με αντικείμενο εργασιών αγορά οικοπέδων, κατασκευή και πώληση των κτιρίων. Η ερώτηση είναι εάν η πιο πάνω ενέργεια θα δημιουργήσει θέμα μεταβολής της φορολογικής κατοικίας στην περίπτωση:

α) που είναι διαχειριστής και β) στην περίπτωση που είναι απλό μέλος.

Υπάρχει η δυνατότητα μονοπρόσωπης ΙΚΕ ή θα πρέπει να συμμετέχει και μέλος φορολογικός κάτοικος Ελλάδος;

Ποια διαδικασία πρέπει να ακολουθηθεί για τη μεταφορά των χρημάτων από το εξωτερικό για την εισφορά κεφαλαίου στην ΙΚΕ, δίχως να θεωρηθεί τεκμήριο η ίδρυση επιχείρησης;

Ερώτηση 2499
29.11.23

ΑΕ Τεχνικών συμβούλων κέρδισε σε λαχείο 1.000.000€.

Τα κέρδη αυτά έχουν ήδη φορολογηθεί στην πηγή, θα φορολογηθούν και στην ΑΕ;

Ερώτηση 2497
29.11.23

Εταιρεία ΙΚΕ κάνει έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας και διάφορες άλλες καταναλωτικές δαπάνες που δεν σχετίζονται με την δραστηριότητα της εταιρείας τα οποία πληρώνονται μέσω τραπεζικού λογαριασμού της εταιρείας. Η εταιρεία δεν μας φέρνει παραστατικά για αυτές της συναλλαγές. Τι χειρισμός θα πρέπει να ακολουθεί για αυτές της δαπάνες;

64.98 (δαπάνες αναμόρφωσης) σε 38.03 ή να χρεωθεί ο μέτοχος που κάνει της δαπάνες αυτές 33.03 σε 38.03 ώστε να τα έχει απαίτηση η εταιρεία από τον μέτοχο. Αν είναι υποχρεωτικός ο δεύτερος τρόπος αν βρούμε κάποιο παραστατικό για αυτές της συναλλαγές θα μπορούσαμε να τις καταχωρούμε σε δαπάνες προς αναμόρφωση; Μέχρι τώρα εμείς ακολουθούσαμε τον πρώτο τρόπο, είναι λάθος; Θεωρείτε αυτός ο τρόπος κατάτμηση ως προς το μέρισμα που πρέπει να δώσει η εταιρεία στους μετόχους;

Ερώτηση 2496
29.11.23

Ομόρρυθμη εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία πραγματοποίησε κέρδη στη χρήση 2022. Αρχικά τα κέρδη αυτά ήταν προσαυξημένα με την ωφέλεια από το ποσό της επιστρεπτέας προκαταβολής που δεν επιστράφηκε.

Σύμφωνα με τη παράγραφο 4 του άρθρου τρίτου της από 30.03.2020 Π.Ν.Π. η οποία κυρώθηκε με το άρθρο 1 του ν.4864/2020, τόσο το μη επιστρεπτέο ποσό της επιστρεπτέας προκαταβολής όσο και το ποσό της έκπτωσης δεκαπέντε τοις εκατό (15%) επί εφάπαξ καταβολής του επιστρεπτέου ποσού, το οποίο επί της ουσίας προσαυξάνει το ποσό που δεν επιστρέφεται είναι το όφελος του δικαιούχου και συνιστούν αφορολόγητα έσοδα.

Ως αφορολόγητο έσοδο, το ποσό αυτό αποσπάστηκε από το λογαριασμό 42-00 «κέρδη χρήσης» και απεικονίστηκε σε λογαριασμό 41-08 «αφορολόγητα ποσά».

Επειδή στο καταστατικό της ομόρρυθμης εταιρείας, δεν υπάρχουν επιμέρους όροι για τη διάθεση των κερδών, τίθεται το ερώτημα:

1) Είναι υποχρεωμένη η ομόρρυθμη εταιρεία, που τηρεί διπλογραφικά βιβλία, να διανέμει υποχρεωτικά αυτό το αφορολόγητο έσοδο και να επιβαρυνθεί με το φόρο εισοδήματος και το φόρο διανομής;

2) Κατά τη υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, το ποσό αυτό αναφέρθηκε στον κωδικό 001 του πίνακα 10Α και κατόπιν αυτόματα στον κωδικό 513 και αφαιρέθηκε από το φορολογητέα κέρδη. Θα πρέπει να υποβληθεί τροποποιητική δήλωση φορολογίας εισοδήματος για την ομόρρυθμη εταιρεία και να καταβληθεί ο φόρος;