Portal

Ερώτηση 2446
04.09.23

Ιατρός ελεύθερος επαγγελματίας προτίθεται να αποκτήσει ΕΙΧ με leasing. Καταρχήν, δικαιούται, δεδομένου ότι θα χρησιμοποιείται κύρια για ιδιωτική χρήση; Στην περίπτωση της απόκτησης με χρηματοδοτική μίσθωση, εκπίπτουν τα μισθώματα στο σύνολό τους ή χρειάζεται φορολογική αναμόρφωση; Ποια θα είναι η φορολογική αντιμετώπιση στα απλογραφικά;

Ερώτηση 2445
04.09.23

Συνεκμισθωτές στους οποίους περιήλθε η πλήρης κυριότητα ακινήτου λόγω θανάτου του επικαρπωτή, δηλώνουν το εισόδημα από ενοίκια κατά 50%, όσο και το ποσοστό συνιδιοκτησίας. Επιτρέπεται φορολογικά το αντίστοιχο εισόδημα να δηλώνεται από τον έναν εξ αυτών σε περίπτωση μεταξύ τους συμφωνίας να εισπράττει αυτός το σύνολο του ενοικίου; Θα αποτελούσε τεκμήριο τούτου η κατάθεση των ενοικίων σε τραπεζικό λογαριασμό του ενός καθώς και η υποβολή σχετικής τροποποιητικής δήλωσης στοιχείων μίσθωσης;

Ερώτηση 2444
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ λαμβάνει για έξοδα μικρής αξίας μετρητοίς, αποδείξεις από ταμειακή μηχανή αντί τιμολογίου. Μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ του εξόδου που θα καταχωρήσει στα βιβλία της;

Ερώτηση 2443
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ διαθέτει επιβατικά και μικρά φορτηγά αυτοκίνητα. Είναι αποδεκτή φορολογικά η λήψη και καταχώρηση αποδείξεων λιανικής πώλησης αντί τιμολογίου αγοράς καυσίμων; Στη περίπτωση επαγγελματικών ΙΧ, μπορεί να εκπεστεί ο ΦΠΑ της απόδειξης λιανικής;

Ερώτηση 2442
04.09.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία με ΜΟΝΟ έσοδο, εισπραττόμενο ενοίκιο από την διάθεση των χώρων της, ποσού 36.000€ με συνολικά έξοδα 18.220,24€ ήτοι λογιστικό κέρδος 17.799,76€ έχει ήδη στείλει τα έντυπα Ε3 και Ν.

ΟΜΩΣ:

Δεν είχε υπολογίσει τον τρέχοντα φόρο ως έξοδο όπως απαιτεί ο φορολογικός νόμος ήτοι 17.799,76 x 22%= 3.915,95€.

Οπότε στο έντυπο Ε3 στον κωδικό Δ15 Αποτελέσματα προ φόρου έθεσε το ποσό των 17.799,76€ το οποίο μεταφέρθηκε στο έντυπο Ν.

Δεδομένου ότι εκ των υστέρων έκανε τις αναλογούσες εγγραφές

i) 69.01.0000 τρέχων φόρος 3.911,55€

ii) 54.00.0000 φόρος εισοδήματος ετήσιας δήλωσης 3.911,51 και μετά την μεταφορά στον λογαριασμό 82.01 Συγκέντρωση αποτελεσματικών λογαριασμών

α) θα πρέπει να διορθώσει τον κωδικό Δ15 στο Ε3 αντί του αρχικού.

Αποτελέσματα 17.779,76 μείον τρέχων φόρος έξοδο 3.915,95€ = 13.868,21€

β) οι αλλαγές πρέπει να γίνουν στο έντυπο Ν

που έχει ως ακολούθως:

1^η σελίδα 001 17.779,76

2^η σελίδα 004 3.911,55

700 3.911,55

Φόρος που προκαταβλήθηκε 008 903,70

Άθροισμα 701 903,70

Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση 011 3.007,85

Προκαταβολή φόρου 014 3.129,24

Τέλη χαρτοσήμου στο εισόδημα 006 1.080,00

ΟΓΑ επί χαρτοσήμου 007 216,00

Τέλος επιτηδεύματος 911 1.000,00

Άθροισμα 702 8.433,00

ή θα παραμείνουν τα ίδια και το μόνο που θα αλλάξει (εάν αλλάξει) θα είναι ΜΟΝΟ ο κωδικός του Ν. (001) αντί 17.779,76€ σε 13.868,21€

ο κωδικός (029) 17.779,76 σε 13.868,21

(038) 17.779,76 σε 13.868,21

(040) 17.779,76 σε 13.868,21

(048) 17.779,76 σε 13.868,21

(088) 17.779,76 σε 13.868,21

Η ΘΑ ΠΑΡΑΜΕΙΝΕΙ ΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ν ΩΣ ΕΧΕΙ; Διότι ο τρέχων φόρος έχει υπολογισθεί στο ποσό των 17.779,76€

Γνωρίζοντας ότι μάλλον θα ευρίσκεσθε σε άδεια ΠΑΡΑΚΑΛΟΥΜΕ για την σύντομη απάντησή σας ώστε να προλάβουμε την 31/8/2023 τελευταία ημερομηνία υποβολής δηλώσεων.

Ευχαριστούμε για την κατανόηση σας.

Ερώτηση 2435
27.07.23

Γονέας προ 15ετίας είχε υπογράψει ασφαλιστήριο συμβόλαιο αποταμιευτικό για τέκνο του, κατέβαλλε σταθερό ποσό κάθε μήνα και με την ολοκλήρωση του προγράμματος επιστράφηκε το ποσό προσαυξημένο με την απόδοση του προγράμματος. Πώς θα δηλώσει το τέκνο το ποσό που κατατέθηκε σε λογαριασμό του στο Ε1, στον 781; Θεωρείται δωρεά από τον γονέα και θα πρέπει να υποβληθεί έντυπο δωρεάς χρηματικού ποσού; Ο γονέας αντίστοιχα πως θα εμφανίσει στην δήλωση του το ποσό αυτό;

Ερώτηση 2423
03.07.23

Ανώνυμη Εταιρεία η οποία εδρεύει στην Ελλάδα, είναι μονομετοχική και κύριος μέτοχος είναι μία Κυπριακή Εταιρεία, της οποίας μέτοχος είναι μία Ισραηλινή Εταιρεία (δηλ, Η Ισραηλινή κατέχει το 100% της Κυπριακής Εταιρείας και η Κυπριακή Εταιρεία κατέχει το 100% την Ελληνικής Εταιρείας).

Τίθεται λοιπόν το εξής ερώτημα:

Η Ισραηλινή εταιρεία στέλνει χρήματα απευθείας στον επαγγελματικό λογαριασμό όψεως της Ελληνική Εταιρεία (δίχως να είναι μέτοχος της).

1. Θα χρειαστεί να γίνει σύμβαση δανείου μεταξύ της Ισραηλινής Εταιρείας και της Ελληνικής Εταιρείας ώστε να δικαιολογηθεί η σχέση;

2. Εάν η σύμβαση δανείου υπογράφεται στο εξωτερικό και τα χρήματα μπαίνουν στον τραπεζικό λογαριασμό (όψεως) της Ελληνικής Εταιρείας, υπάγεται σε τέλος χαρτοσήμου; Παίζει κάποιο ρόλο ο τόπος υπογραφής της σύμβασης;

3. Σε περίπτωση λοιπόν που γίνει σύμβαση δανείου, υπάγεται σε κάποιο τέλος χαρτοσήμου; Αν ναι ποιο είναι το ποσοστό (2,4% ή 3,6%);

4. Δύναται να γίνει αύξηση μετοχικού κεφαλαίου στην Ελληνική Εταιρεία, σε περίπτωση που η Ισραηλινή Εταιρεία μεταφέρει χρήματα (από τον όψεως της που διατηρεί στο Ισραήλ) στην Ελληνική Εταιρεία με αιτιολογία «Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου δια λογαριασμό της Κυπριακής Εταιρεία», σε αυτή την περίπτωση είναι εφικτό; Στην περίπτωση που δύναται, θα προκύψει κάποιο πρόβλημα με το ΓΕΜΗ όσο αφορά την πιστοποίηση του μετοχικού κεφαλαίου;

5. Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος τρόπος και ο σωστός χειρισμός για τα χρήματα που έρχονται από το Ισραήλ και ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 2419
03.07.23

Ιδιώτης/Φυσικό πρόσωπο έχει συνάψει σύμβαση δανείου με “Α.Ε. Νο 1”, το οποίο του χορηγήθηκε από αυτήν προ δεκαετίας και πλέον, προκειμένου να το χρησιμοποιήσει για την κάλυψη της ίδιας συμμετοχής του σε αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε εταιρεία “Α.Ε. Νο 2”, πράγμα το οποίο και έπραξε τότε.

Η εταιρεία “Α.Ε. Νο 2” έχει συσταθεί από τότε με τη συμμετοχή και της εταιρείας “Α.Ε. Νο 1” Για το δάνειο έχει καταβληθεί χαρτόσημο και η σύμβαση έχει κατατεθεί στην αρμόδια ΔΟΥ.

Σήμερα για διάφορους λόγους μη ευόδωσης των επενδυτικών σκοπών , η αποπληρωμή του δανείου καθίσταται αβέβαιη και τα συμβαλλόμενα μέρη έχουν καταλήξει στην απόφαση περί διαγραφής του σχετικού χρέους. (τόκοι και κεφάλαιο)

Σύμφωνα με τον αστικό κώδικα .

Άρθρο 454. Άφεση χρέους. “Όταν ο δανειστής συμφωνήσει με τον οφειλέτη την άφεση του χρέους ή με σύμβαση μαζί του αναγνωρίσει ότι δεν υπάρχει το χρέος, επέρχεται απόσβεση της ενοχής.”.

Τα ερωτήματα που προκύπτουν είναι τα εξής:

1. Ποια είναι η διαδικασία σχετικά με την ενημέρωση της φορολογικής διοίκησης σε ότι αφορά την συμφωνία άφεσης χρέους και αν κάτι τέτοιο είναι επιτρεπτό σύμφωνα με την φορολογική νομοθεσία (συμφωνητικό που πρέπει να κατατεθεί και που)

2. Ποιες είναι οι φορολογικές προεκτάσεις και συνέπειες για το νομικό πρόσωπο μετά την διαγραφή της απαίτησης του απέναντι στο φυσικό πρόσωπο.

3. Ποιες είναι οι φορολογικές προεκτάσεις και συνέπειες για το φυσικό πρόσωπο και πως θα αποτυπωθούν στις φορολογικές του δηλώσεις;

Ερώτηση 2412
21.06.23

Ιδιοκτήτης ΤΑΞΙ έχει προσλάβει οδηγό με σύμβαση προσοδοφόρου πράματος. Ο οδηγός ασφαλίζεται στον ΕΦΚΑ με τεκμαρτό ημερομίσθιο (9η ασφαλιστική κλάση).

Για την αμοιβή του οδηγού εκδίδεται κάθε μήνα ΤΙΤΛΟΣ ΚΤΗΣΗΣ (ΜΗ ΥΠΟΧΡΕΟΣ ΕΚΔΟΤΗΣ),

1. Τι είδους αμοιβή θα επιλέξουμε για την έκδοση του παραστατικού (επιχειρηματική δραστηριότητα, δικαιώματα); Τι ποσοστό φόρου (20%); Έχει το παραστατικό ΟΓΑ και χαρτόσημο 3,6%;
2. Ο οδηγός σε ποιον κωδικό της φορολογικής δήλωσης θα δηλώσει το εισόδημα αυτό;

Ερώτηση 2409
21.06.23

Έστω ότι αγρότης του κανονικού καθεστώτος έχει καθαρό εισόδημα από άσκηση ατομικής αγροτικής δραστηριότητας € 25.000. Επίσης, από επιδοτήσεις (μη φορολογητέες -κωδ 659-ε1 ) άλλες € 20.000.

Ποιο ποσό θεωρείται «φορολογητέο εισόδημα» για διάφορες εφαρμογές της κεντρικής διοίκησης;