Portal

Ερώτηση 2605
02.04.24

Θέμα: Έκδοση τιμολογίου παροχής υπηρεσιών προς εταιρεία με έδρα το Λουξεμβούργο για το οποίο δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής Πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων.

Εταιρεία εγκαταστημένη την Ελλάδα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης κεφαλαίων, στο πλαίσιο σύμβασης που έχει υπογράψει, σε εταιρεία εγκαταστημένη στο Λουξεμβούργο.

Βάσει του άρθρου 262 της Ευρωπαϊκής οδηγίας 2006/112/EC, το Λουξεμβούργο επέλεξε (όπως και κάποιες άλλες χώρες) να μην θέσει ως υποχρεωτική τη δήλωση των συναλλαγών που αφορούν σε λήψη υπηρεσιών/απόκτηση προϊόντων από άλλη χώρα της ΕΕ. Έτσι, οι εταιρείες έχουν υποχρέωση να δηλώνουν συναλλαγές που αφορούν στην παροχή υπηρεσίας/παράδοση προϊόντος σε άλλο κράτος-μέλος της ΕΕ αλλά όχι τις συναλλαγές που αφορούν στη λήψη. 

Δεδομένου αυτού και του γεγονότος ότι η υπηρεσία που παρέχει η ελληνική εταιρεία απαλλάσσεται στη χώρα του λήπτη (Λουξεμβούργο) τότε δεν θα πρέπει να συμπεριληφθεί στη δήλωση ενδοκοινοτικών συναλλαγών που υποβάλλει η ελληνική εταιρεία.

Εφόσον το Λουξεμβούργο αναγνωρίζεται ως κράτος-μέλος της ΕΕ, τι τιμολόγιο θα πρέπει να εκδώσει η ελληνική επιχείρηση από την εφαρμογή της ΑΑΔΕ και με τι χαρακτηρισμούς και με ποια διάταξη απαλλαγής ΦΠΑ, ώστε να μη συμπεριληφθεί στις υποχρεώσεις προς υποβολή ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων;

Ερώτηση 2603
02.04.24

Ετερόρρυθμη εταιρία έχει σκοπό την διαχείριση τουριστικών καταλυμάτων, κατά κύριο λόγο τις καταχωρήσεις σε σχετικές πλατφόρμες και την εξυπηρέτηση στην άφιξη και την αναχώρηση των πελατών, επίσης ενδέχεται να έχει την επίβλεψη συνεργείων καθαριότητας (εξωτερικοί συνεργάτες) για την καθαριότητα των καταλυμάτων.

Για την καλύτερη κατανόηση του ερωτήματος, κάνω ένα παράδειγμα:

Στην πλατφόρμα το ακίνητο έχει τιμή 1.000,00 ευρώ την βραδιά & τέλος ανθεκτικότητας 10,00 την βραδιά, και γίνεται κράτηση για 1 βράδυ, ο πελάτης καταθέτει στον λογαριασμό της σχετικής πλατφόρμας 1.010,00 ευρώ, η προμήθεια της πλατφόρμας είναι 10%, άρα κρατάει 100,00 και μας καταθέτει στον λογαριασμό της Ε.Ε. 910,00, το ποσοστό που έχουμε συμφωνήσει με το κατάλυμα είναι 20%, άρα κρατάμε 200,00 και μεταφέρουμε στον λογαριασμό του ιδιοκτήτη του καταλύματος 710,00.

1) Πως θα γίνει η τιμολόγηση;

α) 1.000,00 έσοδο η Ε.Ε. ΑΠΥ στον πελάτη, έξοδο τα 100,00 της πλατφόρμας και 700,00 έξοδο από ιδιοκτήτη, και το τέλος ανθεκτικότητας ο ιδιοκτήτης;

β) 200,00 +100= 300,00 έσοδο η Ε.Ε. προς τον ιδιοκτήτη, η Ε.Ε. λαμβάνει παραστατικό από πλατφόρμα για τα 100,00, ο ιδιοκτήτης ΑΠΥ στον πελάτη και τέλος ανθεκτικότητας

γ) αν έχετε να μας προτείνετε κάποιον άλλον τρόπο

2) εφόσον πάμε στην περίπτωση α ή ακόμα και στην β με ιδιοκτήτη ακινήτου βραχυχρόνιας μίσθωσης, χρειαζόμαστε ΦΗΜ ή ΦΤΜ;

3) στα σενάρια α & β, ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ;

4) Μπορεί η Ε.Ε. να τιμολογεί ανά μήνα ή πρέπει να τιμολογεί ανά κράτηση;

Ερώτηση 2601
02.04.24

Μεταφορική εταιρία δέχεται τιμολόγια από χώρες τις Ε.Ε που έχουν ΦΠΑ. Τέτοιες δαπάνες είναι πχ η τιμολόγηση καρτών διοδίων κλπ. Θα ήθελα τη γνώμη σας για την ορθή διαβίβαση των συγκεκριμένων παραστατικών.

Ερώτηση 2599
27.03.24

1) Για το έτος 2024 πότε έχουμε υποχρέωση για την αποστολή των ενοικίων εξόδων και της μηνιαίας μισθοδοσίας στο myDATA;

2) Ποια είναι η λογιστική αντιμετώπιση στα διπλογραφικά βιβλία του τέλους παρεπιδημούντων;

3) Ποιες θα είναι οι επιπτώσεις σε περίπτωση που δεν κάνουμε αποστολή χαρακτηρισμών για το έτος 2023 που αφορά την συμπλήρωση του εντύπου Ε3, ενώ έχουμε κάνει λήψη και αντιστοίχιση από το myDATA;

Παρακαλώ όπως μας απαντήσετε συνοπτικά και με συμπέρασμα.