Φορολογικά - Εργατικά In Written

Συναλλαγματικές διαφορές

Ερώτηση 458.
23.02.2016
Εταιρεία που έχει συναλλαγές στο εξωτερικό έχει απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε $. Επίσης διατηρεί λογαριασμούς όψεως σε $ και τέλος έχει και ανοικτό δάνειο σε $ από το οποίο πληρώνει μόνο τους τόκους. Την 31/12/2014 κατά τη διάρκεια της αποτίμησης προέκυψε μεγάλο ποσό πιστωτικών συναλλαγματικών διαφορών λόγω της πτώσης του ευρώ καθώς διατηρούσε και εξακολουθεί να διατηρεί μεγάλο χρεωστικό υπόλοιπο πελατών. Το ποσό αυτό παρέμεινε στην πίστωση του λογαριασμού 44.
Ερωτήσεις:
1. Στη διάρκεια της χρήσης του 2015 έγιναν εισπράξεις και πληρωμές, έγιναν αντιστοιχίσεις με τα τιμολόγια πελατών προμηθευτών και υπολογίστηκαν οι συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες εφόσον βασίζονται σε πραγματικές συναλλαγές πρέπει να βαρύνουν τα αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσης. Πώς θα γίνει αυτό σε συνδυασμό με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογ. 44;
2. Στο τέλος του έτους τα ανεξόφλητα υπόλοιπα πρέπει εκ νέου να αποτιμηθούν με την ισοτιμία του ξ.ν. στις 31/12/2015; Οι συναλλαγματικές διαφορές που θα προκύψουν από την αποτίμηση πως θα αντιμετωπισθούν τόσο λογιστικά (4308/14) όσο και φορολογικά με τον ν.4172/13;
3. Οι συναλλαγματικές διαφορές από την αποτίμηση του δανείου πώς αντιμετωπίζονται τόσο λογιστικά όσο και φορολογικά;
4. Οι συναλλαγματικές διαφορές από την αποτίμηση των λογαριασμών όψεως επίσης πώς αντιμετωπίζονται;
5. Πώς θα αντιμετωπισθεί το υπόλοιπο που υπάρχει από το 2014 στο λογαριασμό 44 και προκύπτει από την αποτίμηση του προηγούμενου έτους;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

ΑΠΟΓΡΑΦΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ

Ερώτηση 457.
Επιχειρήσεις με κύρια δραστηριότητα λιανικό εμπόριο ειδών παντοπωλείου ή εκμετάλλευση καταστήματος ψιλικών ή λιανικό εμπόριο τροφίμων οι οποίες ανεξαρτήτως κύκλου εργασιών απαλλάσσονται από τη διενέργεια φυσικής απογράφης λόγω αντικειμένου εργασιών όταν ως δευτερεύουσα δραστηριότητα έχουν λιανικό εμπόριο καπνού, τσιγάρων με ακαθάριστα έσοδα από τη δραστηριότητα αυτή άνω του 50% των συνολικών ακαθάριστων εσοδών και άνω των 150.000,00 ευρώ υποχρεούνται σε απογραφή;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ ΦΠΑ

Ερώτηση 453.
Επιχείρηση κατά τη χρήση 2011 είχε πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ 49.000 ευρώ το οποίο κατά κύριο λόγο προέκυπτε από την αγορά πάγιου εξοπλισμού. H εκκαθαριστική χρήσης 2011 είχε υποβληθεί ηλεκτρονικά στις 14/05/2012.
Στη χρήση 2015 από το υπόλοιπο ΦΠΑ χρήσης 2011 δεν έχει συμψηφιστεί ποσό 9.000 ευρώ. Μέχρι και σήμερα δεν έχει γίνει αίτηση επιστροφής ΦΠΑ. Η επιχείρηση μέχρι πότε έχει δικαίωμα να ζητήσει την επιστροφή του υπόλοιπου πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ χρήσης 2011;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΕ ΜΕ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΑΓΟΡΑΠΩΛΗΣΙΕΣ ΚΑΙ ΕΝΟΙΚΙΑΣΕΙΣ

Ερώτηση 443.
Εταιρία ΕΕ με αντικείμενο εργασιών αγοραπωλησίες και ενοικιάσεις ακινήτων με έναρξη εργασιών το 2006 ,κεφάλαιο 10.000,00 ευρώ και ποσοστά συμμετοχής 90% ο ομόρρυθμος και 10% ο ετερόρρυθμος συμφώνησαν να λύσουν την εταιρία και να λάβουν τα ακίνητα κατά τα ποσοστά συμμετοχής τους εξ αδιαιρέτου.
Η εταιρία αγόρασε 6 ακίνητα παλαιότητας περίπου 25 ετών αντικειμενικής αξίας 345.000,00 ευρώ
Η αγορά των ακινήτων αυτών δηλώθηκε ως αγορά εμπορευμάτων και όχι ως πάγια περιουσιακά στοιχεία της ΕΕ
Κατά τη λύση της ΕΕ τι θα προκύψει σε :
α. ΦΜΑ;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

ΤΑΚΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΤΟΣ ΚΑΤΑΣΚΕΥΗΣ ΣΤΟ E9

Ερώτηση 455.
Καλημέρα σας, θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής για μεταβολή σε ε9:
α) Σε διαμέρισμα έτους κατασκευής 2000 νομιμοποιούμε ημιυπαίθριο χώρο με τους νόμους τακτοποιήσεων 3843/10, 4014/11, 4178/13. Στα έντυπα νομιμοποίησης των μηχανικών υπάρχει ένα μεγάλο εύρος έτους κατασκευής του ημιυπαίθριου χώρου π.χ. 1983-2009; Μεταβάλλω το έτος κατασκευής του διαμερίσματος και αν ναι τι έτος βάζω

Κατηγορία:

ΔΗΛΩΣΕΙΣ

ΚΦΕ

ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗΣ ΦΟΡΟΥ

Ερώτηση 456.
Θα ήθελα να ρωτήσω πώς θα πρέπει να γίνει η εγγραφή του συμπληρωματικού ποσού της προκαταβολής στα νομικά πρόσωπα για την δήλωση του 2014, ποσό που αναρτήθηκε στο taxisnet τον Νοέμβριο του 2015.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΑΤΑΒΟΛΗ ΓΙΑ ΑΥΞΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΑΕ

Ερώτηση 450.
Μέτοχος ΑΕ έχει κάνει κατάθεση στην τράπεζα με αιτιολογία για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. Βάσει πρακτικού όμως, η αύξηση αυτή αποφασίστηκε ένα μήνα μετά. Μπορεί να γίνει κάτι τέτοιο;

Αν όχι, θα δηλωθεί εκπρόθεσμα στην εφορία η αύξηση μετοχικού κεφαλαίου και η ημερομηνία απόφασης αυτής θα ισχύει από την κατάθεση της τράπεζας;

Αν ναι, συνεχίζω κανονικά την διαδικασία αύξησης όπως και τις λογιστικές εγγραφές;

Παρακαλώ για άμεση απάντηση, εφόσον είναι δυνατόν.

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

ΙΔΙΟΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

Ερώτηση 442.
Επιχείρηση με δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των εισροών (πρατήριο καυσίμων) χρησιμοποιεί πετρέλαιο κίνησης για το φορτηγό αυτοκίνητό της που διανέμει το πετρέλαιο θέρμανσης και γενικά καυσίμων. Μπορείτε σας παρακαλώ να μου πείτε απλά και κατανοητά τις εγγραφές για την παραπάνω πράξη – τα ης χρήσης του πετρελαίου για την κίνηση του αυτοκινήτου - σε βιβλία απλογραφικά;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΔΩΡΕΑ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΚΑΙΝΟΥΡΓΙΟΥ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟΥ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΥ

Ερώτηση 440.
Ανώνυμη εταιρεία μετά από αίτημα ειδικού νηπιαγωγείου για ενίσχυση της μονάδας με Η/Υ αποφάσισε να δωρίσει:
1. Ένα μεταχειρισμένο πολυμηχάνημα και μία μεταχειρισμένη οθόνη υπολογιστή που έχουν αποσβεστεί ολοσχερώς
2. Ένα καινούργιο Η/Υ τον οποίο αγόρασε και κατ' εντολή της εστάλη απευθείας στο σχολείο.
Έχει εκδώσει δελτίο αποστολής για τα μεταχειρισμένα αναγράφοντας στο σκοπό διακίνησης τη φράση "δωρεά". Έχει λάβει από το σύλλογο το σχολείου πρακτικό αποδοχής της δωρεάς. Η συνολική δε αξία αυτής δεν υπερβαίνει τα 500 ευρώ.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

ΦΠΑ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΚΑΤΟΙΚΟΥ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

Ερώτηση 451.
Κάτοικος εξωτερικού (Σουηδία) δεν έχει κανένα εισόδημα στην Ελλάδα. Παντρεύτηκα μέσα στο 2015 και η σύζυγος είναι υπάλληλος του Ελληνικού δημοσίου (υπουργείο πολιτισμού) με απόσπαση στην Σουηδία. Πως θα φορολογηθεί η σύζυγος η οποία κάποια στιγμή θα επιστρέψει στην Ελλάδα;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Portal