Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 726.
08.09.2016
Βουλγάρικη εταιρεία πουλάει εμπορεύματα προς Έλληνες πελάτες. Τα εμπορεύματα τα στέλνει σε ελληνική εταιρεία logistic η οποία μετά τα αποστέλλει σε διάφορες ελληνικές επιχειρήσεις. Η συναλλαγή αυτή μέσω της εταιρείας logistic έχει ΦΠΑ ή χρήζει κάποιας άλλης φορολογικής ιδιαιτερότητας;
Ερώτηση 731.
07.09.2016
Κέντρο Ξένων Γλωσσών (πιστοποιημένο από ΕΟΠΠΕΠ) θα δημιουργήσει τμήμα διδασκαλίας Η/Υ για μαθητές Δημοτικού. Σύμφωνα με τις εγκυκλίους 10/Π.4336/3162/10.7.1987 και ΠΟΛ.1282/23.12.1992 η διδασκαλία Η/Υ δεν υπάγεται στο ΦΠΑ.
Όμως αντιμετωπίζει ανταγωνισμό από γειτονικό Κέντρο Μελέτης που και αυτό έχει αντίστοιχα τμήματα Η/Υ για μαθητές δημοτικού (και γυμνασίου).
Μπορεί το Κέντρο Μελέτης σύμφωνα με την ΔΕΕΦ 1045742 2016 να έχει απαλλαγή ΦΠΑ για τα μαθήματα Η/Υ;
Ερώτηση 730.
06.09.2016
Ημεδαπός φορολογούμενος Ελλάδος θέλει να παραχωρήσει την οικία του στην μητέρα του που είναι κάτοικος εξωτερικού ( δωρεάν παραχώρηση χρήσης) για 6 μήνες. Γίνεται;
Ερώτηση 729.
06.09.2016
Τρόπος ταμειακής διευκόλυνσης μέσα στη χρήση ενός εταίρου. Απαιτείται δημοσίευση σε ΔΟΥ και ΓΕΜΗ. Υπάρχει υποχρέωση καταβολής χαρτοσήμου όπως στο δάνειο εταίρου προς εταιρεία.
Ερώτηση 727.
06.09.2016
Ανώνυμη Επιχείρηση «Α» κατέβαλλε στις 27/10/2011 Φόρο Συγκέντρωσης Κεφαλαίου (1%) 140.000 ευρώ έναντι αύξησης μετοχικού κεφαλαίου κατά 14.000.000 ευρώ.
Λόγω μη κάλυψης του συνολικού ποσού της αύξησης που είχε αρχικά αποφασιστεί πραγματοποιήθηκε μερική αύξηση Μ.Κ. και συγκεκριμένα κατά 3.100.000 λιγότερα. Δηλαδή καταβλήθηκαν 31.000 ευρώ περισσότερα ως Φ.Σ.Κ.
Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρο 42 Ν. 4174/2013 «Η αξίωση για επιστροφή φόρου, ο οποίος καταβλήθηκε αχρεώστητα παραγράφεται κατά το χρόνο που παραγράφεται το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης για έκδοση πράξης προσδιορισμού φόρου, σύμφωνα με τις παραγράφους 1 και 2 του άρθρου 36 του Κώδικα αναφορικά με την αντίστοιχη φορολογική υποχρέωση από την οποία πηγάζει η αξίωση προς επιστροφή.»
Η Επιχείρηση δύναται, βάσει του άρθρου 42 Ν. 4174/2013, να ασκήσει το δικαίωμα επιστροφής φόρου (χρήσης 2011) για το επιπλέον ποσό που καταβλήθηκε ή ισχύει κάποια άλλη διάταξη περί παραγραφής, δεδομένου ότι κατά τον χρόνο που καταβλήθηκε το επιπλέον ποσό ίσχυε ο προηγούμενος νόμος 2238/94;
Ερώτηση 725.
05.08.2016
Καλησπέρα, θα ήθελα να ρωτήσω, ένας πελάτης πουλάει εμπορεύματα σε μια βουλγαρική εταιρία, τα παραδίδει στην Ελλάδα , αυτοί τα επεξεργάζονται και μετά τα στέλνουν στην Βουλγαρία . Το τιμολόγιο που θα τους κόβει ο πελάτης μας θα έχει ΦΠΑ?
Διευκρίνιση:
Παρακαλούμε να μας διευκρινίσετε ποιο τιμολόγιο αφορά το ερώτημα?
Του πελάτη προς το Βούλγαρο ή του Έλληνα φασονατζή προς τον πελάτη?
Απάντηση στη διευκρίνιση:
το ερώτημα αφορά το τιμολόγιο του Έλληνα φασονατζή προς τον Βούλγαρο.(επεξεργασία προϊόντων).
Ερώτηση 723.
05.08.2016
Σε συνέχεια της ερώτησης μας Νο 666 η ΑΕ που αποκτά εισοδήματα από μερίσματα για την 1η υπερδωδεκάμηνη εταιρική της χρήση 2013-2014 παρουσίασε τα παρακάτω δεδομένα:
Έσοδα από μερίσματα 26.978€. Λοιπά έσοδα φορολογούμενα 27€. Έξοδα που αφορούν τα έσοδα από μερίσματα 600€. Λοιπά έξοδα 6€. Αποτέλεσμα χρήσης 26.399€ Φόρος εισοδήματος 27-6= 21 Χ 26%= 5,46€. Οπότε τον Ιούνιο του 2015 εγκρίθηκε η παρακάτω διάθεση κερδών, χωρίς διανομή μερίσματος. Κέρδη χρήσης 26.399€. Μείον φόρος εισοδήματος 5,46€ Κέρδη προς διάθεση 26.393,54€, η οποία έγινε σε Ειδικό Αποθεματικό από έσοδα από μερίσματα 26.978 και υπόλοιπο ζημιών χρήσης εις νέο -584,46€.
Θα θέλαμε να μας απαντήσετε:
1. Έγινε σωστά η παραπάνω διάθεση κερδών στο 2015;
2.Με τα ίδια δεδομένα και μόνη διαφορά ότι ο φόρος εισοδήματος είναι 27-6 = 21 Χ 29%= 6,09€, πως πρέπει να γίνει φέτος η διάθεση αποτελεσμάτων; Πρέπει να εμφανισθεί πάλι ειδικό αποθεματικό λόγω των μερισμάτων;
Σημείωση: Πέρυσι η εταιρεία φορολογήθηκε με το Ν.2238/1994 (λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης), ενώ φέτος με το Ν.4172
Ερώτηση 721.
05.08.2016
Κέντρο ξένων γλωσσών έχει αρκετά υποκαταστήματα και οι καθηγητές εργάζονται σε περισσότερα του ενός. Πολλές φορές στην διάρκεια της ισχύος του αρχικού Ε4 έχουμε την περίπτωση καθηγητής να έχει προσληφθεί στο παράρτημα Α αλλά να εργάζεται πλέον μόνο στο Β. Αναγκαζόμαστε λοιπόν τις όποιες αλλαγές Ε4 (& Ε9) να τις στέλνουμε σαν να εργάζεται στο παράρτημα Α γιατί το ΕΡΓΑΝΗ δεν τους αναγνωρίζει στα άλλα παραρτήματα.
Για να ξεπεράσουμε το πρόβλημα αυτό:
Μπορούμε να κάνουμε όλες τις προσλήψεις Ε3 στο κεντρικό και να μετά να στέλνουμε Ε4 για κάθε παράρτημα χωριστά;
ή
Μήπως θα ήταν καλύτερα να στέλνουμε αρχικό Ε4 μόνο για το κεντρικό για όλους τους καθηγητές για το σύνολο της επιχείρησης με σημείωση στις παρατηρήσεις για τα παραρτήματα απασχόλησης;
Ερώτηση 712.
03.08.2016
Ένα συνεργείο αυτοκινήτων θέλει για τους πελάτες του που έρχονται και αφήνουν το αυτοκίνητο τους για επισκευή να τους δίνει ένα αυτοκίνητο δικό του το οποίο ο πελάτης θα το χρησιμοποιεί όσο καιρό επισκευάζεται το δικό του αυτοκίνητο.
1) Το αυτοκίνητο αυτό το συνεργείο θα το αγοράσει ως επαγγελματικό ?
2) Ότι θα είναι στο όνομα του συνεργείου και θα το χρησιμοποιεί τρίτο πρόσωπο υπάρχει πρόβλημα?
Ερώτηση 706.
03.08.2016
Εταιρεία που προμηθεύεται εμπορεύματα από Κίνα , συνεργάζεται με κάτοικο της χώρας , ιδιώτη ο οποίος αναλαμβάνει με την ιδιότητά του ως μηχανολόγος να κάνει έρευνα αγοράς, εύρεση νέων προμηθευτών, πληροφορίες για διάφορα θέματα που αφορούν το αντικείμενο της επιχείρησης. Μπορούμε για την αμοιβή που θα του καταβάλλουμε να εκδίδουμε εμείς τίτλο κτήσης υπηρεσιών σε αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο που δεν έχει ΑΦΜ στην Ελλάδα? Οφείλουμε για την αμοιβή αυτή να παρακρατήσουμε φόρο και χαρτόσημο και αν ναι , μέχρι πότε αυτοί αποδίδονται σ το δημόσιο;
Στο τέλος του έτους κατά την υποβολή την ετήσιων αμοιβών στο taxis υπάρχει δυνατότητα υποβολής αμοιβών που έχουν δοθεί σε κατοίκους εξωτερικού που δεν έχουν λάβει ΑΦΜ στη χώρα μας;
