Portal

Ερώτηση 3241
15.03.26

Θα θέλαμε μια διευκρίνιση σχετικά με τη διακίνηση αποθεμάτων και εργαλείων της επιχείρησής μας με συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής.

Συγκεκριμένα, η επιχείρησή μας απασχολεί τεχνίτες/συντηρητές οι οποίοι μεταφέρουν εργαλεία και υλικά για την εκτέλεση εργασιών συντήρησης σε διάφορα σημεία μέσα στην ίδια πόλη.

Η μεταφορά γίνεται με συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής από την έδρα της επιχείρησης.

Για λειτουργικούς λόγους, θα θέλαμε ο τεχνίτης να μη χρειάζεται να επιστρέφει κάθε βράδυ στην έδρα της επιχείρησης ώστε να ολοκληρώνεται η διακίνηση, αλλά να επιστρέφει μετά από μεγαλύτερο χρονικό διάστημα (π.χ. μία εβδομάδα), διατηρώντας τα εργαλεία και τα υλικά στο όχημα εργασίας του για την εξυπηρέτηση των καθημερινών εργασιών.

Για λόγους διασφάλισης και διαφάνειας, θα μπορούσαμε στο συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής να αναγράφουμε στις παρατηρήσεις την προγραμματισμένη ημερομηνία επιστροφής των εργαλείων και υλικών στην έδρα της επιχείρησης.

Με βάση τα παραπάνω, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε:

1. Εάν υπάρχει υποχρέωση να ολοκληρώνεται (κλείνει) το συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής καθημερινά με επιστροφή των υλικών στην έδρα.

2. Εάν είναι επιτρεπτό τα εργαλεία και τα υλικά να παραμένουν φορτωμένα στο όχημα στην οικία του τεχνίτη (ο οποίος είναι εργαζόμενος της επιχείρησης), για περισσότερες ημέρες (π.χ. μία εβδομάδα) χωρίς την καθημερινή επιστροφή του στην έδρα της επιχείρησης.

3. Εάν η αναγραφή της προγραμματισμένης ημερομηνίας επιστροφής στις παρατηρήσεις του συγκεντρωτικού δελτίου αποστολής θεωρείται επαρκής για τη διασφάλιση της ορθής διαδικασίας ή αν χρειάζεται κάποιο άλλο έγγραφο ή γνωστοποίηση στην φορολογική αρχή την οποία θα έχει μαζί του ο τεχνίτης.

Παρακαλούμε για τη δική σας πρόταση/λύση έτσι ώστε να υπάρχει νομιμότητα.

Ερώτηση 3238
09.03.26

Αγορά ακίνητου μέσω πλειστηριασμού από εταιρεία ΕΕ. Σαν κόστος κτήσης τι θα καταχωρήσουμε το πλειστηρίασμα μαζί με έξοδα συμβολαιογράφου και φόρο κεφαλαίου; Επίσης η αγορά είναι κτίσμα και αγροτεμάχιο μαζί. Πώς θα γίνουν οι αποσβέσεις; Δεν διαχωρίζει κόστος κτίσματος και κόστος αγροτεμάχιου η έκθεση κατάσχεσης. Τι προβλέπεται σε αυτές τις περιπτώσεις;

Ερώτηση 3229
27.02.26

Θα ήθελα τη συμβουλή σας σχετικά με τη δυνατότητα πώλησης χειροποίητων πλεκτών ειδών (π.χ. κασκόλ, σκουφιά, ρούχα κ.λπ.) χωρίς να προβεί κάποιος σε έναρξη ατομικής επιχείρησης (όπως για παράδειγμα 3 συναλλαγές μέσα σε ένα εξάμηνο).

Συγκεκριμένα, θα ήθελα να με ενημερώσετε:

Εάν, σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία για το 2026, επιτρέπεται η ευκαιριακή πώληση χειροποίητων προϊόντων χωρίς έναρξη στη ΔΟΥ και μέχρι ποιο ποσό;

Ποια είναι τα κριτήρια με βάση τα οποία η δραστηριότητα θεωρείται «ευκαιριακή» και όχι συστηματική επιχειρηματική δραστηριότητα. Σε περίπτωση που δεν γίνει έναρξη επιχείρησης, τι παραστατικό πρέπει να εκδίδεται για την είσπραξη των ποσών από τις πωλήσεις; Επίσης σε ποιον κωδικό του Ε1 εγγράφονται τα ποσά των πωλήσεων;

Εάν οι πωλήσεις πραγματοποιούνται μέσω διαδικτύου (π.χ. social media ή marketplace), αλλάζουν οι υποχρεώσεις ως προς τα παραστατικά ή τη φορολογική αντιμετώπιση;

Σε ποιο σημείο (όριο εσόδων ή συχνότητας συναλλαγών) θα ήταν υποχρεωτική η έναρξη ατομικής επιχείρησης;

Ερώτηση 3226

25.02.26

Εάν το καθαρό ποσό εισπραττόμενου μερίσματος από αλβανική θυγατρική είναι 231.749€, η παρακράτηση μερίσματος λόγω ΣΑΔΦ είναι 5% και ο φόρος εισοδήματος Αλβανίας είναι 15% τότε θα πρέπει να καταχωρηθεί σε μικτό ποσό το μέρισμα ως εξής:

Π. 76-00, 285.995€ (231.749 κ.π. + 43.049 φ.ε. + 12.197 φ.μ.)

Χ. 33-13, 231.749€

Χ. 54-08, 43.049

Χ. 54-08, 12.197

1) Είναι σωστή η παραπάνω εγγραφή;

2) Σε ποιους κωδικούς θα πρέπει να καταχωρηθούν στο έντυπο Ν οι παραπάνω εγγραφές;

Ερώτηση 3225
25.02.26

Τα αφορολόγητα έσοδα βάσει του άρθρου 48 εταιρείας συμμέτοχων ΑΕ θα πρέπει να εμφανιστούν σε ειδικό λογαριασμό «αφορολόγητα έσοδα από μερίσματα άρθρου 48 ν.4172/2013». Άρα τα έξοδα στην ουσία πάνε στο υπόλοιπο ζημίων όπως απεικονίζεται παρακάτω:

Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 8.035,33

Αφορολόγητα αποθεματικά 0,00

Λοιπά αποθεματικά (Μερίσματα άρθρου 48) 310.000,00

Αποτελέσματα εις νέο (147.233,73)

Σύνολο 170.801,60

1) Είναι σωστή η παραπάνω απεικόνιση στον ισολογισμό;

2) Εάν μέχρι τώρα εμφανιζόταν στο υπόλοιπο κερδών εις νέον η διαφορά 162.766,27€ (310.000-147.233,73) μπορεί στη τρέχουσα χρήση να γίνει μεταφορά των υπολοίπων ώστε να εμφανιστεί στον ισολογισμό η παραπάνω εικόνα; 310.000 σε ειδικό αποθεματικό άρθρου 48 και το αποτέλεσμα εις νέον (147.233,73).

3) Διανομή δεν είναι υποχρεωτική εφόσον μεταφέρεται σε ειδικό λογαριασμό άρθρου 48 σωστά;

Ερώτηση 3217
25.02.26

Επιχείρηση (περίπτερο) μισθώνει το οίκημα με μηναίο μίσθωμα 300,00. Κατά την μηνιαία απόδοση του μισθίου η επιχείρηση καταβάλει στον εκμισθωτή το ποσό των 240,00 ευρώ στην τράπεζα και αποδίδει ηλεκτρονικά το 20% φόρο δικαιωμάτων.

Η εγγραφή του ενοικίου θα γίνει με όλο το ποσό των 300,00 ευρώ ή θα γίνει διάσπαση 240,00 μίσθωμα και το 20% δικαιώματα σαν φόρος;

Ερώτηση 3203
09.02.26

Εστιατόριο έχει συνάψει συμφωνητικό με Πολιτιστικό Σύλλογο για την διοργάνωση εκδήλωσης στο Εστιατόριο. Το συμφωνητικό προβλέπει τον αριθμό των παρευρισκόμενων, το μενού και το συνολικό ποσό (άτομα χ τιμή ανά άτομο).

- Θα εκδοθεί τιμολόγιο στο ΑΦΜ του συλλόγου. Η έκδοση θα γίνει με την έναρξη της εκδήλωσης ή στο τέλος της εκδήλωσης;

- Αν εκδοθεί με την έναρξη της εκδήλωσης και προσέλθουν κάποια άτομα αργότερα θα εκδοθεί συμπληρωματικό τιμολόγιο;

- Πως θα εκδοθεί εάν προσέλθουν λιγότεροι;

- Θα κάνει άνοιγμα τραπεζιών, έκδοση αποδείξεων λιανικής και έπειτα έκδοση πιστωτικού λιανικής για το σύνολο των αποδείξεων με αντίστοιχη έκδοση τιμολογίου;

Ερώτηση 3195
09.02.26

Σε εταιρεία ΙΚΕ είχα στείλει σε εξωτερικό συνεργάτη με ΔΑ υλικά δικά μου για μεταποίηση (εργασία φασόν), τώρα πως να χειριστώ την περίπτωση ώστε να εισάγω στην αποθήκη μου για πώληση την παραλαβή με ΔΑ τελικού προϊόντος π.χ. ντουλάπια που συνοδεύονται και με ΤΠΥ. Τι λογαριασμούς γενικής λογιστικής να χρησιμοποιήσω ώστε να εισάγω στην αποθήκη κόστος προϊόντος, κόστος αναλωσίμων υλικών και έξοδο παροχής υπηρεσίας;

Ερώτηση 3189
03.02.26

Ελληνικό νομικό πρόσωπο με διπλογραφικά βιβλία θέλει να αγοράσει κάποιο μηχάνημα από την Κίνα και ο υποψήφιος Κινέζος προμηθευτής μας ενημέρωσε ότι θέλει να το πουλήσει/μεταφέρει με την διαδικασία DDP. Γνωρίζετε αν στο invoice τρίτης χώρας προς εμάς αν φαίνονται με ευκρίνεια οι αξίες των μεταφορικών, δασμών και ΦΠΑ προς το ελληνικό τελωνείο, πέραν της αγοραίας αξίας του μηχανήματος ή αν όλα τα επιμέρους κόστη περιλαμβάνονται σε μια ενιαία τιμολόγηση;

Ερώτηση 3188
27.01.26

Εταιρεία ΙΚΕ, με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό και λιανικό εμπόριο παιχνιδιών, θέλει να ξεκινήσει την πώληση δωροκαρτών διαφόρων αξιών (10, 20, 50, 100 ευρώ). Η εταιρεία ΙΚΕ έχει e-shop. Θα αγοράζει κάποιος πελάτης λιανικής δωροκάρτα και στη συνέχεια θα μπαίνει ο πελάτης λιανικής στο e-shop της εταιρείας ΙΚΕ, θα αγοράζει πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας και η δωροκάρτα θα μειώνει το τελικό ποσό. Π.χ. νονά αγοράζει δωροκάρτα 100 ευρώ για το βαφτιστήρι της. Το βαφτιστήρι μπαίνει στο e-shop, αγοράζει υποχρεωτικά πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας των 100 ευρώ και στο τέλος, χρησιμοποιώντας τη δωροκάρτα, μειώνεται το τελικό πληρωτέο ποσό, αν η διαφορά είναι πάνω από 100 ευρώ.

Να σας ενημερώσω σε αυτό το σημείο ότι δεν γνωρίζουμε τον συντελεστή ΦΠΑ των εμπορευμάτων που θα αγοραστούν από τον πελάτη λιανικής (σε περίπτωση που το συγκεκριμένο θέμα ταυτίζεται με την Ε.2111/2019).

Θα θέλαμε παρακαλώ να μας απαντήσετε στα παρακάτω ερωτήματα σχετικά με το σωστό λογιστικό και φορολογικό χειρισμό:

1) Πρέπει να εκδίδεται κάποιο παραστατικό για την πώληση της δωροκάρτας; Αν ναι τι είδους παραστατικό (προϊόν ή υπηρεσία); Θα έχει ΦΠΑ το παραστατικό ή όχι;

2) Τι χειρισμούς κάνουμε όταν ο τελικός καταναλωτής εξαργυρώσει τη δωροκάρτα κατά την τελική πώληση των εμπορευμάτων;

3) Μπορεί η επιχείρηση να παράγει τις δωροκάρτες και αν ναι με ποιον τρόπο;

4) Η δωροκάρτα θα έχει χρονική διάρκεια 2 μηνών. Τι γίνεται σε περίπτωση που δεν εξαργυρωθεί ποτέ;

Γενικότερα αν μπορείτε ενημερώστε μας παρακαλώ για όλο το κύκλωμα με τις δωροκάρτες. Αν θέλετε μπορείτε να προσθέσετε οποιαδήποτε έξτρα πληροφορία που γνωρίζετε επί του θέματος.