Portal

Ερώτηση 3256
29.03.26

Επιχείρηση παροχής υπηρεσίας αναλαμβάνει ηχητικές και μικροφωνικές καλύψεις εκδηλώσεων όπως: συναυλίες, ομιλίες, χορούς κ.λπ. με δικό της εξοπλισμό, κονσόλες ήχου, κονσόλες για φώτα, προβολείς, ηχεία, παρελκόμενα καλώδια κ.λπ. Εκδίδει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών. Όλος ο εξοπλισμός αποτελεί πάγια της επιχείρησης. Χρειάζεται να εκδώσει δελτίο αποστολής για την μεταφορά του πάγιου εξοπλισμού αυτού;

Ερώτηση 3255
29.03.26

Επιχείρηση (Α) (Ετερόρρυθμη Εταιρία) που ενοικιάζει φωτοτυπικά μηχανήματα (κύριος ΚΑΔ) συνάπτει σύμβαση με πελάτη της (Β) με αντικείμενο την παροχή εξειδικευμένων υπηρεσιών εγκατάστασης, παραμετροποίησης και θέσης σε πλήρη επιχειρησιακή λειτουργία νέων φορητών υπολογιστών (laptops) στα καταστήματα του (Β) σε πανελλαδικό επίπεδο.

Η εκτέλεση του έργου θα πραγματοποιηθεί τμηματικά, με τις επιμέρους ημερομηνίες επισκέψεων και παραδόσεων να συμφωνούνται κατά τη διάρκεια του έργου, λαμβάνοντας υπόψη τη διαθεσιμότητα των καταστημάτων, των χρηστών και των τεχνικών υποδομών.

Το έργο προβλέπεται να αναπτυχθεί σε φάσεις, οι οποίες αντιστοιχούν ενδεικτικά σε γεωγραφικές ενότητες όπως Αττική, Στερεά Ελλάδα και Βόρεια Ελλάδα, Δυτική και Νότια Ελλάδα, καθώς και Κρήτη και λοιπές νησιωτικές περιοχές, με στόχο την αποδοτική οργάνωση και εκτέλεση των εργασιών. Το συνολικό τίμημα ανέρχεται σε 15.120,00 ευρώ πλέον ΦΠΑ (140,00 ευρώ ανά συσκευή).

Σε όποια εγκατάσταση της (Β) βρεθεί η (Α) θα πάρει πίσω τα παλιά laptops που θα αντικατασταθούν με τα νέα της σύμβασης.

Η επιχείρηση (Α) έχει δευτερεύοντα ΚΑΔ (υπηρεσίες συντήρησης και επισκευής φωτοτυπικών μηχανημάτων). Έχει και άλλους ΚΑΔ οι οποίοι είναι για πωλήσεις. Δεν έχει άλλον ΚΑΔ για υπηρεσίες επισκευής. Τα ερωτήματα είναι:

1) Χρειάζεται να προστεθεί νέος ΚΑΔ; Προτείνετε κάποιον;

2) Σχετικά με την διακίνηση των laptops (παράδοση και παραλαβή):

• Αρχικά να αναφέρω ότι τα laptops (παλιά και νέα) θα μεταφερθούν με το Φ.Ι.Χ. της (Α).
• Tα νέα laptops θα τα παραλάβει η (A) από την έδρα της (B).
• Μπορεί να πάνε στην έδρα της (Α) και να διανεμηθούν τμηματικά ανά γεωγραφικό διαμέρισμα για λογαριασμό της (Β).
• Για εργασίες που είναι σε κοντινά σημεία οι εργασίες θα γίνονται αυθημερόν.
• Για τα απομακρυσμένα γεωγραφικά διαμερίσματα οι εργασίες θα ολοκληρωθούν μετά από αρκετές ημέρες (ανά γεωγραφικό διαμέρισμα).
• Tα laptops πρέπει να είναι πάγια της (Β) (λογικά).

Πώς θα εκδίδονται ανά περίπτωση τα δελτία αποστολής;

Ποιος είναι ο αποστολέας, ο παραλήπτης, σκοπός διακίνησης – λοιποί σκοποί διακίνησης;

Κάθε παραστατικό που συνοδεύει τα laptop στην επαρχία για πόσο διάστημα διαρκεί;

Κατά την επιστροφή των παλιών laptops τι θα πρέπει να εκδίδεται;

Επίσης θα υπάρχουν εργαλεία (χρειάζεται σημείωμα καταγραφής των εργαλείων);

Ερώτηση 3247
20.03.26

Αγρότης κανονικού καθεστώς με δραστηριότητα πώληση πορτοκαλιών και εκπάχυνση μοσχαριών. Στην περίπτωση που πουλάει μοσχαρίσιο κρέας σε ιδιώτες, μπορεί να εκδώσει απόδειξη λιανικών συναλλαγών από το e-timologio;

Ερώτηση 3242
15.03.26

Ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών με έδρα την κατοικία του επιχειρηματία διαθέτει σήμερα ΚΑΔ μόνο για παροχή υπηρεσιών (π.χ. υπηρεσίες διοργάνωσης επιμορφωτικών σεμιναρίων).

Ο επιχειρηματίας επιθυμεί να επεκτείνει τη δραστηριότητά του, κατασκευάζοντας ο ίδιος χειροποίητα κοσμήματα, αλλά και αγοράζοντας έτοιμα εμπορεύματα από τρίτους προμηθευτές, τα οποία θα μεταπωλεί. Οι πωλήσεις θα πραγματοποιούνται αποκλειστικά μέσω διαδικτυακών πλατφορμών κοινωνικής δικτύωσης, όπως Facebook και Instagram.

Με βάση τα παραπάνω, παρακαλούμε για διευκρινίσεις στα εξής:

1. Ποιοι ΚΑΔ θα πρέπει να προστεθούν για την επέκταση της δραστηριότητας, τόσο για την κατασκευή χειροποίητων κοσμημάτων όσο και για τη λιανική πώληση εμπορευμάτων μέσω διαδικτύου;

2. Στην περίπτωση που οι πωλήσεις πραγματοποιούνται αποκλειστικά εξ αποστάσεως (μέσω διαδικτύου) και τα προϊόντα αποστέλλονται στους πελάτες με εταιρείες ταχυμεταφοράς, χωρίς φυσική παρουσία πελατών στην έδρα της επιχείρησης, είναι δυνατόν να εκδίδονται οι Αποδείξεις Λιανικής Πώλησης μέσω της εφαρμογής e-timologio της ΑΑΔΕ ή υπάρχει υποχρέωση χρήσης ταμειακής μηχανής;

Διευκρινίζεται ότι η έδρα της επιχείρησης είναι η κατοικία του επιχειρηματία και δεν θα πραγματοποιείται εξυπηρέτηση πελατών και πωλήσεις με φυσική παρουσία στον χώρο.

Ερώτηση 3241
15.03.26

Θα θέλαμε μια διευκρίνιση σχετικά με τη διακίνηση αποθεμάτων και εργαλείων της επιχείρησής μας με συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής.

Συγκεκριμένα, η επιχείρησή μας απασχολεί τεχνίτες/συντηρητές οι οποίοι μεταφέρουν εργαλεία και υλικά για την εκτέλεση εργασιών συντήρησης σε διάφορα σημεία μέσα στην ίδια πόλη.

Η μεταφορά γίνεται με συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής από την έδρα της επιχείρησης.

Για λειτουργικούς λόγους, θα θέλαμε ο τεχνίτης να μη χρειάζεται να επιστρέφει κάθε βράδυ στην έδρα της επιχείρησης ώστε να ολοκληρώνεται η διακίνηση, αλλά να επιστρέφει μετά από μεγαλύτερο χρονικό διάστημα (π.χ. μία εβδομάδα), διατηρώντας τα εργαλεία και τα υλικά στο όχημα εργασίας του για την εξυπηρέτηση των καθημερινών εργασιών.

Για λόγους διασφάλισης και διαφάνειας, θα μπορούσαμε στο συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής να αναγράφουμε στις παρατηρήσεις την προγραμματισμένη ημερομηνία επιστροφής των εργαλείων και υλικών στην έδρα της επιχείρησης.

Με βάση τα παραπάνω, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε:

1. Εάν υπάρχει υποχρέωση να ολοκληρώνεται (κλείνει) το συγκεντρωτικό δελτίο αποστολής καθημερινά με επιστροφή των υλικών στην έδρα.

2. Εάν είναι επιτρεπτό τα εργαλεία και τα υλικά να παραμένουν φορτωμένα στο όχημα στην οικία του τεχνίτη (ο οποίος είναι εργαζόμενος της επιχείρησης), για περισσότερες ημέρες (π.χ. μία εβδομάδα) χωρίς την καθημερινή επιστροφή του στην έδρα της επιχείρησης.

3. Εάν η αναγραφή της προγραμματισμένης ημερομηνίας επιστροφής στις παρατηρήσεις του συγκεντρωτικού δελτίου αποστολής θεωρείται επαρκής για τη διασφάλιση της ορθής διαδικασίας ή αν χρειάζεται κάποιο άλλο έγγραφο ή γνωστοποίηση στην φορολογική αρχή την οποία θα έχει μαζί του ο τεχνίτης.

Παρακαλούμε για τη δική σας πρόταση/λύση έτσι ώστε να υπάρχει νομιμότητα.

Ερώτηση 3236
09.03.26

Διαβάζουμε αυτές τις μέρες στον τύπο ότι κλείδωσαν οι κωδικοί εσόδων και εξόδων στο έντυπο Ε3. Είμαστε ΑΕ. Η καταχώρηση λοιπών αφορολόγητων εσόδων ή και αυτοτελώς φορολογούμενων ποσών όπως μέρισμα από συμμετοχή σε άλλο νομικό πρόσωπο, το ενοίκιο ιδιόχρησης ως έσοδο, διάφορες επιδοτήσεις αποζημιώσεις κ.λπ., τα οποία καταχωρούνται με τακτοποητικές εγγραφές έως την ημερομηνία κλεισίματος ισολογισμού (βεβαίως τα αναρτάμε στα myDATA) θα συμπεριλαμβάνονται στους κλειδωμένους κωδικούς του Ε3;

Τα έσοδα αυτά καταχωρούνται με παραστατικό πχ την βεβαίωση του έκδοτη. Μήπως πρέπει να εκδίδουμε εμείς ένα απλοποιημένο τιμολόγιο για ένα-ένα από αυτά τα έσοδα (δεν τα γνωρίζουμε όμως 31/12/ΧΧΧΧ); Να σημειώσω ότι για την έκδοση των τιμολογίων μας έχουμε πάροχο.

Ερώτηση 3218
25.02.26

Επιχείρηση Ο.Ε. με απλογραφικό σύστημα και δραστηριότητα Υπηρεσίες Οδικών Μεταφορών, αγόρασε μεταχειρισμένο ΦΔΧ από χώρα της Ε.Ε. (Σλοβακία), χωρίς ΦΠΑ, και η πράξη αντιμετωπίστηκε ως ενδοκοινοτική απόκτηση. Μετά από τρεις μήνες και κατά την ταξινόμηση του φορτηγού στην Ελλάδα, καταβλήθηκε ΦΠΑ στο τελωνείο. Ο εκτελωνιστής:

Εξέδωσε τιμολόγιο αμοιβής, το οποίο διαβιβάστηκε κανονικά στο myDATA και έχει χαρακτηριστεί. Εξέδωσε επίσης εκκαθάριση πληρωμών «για λογαριασμό και κατ’ εντολή» του πελάτη (δεν την έχει διαβιβάσει myDATA) στην οποία περιλαμβάνονται ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο, διάφορα έξοδα (π.χ. συναλλαγματικές διατυπώσεις κ.λπ.)

Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

Α) Με ποιον τρόπο διαβιβάζονται στο myDATA τα έξοδα που αφορούν τις συναλλαγματικές διατυπώσεις (έξοδα τρίτων μέσω εκτελωνιστή);

Β) Σε ποιον λογαριασμό καταχωρείται, σε απλογραφικό σύστημα, ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο και με ποιον τρόπο διαβιβάζεται η σχετική εγγραφή στο myDATA;

Γ) Σε ποιον κωδικό της δήλωσης ΦΠΑ αναγράφεται το ποσό του ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο;

Υφίσταται κάποια επιπλέον υποχρέωση (λογιστική ή δηλωτική) για το συγκεκριμένο παραστατικό;

Ερώτηση 3213
17.02.26

Εταιρεία λαμβάνει τιμολόγιο χωρίς QR CODE, η αγορά έχει πραγματοποιηθεί. Αν πάρουμε και τις δύο περιπτώσεις διαβίβασης στο myDATA ή μη διαβίβασης, η 2^η περίπτωση (από την πλευρά του εκδότη προμηθευτή), εκπίπτει η δαπάνη για την λήπτρια επιχείρηση; Γενικά από εδώ και στο εξής με την υποχρεωτικότητα της ηλεκτρονικής έκδοσης τιμολογίων, αν κάποιος δεν τα εκδίδει σύμφωνα με τα ανωτέρω τι κινήσεις πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 3205
16.02.26

Εταιρεία παρακρατά κατόπιν συμφωνίας με το προσωπικό ένα ποσό από τον μισθό των εργαζομένων της, για την συμμετοχή των οικογενειακών μελών των εργαζομένων στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο υγείας της εταιρείας. Θα πρέπει να εκδοθεί κάποιο παραστατικό για αυτό το ποσό; Πως θα διαβιβαστεί στο myDATA; Χρειάζεται να δηλωθεί ως έσοδο και στην δήλωση ΦΠΑ της εταιρείας;

Ερώτηση 3198
09.02.26

Είμαστε εταιρεία παροχής υπηρεσιών και ότι Δελτίο εκδίδουμε αφορά διακίνηση υλικών προς επιστροφή ή ανακύκλωση ή πώληση παγίου. Έχουμε κάνει τις διαδικασίες για την Α’ φάση του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής, πλέον εκδίδουμε Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής, με QR code και ενημέρωση ΑΑΔΕ myDATA με mark number. Οφείλουμε να κάνουμε κάτι επιπλέον για την Β’ φάση;