Portal

Ερώτηση 1619
30.01.20
Ανώνυμη Εταιρεία, μετά από έλεγχο έλαβε πρόστιμο 162.000, πρόστιμο ΚΒΣ των άρθρων 10 Ν.1809/88, Άρθρο 5 & 9 Ν.2523/97, Άρθρο 34 & 19 Ν.3522/2006.
Το πρόστιμο επεδόθη 2/6/2014.
Στην εφορία το ποσό βεβαιώθηκε την 16/10/2014.
Την 16/12/2014 κατατέθηκε προσφυγή κατά του προστίμου.
Την 30/4/2015 ξεκινάμε να πληρώνουμε το πρόστιμο με ρύθμιση των 100 δόσεων για να μην δεσμευτούν οι τραπεζικοί λογαριασμοί όπου πληρώνουμε έως σήμερα.
Τον 2/2019 το δικαστήριο αποφάσισε ότι η προσφυγή κατατέθηκε εκπρόθεσμα και την κάνει άκυρη με αποτέλεσμα να παραιτηθεί η εταιρία των όποιων αξιώσεων.
Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση του προστίμου.
Πρόστιμο 162.000 (κεφάλαιο)
πληρωμές
2015 21.862€
2016 και όλα τα επόμενα έτη 30.675€
Υπόλοιπο 109.000€
η αρχική εγγραφή βεβαίωσης του ποσού
33.98.00.001 Χ 162.000
54.99.00.002 Π 162.000
Πως πρέπει να διαχειριστούμε την απόρριψη της προσφυγής σε σχέση με τις λογιστικές εγγραφές και πώς αντιμετωπίζεται φορολογικά αυτό το πρόστιμο;
Απαιτείται η υποβολή συμπληρωματικών δηλώσεων Φ.Ε. για τις χρονιές από 2014 - 2018, εφόσον απορρίφθηκε η ένστασή μας το 2019;

Ερώτηση 1604
21.01.20
Ελληνική επιχείρηση, ιδρύει υποκατάστημα στην Αλβανία. Μέσα στην χρήση το Υποκατάστημα, αναλαμβάνει την σύνταξη μελέτης και διάφορων Διοικητικών Υπηρεσιών για λογαριασμό Έλληνα πελάτη (Ανώνυμη εταιρεία). Η υπηρεσία εκτελείται στην Αλβανία. Στο τιμολόγιο που θα εκδώσει το Υποκατάστημα στην Αλβανία, θα γίνει παρακράτηση φόρου από τον Έλληνα πελάτη;
Αν γίνει παρακράτηση, το Υποκατάστημα θα το συμψηφίσει με την υποβολή της φορολογικής του δήλωσης;

Ερώτηση 1605
16.01.20
Παρακαλώ να με ενημερώσετε σχετικά με την εκπρόθεσμη υποβολή των αναλυτικών εγγράφων των μηνιαίων βεβαιώσεων αποδοχών Ιανουάριου 2019 που έπρεπε να υποβληθούν ως 31/12/2019. Ποιο είναι το πρόστιμο που προβλέπεται σε αυτή την περίπτωση;
Έχω υποβάλει τις αρχικές προσωρινές δηλώσεις ΦΜΥ, αλλά ξέχασα να υποβάλω τις αναλυτικές εγγραφές των μηνιαίων βεβαιώσεων και να στείλω τροποποιητικές προσωρινές δηλώσεις για το συγκεκριμένο μήνα, ώστε να τραβήξει το αρχείο. Ρώτησα στη Δ.Ο.Υ. και στην ΑΑΔΕ, αλλά δεν ήξεραν να μου πουν. Υπάρχει περίπτωση να δοθεί παράταση ή να μην μπει πρόστιμο, δεδομένου ότι ο φόρος που αναλογούσε στη συγκεκριμένη περίπτωση έχει πληρωθεί εμπρόθεσμα;

Ερώτηση 1602
10.01.20
Ατομική επιχείρηση (β κατηγορίας βιβλία) πρόκειται να μεταβιβασθεί με συμφωνητικό σε ΑΕ έναντι κάποιου τιμήματος, τμήμα του οποίου θα αφορά τον πάγιο εξοπλισμό και εμπορεύματα και το υπόλοιπο θα αφορά επωνυμία, σήμα, προνόμια, φήμη και πελατεία κ.λπ. τον λεγόμενο αλλιώς αέρα-άυλη αξία.
Α. Τα ερωτήματα από την πλευρά της πωλήτριας επιχείρησης είναι τα εξής:
1. Το σύνολο του τιμήματος θα επιβαρυνθεί με χαρτόσημο 2,4% στα πλαίσια των διατάξεων μεταβίβασης επιχείρησης ως συνόλου; Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί και τι θα περιλαμβάνει; Ποιος βαρύνεται με το χαρτόσημο και από ποιόν και πότε αποδίδεται;
2. Το τμήμα του τιμήματος που αφορά πάγια και εμπορεύματα θα φορολογηθεί ως έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα;
3. Το τμήμα του τιμήματος που αφορά την άυλη αξία θα φορολογηθεί αφού υπολογισθεί η υπεραξία, δηλαδή το αποτέλεσμα της διαφοράς μεταξύ τιμήματος (ολοκλήρου βάσει του συμφωνητικού ή μόνο αυτό που αφορά την άυλη αξία;) και αξίας κτήσης επιχείρησης. Στην περίπτωση αυτή ποια είναι η αξία κτήσης μιας ατομικής επιχείρησης που δεν υπάρχει αρχικό κεφάλαιο και στην συγκεκριμένη περίπτωση τα πάγια της είναι πλήρως αποσβεσμένα; Δηλαδή με ποια μεθοδολογία προκύπτει η υπεραξία μια ατομικής επιχείρησης με απλογραφικά βιβλία; Με ποια διαδικασία και πότε αποδίδεται ο φόρος υπεραξίας που θα προκύψει;
4. Το συμφωνητικό ή το τιμολόγιο αν απαιτείται (βλέπε ερώτημα 1.) πως θα καταχωρηθεί στα βιβλία της πωλήτριας και ποιες αξίες θα ληφθούν υπόψη για την συμφωνία των συγκεντρωτικών καταστάσεων;
5. Σχετικά με την διακοπή εργασιών της πωλήτριας επιχείρησης αυτή μπορεί να γίνει με την ημερομηνία του συμφωνητικού ή τιμολογίου; Υπάρχει κάποια υποχρέωση κατά την διακοπή να προσκομιστεί το συμφωνητικό ή να ελεγχθεί η συγκεκριμένη συμφωνία από τις φορολογικές αρχές;
Β. Από την πλευρά της αγοράστριας επιχείρησης πώς και σε ποια κονδύλια του ισολογισμού απεικονίζεται η αγορά της επιχείρησης και πως αντιμετωπίζεται λογιστικά ειδικότερα το κομμάτι της άυλης αξίας;
Υπάρχουν άλλα σημεία από πλευρά λογιστικής – φορολογικής αντιμετώπισης που κρίνετε πως πρέπει να προσεχτούν-επισημανθούν σύμφωνα με την εμπειρία σας;

Ερώτηση 1600
09.01.20
Επιχείρηση με απλογραφικά έχει πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ τέλος 2014 .Το πιστωτικό είναι 2000 ευρώ, ενώ την επόμενη χρονιά το πιστωτικό γίνεται 3000 ευρώ και συνεχώς μεγαλώνει και τώρα, τέλος του 2019, έχει φτάσει 5000 ευρώ. Έχω υποχρέωση παραγραφής του πιστωτικού ή μπορεί να μεταφέρεται κάθε χρόνο; Όλα τα χρόνια αυτά πραγματοποιούνται πράξεις φορολογητέες (εκροές – εισροές). Μπορείτε με παράδειγμα να μου πείτε πότε παραγράφεται το πιστωτικό;

Ερώτηση user
20.12.19
1. Η καταβολή των ετήσιων συνδρομών στο Δικηγορικό Σύλλογο, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως έξοδο στη φορολογική δήλωση εισοδήματος των μελών του;
Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να εκδίδονται σχετικές ατομικές αποδείξεις για την καταβολή τους; Τώρα εκδίδεται μία συνολική για κάθε Δικηγορικό Σύλλογο, όταν καταβάλλεται το ποσό από αυτόν ή ατομικές αποδείξεις όταν καταβάλλεται το ποσό ατομικά με κατάθεση στο λογαριασμό του Δικηγορικού Συλλόγου.
2. Η απόδοση των ενισχύσεων στα μέλη, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως έσοδο στην φορολογική τους δήλωση και με ποιες προϋποθέσεις;

Ερώτηση 1597
20.12.19
Εργαζόμενος της επιχείρησης, απεβίωσε και η επιχείρηση ανέλαβε τα έξοδα κηδείας. Το ΦΠΑ του τιμολογίου του γραφείου τελετών, εκπίπτει;

Ερώτηση 1594
17.12.19
Είναι δυνατόν να υφίσταται και να ισχύει αρνητικό πλεόνασμα στα αποτελέσματα αγροτικού συνεταιρισμού λαμβανομένων υπόψη της λογικής και του σκοπού της σύστασής του αλλά και ό,τι ο νομοθέτης έχει ορίσει και καθορίσει. Εάν ΝΑΙ, τότε ποιος πρέπει να είναι ο σωστός χειρισμός και αντιμετώπιση του αρνητικού πλεονάσματος φορολογικά (Ε3 και έντυπο Ν για διπλογραφικά βιβλία) αλλά και σε σχέση με το καταστατικό, τις μερίδες και μερίσματα των μελών, και ποιες οι επιπτώσεις στο συνολικό ποσό των μερίδων του συνεταιρισμού (διπλογραφικά βιβλία).
Εάν υπάρχει συμπληρωματικό τιμολόγιο πώλησης συνεταιρισμού για επί πλέον τιμή σε προϊόν που αφορά σε τιμολόγιο αρχικό προηγούμενης χρήσης και ημερομηνία έκδοσης του συμπληρωματικού 31/01 και 30/06 της επόμενης χρήσης, σε ποια χρήση πρέπει να δηλωθούν τα έσοδα δεδομένου ότι την έκδοση του συμπληρωματικού τιμολογίου δεν την γνώριζε ούτε την καθόριζε ο συνεταιρισμός, αλλά ο πελάτης λόγω τιμής σε παγκόσμια αγορά. Δηλαδή, θα ήταν δυνατόν να μην υπάρχει καθόλου συμπληρωματικό τιμολόγιο. Πως καθορίζεται στη περίπτωση αυτή ο χρόνος που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης;

Ερώτηση 1592
17.12.19
Χρηματοδοτική μίσθωση, έχει συναφθεί προ του 31/12/2013. Βάση του άρθρου 24 παρ.2 του Ν.4172/13 μπορούσα μέχρι 31/12/2018 να συνεχίσω να εκπίπτω τα μισθώματα και από 1/1/2019 θα έπρεπε να τηρήσω την διαδικασία των χρηματοδοτικών μισθώσεων (εμφάνιση ως πάγιο, διενέργεια αποσβέσεων κ.λπ.). Με το άρθρο 115 του Ν.4549/18, μπορώ να συνεχίσω τον ίδιο λογιστικό χειρισμό, αφού η παρ. 2 του άρθρου 24 του Ν.4172/13, καταργήθηκε; Επίσης αν στην ίδια σύμβαση, επέλθει τροποποίηση των όρων, θεωρείται νέα σύμβαση ή συνέχιση της παλιάς;

Ερώτηση 1590
17.12.19
Αγρότης μη ενταγμένος στο ειδικό η κανονικό καθεστώς είναι συνταξιούχος, βγάζει λάδι στο ελαιοτριβείο. Ο ελαιοτριβέας δεν κόβει παραστατικά αν δεν ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς. Οι έμποροι επίσης δεν κόβουν τιμολόγια για πώληση αν δεν ενταχθούν. Δεν υπάρχουν αφανείς αγρότες, είναι υποχρεωτική ένταξη στο ειδικό καθεστώς; Υπάρχει κάποιος νομός που το αποδεικνύει αυτό;