Portal

Ερώτηση 1527
25.07.19
Οι σχολικές επιτροπές μισθώνουν τα κυλικεία των σχολείων, σύμφωνα με την ΚΥΑ 64321/Δ4 16-5-2008.
1. Συντάσσονται ηλεκτρονικά μισθωτήρια; και αν ναι; περιγράφεται η μεταβλητότητα των μισθωμάτων σ’ αυτά;
2. Τα μισθώματα επιβαρύνονται με χαρτόσημο 3,6%, ως επιχειρηματική μίσθωση;
3. Αφού αποτελούν μισθώσεις ακινήτων, συντάσσεται και Ε2;
Με δημοσίευση του ΦΕΚ 175/31.1.2019, άρθρο 1 παρ.10 αναφέρεται:
«10. Για τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, το έντυπο Ε3 υποβάλλεται όταν έχουν εισόδημα από επιχειρηματικές συναλλαγές, ενώ στην περίπτωση που έχουν εισόδημα μόνο από κεφάλαιο και υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, το έντυπο αυτό υποβάλλεται χωρίς να αναγράφονται ποσά. Σε περίπτωση που τα υπόψη νομικά πρόσωπα αποκτούν έσοδα μη φορολογούμενα, υποβάλλουν το έντυπο Ε3 χωρίς να αναγράφονται ποσά.»
Η μη φορολόγηση των Σχολικών Επιτροπών προκύπτει από τον ν.4465/2017, που τροποποίησε το άρθρο 46 ν.4172/2013 και ακύρωσε την ΔΕΑΦ Β 1016062/2017 που επέβαλε φορολόγηση των μισθωμάτων ως επιχειρηματική δραστηριότητα.
Κατά την σύνταξη της φορολογικής δήλωσης (ΕΝΤΥΠΟ Ν), δεν μεταφέρεται εισόδημα από το Ε3, αλλά αναγράφονται τα μισθώματα (από Ε2) που εμφανίζονται όμως ως επιχ/κή δραστηριότητα και προϋπολογίζει φόρο 29% πλέον προκαταβολής και χαρτοσήμου.
Έχετε υπόψη σας με ποιά περέμβαση δεν υπολογίζεται φόρος;

Ερώτηση 1526
25.07.19
Γειά σας
Σε ατομική επιχείρηση, με ποιο τρόπο μπορούμε να εκπέσουμε τη δαπάνη αγοράς και συντήρησης Ι.Χ. ΕΠΙΒΑΤΙΚΟΥ αυτοκινήτου (π.χ. leasing); Η ατομική επιχείρηση δεν έχει αντικείμενο εκμετάλλευσης του αυτοκινήτου π.χ. rent a car, αλλά είναι ένα λογιστικό γραφείο ή μια εμπορική επιχείρηση με πωλητές κ.λπ.
με εκτίμηση

Ερώτηση 1533
25.07.19
Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ έναρξης καθαρά εμπορικής επιχείρησης, εκδίδει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών (αξίας πάνω από 300€) με αιτιολογία Σεμινάριο. Υποχρεούται ο λήπτης του τιμολογίου σε παρακράτηση φόρου 20%;

Ερώτηση 1532
25.07.19
Εκδοτικός οίκος μετείχε σε υπαίθρια έκθεση βιβλίου. Για την δαπάνη συμμετοχής στην έκθεση, έλαβε τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών από τον διοργανωτή. Οφείλει να καταβάλει τέλος διαφήμισης 2% υπέρ ΟΤΑ για την δαπάνη αυτή;
Η δαπάνη για τα ενημερωτικά έντυπα που ετοίμασε και διέθεσε στην έκθεση, υπάγεται στο τέλος διαφήμισης 2% υπέρ ΟΤΑ;

Ερώτηση 1531
25.07.19
Ξενοδοχείο κτίστηκε με δάνειο που έλαβε ο επιχειρηματίας από Τράπεζα. Πρόκειται για ατομική επιχείρηση. Ωστόσο, η βεβαίωση τόκων που εκδίδει η τράπεζα αναγράφει «Στεγαστικό Δάνειο» και όχι Επαγγελματικό.
Σύμφωνα με τα παραπάνω οι τόκοι δανείου εκπίπτουν από τα έσοδα;
Πώς υπολογίζεται η ιδιόχρηση του ξενοδοχείου;
ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ ΠΟΛΥ

Ερώτηση 1528
25.07.19
Σύλλογος επαγγελματιών (Φροντιστήρια) που δεν έχει φορολογητέα έσοδα και κατά το καταστατικό είναι μη κερδοσκοπικός, λαμβάνει από μέλος του χορηγία για την κάλυψη μέρους του κόστους πραγματοποιηθείσας εκδήλωσης που προβλέπει το καταστατικό. (έχουμε δηλαδή χορηγία και για την εκπλήρωση και κατά την εκπλήρωση του σκοπού). Η χορηγία δεν έχει χαρακτηριστικά διαφήμισης ή ανταπόδοσης.
Τι παραστατικό πρέπει να εκδώσει ο σύλλογος; Απλή απόδειξη είσπραξης ή τιμολόγιο;
Αν είχε φορολογητέα έσοδα (πχ τόκους), αλλάζει κάτι στον παραπάνω χειρισμό;

Ερώτηση 1523
25.07.19
Επιχείρηση λαμβάνει εκκαθαρίσεις από πωλήσεις εμπορευμάτων από πωλήσεις που πραγματοποιούν τρίτοι. Οι εκκαθαρίσεις για τον μήνα Δεκέμβριο κάθε έτους εκδίδονται εντός του πρώτου δεκαπενθημέρου του μηνός Ιανουαρίου του επομένου έτους.
Στην λογιστική βάση τα έσοδα αυτά τα καταχωρώ στο ημερολόγιο εγγραφών ισολογισμού και τα αναγνωρίζω στην λογιστική βάση ως έσοδα της χρήσης 2018. Με βάση όμως την φορολογία εισοδήματος θα πρέπει επειδή το παραστατικό εκδίδεται στο επόμενο έτος να αναγνωριστούν ως φορολογητέο έσοδο της επόμενης χρήσης και να συμπληρώσω τον πίνακα Ε του εντύπου Ε3 και τους σχετικούς κωδικούς από ετεροχρονισμό εσόδων.
Παράλληλα έχω και έσοδα από παροχή υπηρεσίας για προμήθειες που λαμβάνει η επιχείρηση και τα τιμολόγια εκδίδονται στο επόμενο έτος. Στην λογιστική βάση τα αναγνωρίζω ως έσοδα της χρήσης και καταχωρούνται στους κατάλληλους λογαριασμούς εσόδων με χρέωση του σχετικού λογαριασμού των απαιτήσεων (κωδικός 37.ΧΧ.ΧΧ.ΧΧΧΧ).
Τέλος, οι προμήθειες που καταβάλλω στον παραγγελέα με τις εκκαθαρίσεις θα πρέπει και αυτές να αναμορφωθούν ως προσωρινές διαφορές; Παρακαλώ αν θα μπορούσα να έχω και ένα σχετικό πρακτικό παράδειγμα προκειμένου να αποσαφηνιστεί η ορθή μεταχείριση του συγκεκριμένου θέματος.

Ερώτηση 1514
04.07.19
Θα ήθελα αν μπορείτε να με ενημερώσετε σχετικά με την φορολογία απόκτησης και χρήσης ενός αυτοκινούμενου τροχόσπιτου από ιδιώτη φυσικό πρόσωπο (Υπολογισμός τεκμηρίων χρήσης, τέλη κυκλοφορίας, φόρος πολυτελείας, φόροι και τέλη μεταβίβασης κ.λπ.)

Ερώτηση 1511
04.07.19
Φορολογικός κάτοικος εξωτερικού ο οποίος έχει στην κατοχή του 1/2 κατοικίας κατά πλήρη κυριότητα στην οποία διαμένουν οι γονείς έχει την υποχρέωση υποβολής Ε1 και Ε2 για το έτος 2018, αφού η δωρεάν παραχώρηση χρήσης είναι δεδομένη εκ της καταστάσεως;

Ερώτηση 1509
19.06.19
Μισθωτός λόγω εργατικού ατυχήματος έλαβε από ασφαλιστική εταιρεία αποζημίωση για διαφυγόντα κέρδη από μισθούς λόγω ανικανότητας να εργαστεί. Οι μισθοί που επιδικάστηκαν αφορούν τα έτη 2012-2014. Εισπράχθηκαν εντός του 2018 βάσει δικαστικής απόφασης έτους 2017.
• Το εισόδημα αυτό κατά την γνώμη σας θεωρείται αφορολόγητη αποζημίωση και θα καταχωρηθεί στον κωδικό 781 ή εισόδημα από μισθωτή εργασία που θα πρέπει να επιμεριστεί στις αντίστοιχες χρονιές που αφορά;
• Οι τόκοι από την δικαστική απόφαση και ο φόρος τους θα καταχωρηθούν στους κωδικούς 667 και 675;
Για τους τόκους και τον φόρο τους υπάρχει ηλεκτρονική πληροφόρηση στο έντυπο Ε1 ενώ για την αποζημίωση όχι.