Portal

Ερώτηση 1705
01.06.20
Το 2017 έγινε συμψηφισμός ζημιών με το μετοχικό κεφάλαιο σε ΑΕ ύψους 306 χιλ. ευρώ, οι οποίες αφορούσαν λογιστικές ζημίες έως 31/12/2013, έπειτα έγινε μείωση κεφαλαίου με απόδοση 80 χιλ. ευρώ στους μετόχους. Οι ζημιές αυτές αναγνωρίζονται φορολογικά δεδομένου ότι αφορούν ζημίες έως 31/12/2013; Βασιζόμενοι στην ΠΟΛ 1088/2016 έγινε κανονικά η μεταφορά φορολογικών ζημιών στο έντυπο Ν. Ήταν δυνατή η απόδοση των 80χιλ ευρώ στους μετόχους αφού υπήρχαν κι άλλες ζημιές και μετά την 1/1/14;
Διευκρίνιση επί της 1705 ερώτησης:
Αν έπρεπε να είχα κάνει διαγραφή φορολογικών ζημιών που είχαν προκύψει έως την 31/12/2013, δεδομένου ότι η εταιρία συνέχισε να έχει ζημιές και ακόμα και έτσι, στην δήλωση του 2019 θα έχουν περισσέψει και -12 χιλ. ευρώ ζημιές μετά τον συμψηφισμό με τα περσινά κέρδη, δεν έχω κάποιο θέμα να προκύψουν διαφορές από φορολογικό έλεγχο. Πιστεύετε ότι πρέπει να προβώ σε τροποποιητικές των εντύπων Ν; Αλλάζουν μόνο οι ζημίες εκ μεταφοράς χωρίς να αλλάζει ο φόρος. Μάλιστα, στην, φετινή δήλωση προκύπτει το ίδιο ποσό μεταφερόμενων ζημιών αφού διαγράφονται οι ζημιές του 2013 λόγω πενταετίας, Δηλ. έτσι κι αλλιώς θα είχα -12 χιλ. ευρώ ζημιές όπως μεταφορά το 2020.
Θεωρώ ότι δεν πρέπει να πειράξω τίποτα μην τυχόν πυροδοτήσω έλεγχο.

Ερώτηση 1703
01.06.20
Ελεύθερος επαγγελματίας με δραστηριότητα συμβουλευτικών υπηρεσιών (λόγω μοναδικού εργοδότη) φορολογείται ως μισθωτός βάση της περ. στ' παρ. 2 αρ. 12 ν.4172/13 για το εισοδήματα από ΔΠΥ.
Σε περίπτωση έναρξης δευτερεύουσας δραστηριότητας με Κ.Α.Δ. αγροτικής δραστηριότητας και αναμενόμενα σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ για τις πωλήσεις αγροτικών προϊόντων, με ποιόν τρόπο θα φορολογηθεί στον επόμενο έτος; Θα φορολογείται για τα εισοδήματα από αγροτική δραστηριότητα ξεχωριστά και τα εισοδήματα από συμβουλευτικές υπηρεσίες θα συνεχίσουν στην κατηγορία της περ. στ' παρ. 2 αρ.12 ν.4172/13; Αν το εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα είναι άνω του 50% επί του συνολικού εισοδήματος μπορούν να τύχουν την ίδια φορολόγηση με την κλίμακα των μισθωτών και οι δύο κατηγορίες εισοδημάτων;

Ερώτηση 1701
01.06.20
Αν ελληνική επιχείρηση λαμβάνει τιμολόγιο από ΗΠΑ για χρήση μουσικής κατά την περιήγηση των επισκεπτών στην σελίδα της εταιρίας, αυτό θεωρείται δικαίωμα ή κάτι άλλο που υπάγεται σε υποχρέωση παρακράτησης φόρου στην Ελλάδα;
Επίσης, αν ελληνική επιχείρηση λαμβάνει τιμολόγιο από Ιρλανδία για: α) χρήση χώρου στο clοud της google, β) χρήση λογαριασμού εταιρικού email, γ) διαφήμιση, θεωρούνται αυτά δικαιώματα ή κάτι άλλο που υπάγονται σε υποχρέωση παρακράτησης φόρου στην Ελλάδα;

Ερώτηση 1696
12.05.20
1. Αστικός παραθεριστικός οικοδομικός συνεταιρισμός (ΣΠΕ) μη κερδοσκοπικός πρέπει να βάλει pos; (αυτοί με τα δασικά κτήματα)
2. Επί των συνδρομών και εισφορών (και λοιπών εσόδων ) υπολογίζει χαρτόσημο 3,6% και ΦΠΑ 24%;
3. Πρέπει να γραφτεί στο Γ.Ε.ΜΗ.;

Ερώτηση 1691
12.05.20
Μπορούμε να συντάξουμε ένα ιδιωτικό συμφωνητικό - που να είναι συμβατό με τον ΚΦΕ – ώστε να υπάρξει ανέγερση σε ακίνητο τρίτου χωρίς υπαγωγή στο αρ 39 για τον εκμισθωτή; Και τι πρέπει να περιέχει ένα τέτοιο συμφωνητικό.
Δηλαδή να ορίζουμε από τώρα τι θα απογίνει το κτίσμα μετά την λήξη της περιόδου εκμετάλλευσης και ότι θα παραδοθεί ως έχει στον εκμισθωτή. Ένα τέτοιο συμφωνητικό θα θεωρηθεί καταστρατήγηση; Θα υπάρχει πιθανή εφαρμογή του Αρ 38 του ΚΦΔ; Ή ένας έλεγχος θα το εντάξει αμελλητί στο αρ 39 του ΚΦΕ;

Ερώτηση 1690
12.05.20
Για ποιες περιπτώσεις σε μία προκαταβολή υπάρχει υποχρέωση παρακράτησης φόρου, ενώ δεν υπάρχει ακόμη δεδουλευμένο;
Πχ: σε τεχνικό έργο πριν την έναρξη του («αρραβώνας»)
Στις αμοιβές του άρθ. 48 του ν.2238/94
Σε μισθό, σε τόκους, κ.λπ.

Ερώτηση 1689
12.05.20
Ανώνυμη εταιρεία με 5μελές Δ.Σ. διαθέτει 3 εταιρικά αυτοκίνητα, ΛΤΠΦ άνω των 20.000,00 ευρώ για την χρήση 2019.
Η υποχρέωση αποστολής βεβαιώσεων αποδοχών παροχής σε είδος για τους χρήστες των ΙΧ- Πρόεδρος και μέλη Δ.Σ. λειτουργεί συνδυαστικά με τη λήψη του τεκμηρίου στην προσωπική τους δήλωση ή το τεκμήριο θα το πάρει ο Πρόεδρος και Δ.Σ.;

Ερώτηση 1687
22.04.20
Καλημέρα και Χρόνια πολλά!!
Ήθελα να ρωτήσω για επιχειρήσεις, ανεξαρτήτως νομικής μορφής, που συμμετέχουν σε εκθέσεις πληρώνοντας ενοίκιο για το περίπτερό τους και κάνοντας έξοδα για την κατασκευή του περιπτέρου τους πρέπει να αποδώσουν γι’ αυτά τα τιμολόγια φόρο διαφήμισης 2% στο Παρακαταθηκών και Δανείων;

Ερώτηση 1678
22.04.20
Νομικό πρόσωπο Ελλάδας Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Χ) με δραστηριότητα ανάπτυξη και δημιουργία λογισμικού αγοράζει από νομικό πρόσωπο Ελβετίας (Ψ) με ανάλογη δραστηριότητα 76.000.000 TOKEN* αξίας 22.800,00 ευρώ. (στο τέλος της ερώτησης αναφέρω τι είναι το ΤΟΚΚΕΝ)
Η άνωθεν πράξη πρέπει να γίνει στις 29/7/2019, δηλαδή σε παρελθοντικό χρόνο. (ο λόγος είναι ότι τότε δημιουργήθηκε το πρώτο block στην αλυσίδα blockchain, λογισμικό ανοικτού κώδικα το οποίο κατέχει το αλλοδαπό Νομικό πρόσωπο)
Στο σημείο αυτό να αναφέρω ότι 100% εταίρος στην ελληνική εταιρεία (Χ) είναι η αλλοδαπή εταιρεία (Ψ). Ουσιαστικά, η ελληνική εταιρεία (Χ) κάνει υποστήριξη του λογισμικού που ανήκει στην ελβετική εταιρεία (Ψ).
Στις 31/7/19 η ελληνική εταιρεία (Χ) δίνει παροχή σε είδος σε δύο από τους υπαλλήλους της, τα TOKEN που αγόρασε στις 29/7/19: στον πρώτο δίνει 32.000.000 token αξίας 9.600,00 ευρώ και στον δεύτερο 44.000.000 token αξίας 13.200,00 ευρώ, η εν λόγω παροχή είχε συμφωνηθεί προφορικά να δοθεί στα πλαίσια της υφιστάμενης μισθωτικής σχέσης με σκοπό αφενός την διατήρηση ικανών στελεχών και αφετέρου την επαύξηση της απόδοσης τους με παροχή εργασιακού κινήτρου.
Επειδή αυτήν η ενέργεια της αγοραπωλησίας αλλά και περισσότερο της παροχής σε είδος στους υπαλλήλους θα είναι στην χρήση του 2019, θα ήθελα να με κατευθύνετε όσον αφορά:
1) Τις υποβολές των τροποποιητικών δηλώσεων που πρέπει να γίνουν έτσι ώστε να πληρωθούν οι φορολογικές υποχρεώσεις που εκ νέου θα γεννηθούν.
2) Αν υπάρχει κάποιο πρόστιμο ή προσαύξηση επ’ αυτών των τροποποιητικών
3) Εφόσον γεννιούνται ασφαλιστικές εισφορές, τον τρόπο απόδοσής τους
4) και γενικά μια κατεύθυνση σε θέματα που τύχουν ιδιαίτερης προσοχής έτσι ώστε να αποφύγω μελλοντικές διενέξεις σε οποιοδήποτε επικείμενο φορολογικό έλεγχο.
(*Ενα βασικό συστατικό της τεχνολογίας blockchain είναι τα tokens. To token μπορεί να χαρακτηριστεί ως ένα ψηφιακό αγαθό (digital asset). Είναι ένα κλειδί, που πιστοποιεί ότι το πρόσωπο που το κατέχει είναι και ο ιδιοκτήτης μιας αξίας. Τα tokens μπορούν να αντιστοιχούν σε φυσικά assets τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τους ιδιοκτήτες τους ή να καταναλωθούν έναντι κάποιου προϊόντος ή υπηρεσίας. Για παράδειγμα, ένα token μπορεί να αντιπροσωπεύει ένα ψηφιακό νόμισμα, κάποια τ.μ. ενός ακινήτου, το 1% ενός ακριβού πίνακα ζωγραφικής κ.λπ. Η εφαρμογή των tokens σε τομείς της οικονομίας επεκτείνει τη δυνατότητα χρηματοδότησης και υποστήριξης αγαθών και των ιδιοκτητών τους (asset owners) που δεν είναι εμπορεύσιμα. Παρέχει επίσης ευελιξία στην απόκτηση τους, αφού κάποιος επενδυτής ή υποστηρικτής μπορεί να αγοράσει ένα μικρό κλάσμα (fraction) του αγαθού, και μετά να το ανταλλάξει.)

Ερώτηση 1674
26.03.20
1. Επιχείρηση νοικιάζει 4 καταστήματα των 20τμ έκαστος. Όλα βρίσκονται σε έναν και μόνο όροφο ξενοδοχείου. Όλα έχουν οπτική επαφή μεταξύ τους, αλλά με ξεχωριστές εισόδους το καθένα, οι οποίες βλέπουν σε ένα κοινό διάδρομο. Αυτά πρέπει να δηλωθούν ως 4 υποκαταστήματα ή ένα (1);

2. Επιχείρηση (Απλογραφικά) με υποκαταστήματα ασχολείται με το λιανικό εμπόριο, έχει ΚΑΔ που τις δίνουν απαλλαγή απογραφής ανεξαρτήτως τζίρου και ΚΑΔ με υποχρέωση απαλλαγής εφόσον υπερβεί το όριο τζίρου 150.000 ευρώ ευρώ.
Σαν επιχείρηση, στο σύνολο, έχει τζίρο πολύ πάνω από 150000. Ποσοστό πάνω του 50% του συνολικού τζίρου προέρχεται από πωλήσεις ψιλικών και μίνι μάρκετ τα οποία δεν υποχρεούνται σε απογραφή. Παρόλα αυτά σε μερικά επιμέρους υποκαταστήματα μπορεί να μην ισχύει αυτή η αναλογία και ταυτόχρονα ο τζίρος του συγκεκριμένου υποκαταστήματος να ξεπερνάς τις 150.000 ευρώ. πχ. υποκατάστημα που έχει συνολικό τζίρο 160.000 ευρώ και προέρχεται αποκλειστικά από πωλήσεις ρούχων. Τί κάνω στη συγκεκριμένη περίπτωση;
Στον τζίρο από εκμετάλλευση ψιλικών και μίνι μάρκετ προσθέτω και τις πωλήσεις των τσιγάρων για λόγους υποχρέωσης απογραφής ή τις αντιμετωπίζω σαν ξεχωριστή ΚΑΔ?
Ευχαριστώ!