Portal

Ερώτηση 613.
25.04.2016
Περίπτερο πουλάει εισιτήρια ΚΤΕΛ. Πρέπει να κόβει απόδειξη από την ΦΤΜ για τα εισιτήρια αυτά; Αν ναι, έχει ΦΠΑ η πώληση αυτή; Πώς γίνεται η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία;
Επίσης το ΚΤΕΛ κόβει ένα παραστατικό "Απόδειξη Παραδοθέντων Εισιτηρίων" ως εξής:

• Καθαρή Αξία: 200,00
• ΦΠΑ: 46,00
• Προμήθεια: 10,00
• Τελική Αξία: 236,00

Στα βιβλία θα περάσω τα 200 σαν αγορά και τα 10 σαν έσοδο;
Και τελευταίο, το παραστατικό των ΚΤΕΛ πάει ΚΕΠΥΟ;

Ερώτηση 612.
22.04.2016
Αγροτικός Συνεταιρισμός με ακαθάριστα έσοδα μικρότερα των 5.000.000,00 ευρώ παρέχει στα μέλη του οι οποίοι είναι αγρότες υπηρεσίες συγκομιδής αγροτικών προϊόντων (θεριζοαλωνιστικά).
Οι συναλλαγές του συνεταιρισμού προς τα μέλη-αγρότες που τηρούν βιβλία εσόδων-εξόδων είναι χωρίς το ΦΠΑ μικρότερες από το ποσό των 100.000 ευρώ, ενώ μαζί με τις συναλλαγές των αγροτών-μελών που υπάγονται στο ειδικό καθεστώς το συνολικό ποσό χωρίς ΦΠΑ των συναλλαγών είναι μεγαλύτερο από το ποσό των 100.000 ευρώ.
Το ερώτημα είναι εάν υπάρχει υποχρέωση σύμφωνα με τα παραπάνω δεδομένα να υποβληθεί από το συνεταιρισμό φάκελος τεκμηρίωσης για συνδεδεμένα πρόσωπα.

Ερώτηση 609.
22.04.2016
Εργαζόμενος με μπλοκάκι που ξεκίνησε ατομική επιχείρηση το 2015 έχει σύμβαση με 3 εργοδότες, 40-30-30 έσοδα. Μέχρι το 2014 ήταν μισθωτός. Για το 2015 εισέπραξε εκτός από τους 3 εργοδότες και κάποια αναδρομικά από την προηγούμενη εργασία σαν μισθωτός.
Στον πίνακα του κωδικού 301 του εντύπου Ε1 στο είδος αποδοχών φαίνονται σαν τακτικές αποδοχές αλλά και καταβληθείσες ανείσπρακτες αποδοχές οι οποίες φορολογούνται στο έτος που εισπράττονται.
Μπορεί να φορολογηθεί σαν "μπλοκάκιας" (περ. στ΄ παρ. 2 αρ. 12) ή όχι εξαιτίας των αναδρομικών από μισθωτές υπηρεσίες; Θα φορολογηθεί σαν ελευθ. επαγγελματίας για το εισόδημα από μπλοκάκι και σαν μισθωτός για τα αναδρομικά; Δεν υπήρχε μισθωτή εργασία το 2015, άρα πως αντιμετωπίζονται τα αναδρομικά;

Συνέχεια Ερώτησης 571.
15.04.2016
Επανέρχομαι στην αρχική μου ερώτηση με νούμερο 571 και παραθέτω παράδειγμα:
Αρχική ΑΠΥ π.χ. ΑΠΥ005 , 500€ περίοδος 1/6/15 - 31/12/15. Στις 30/11/15 ο πελάτης μου ανακοινώνει πάγωμα υπηρεσιών για 1 μήνα 1/12/15-31/12/15 ( το δικαίωμα παγώματος μπορεί να το ασκήσει οποιαδήποτε στιγμή). Όταν ο πελάτης έρθει για να γυμναστεί από τις 1/1/16-31/01/16, τι παραστατικό πρέπει να εκδώσω αφού το αρχικό είχε λήψη υπηρεσίας μέχρι 31/12/15;