Φορολογικά - Εργατικά In Written

Μερίσματα ΑΕ

Ερώτηση 666.
23.06.2016
ΑΕ ιδρύθηκε το 2013 (1η εταιρική χρήση έως 31/12/2014) και κατέχει μετοχές άλλων τεσσάρων (4) ΑΕ με ποσοστά πάνω από 30%. Το 2014 έλαβε μερίσματα από όλες τις ΑΕ. Οι 3 από αυτές παρουσίασαν εγγυητικές επιστολές και δεν έγινε παρακράτηση (άρθρο 63 ν.4172/2013) και απόδοση του φόρου μερισμάτων. Η 4η ΑΕ από βιασύνη παρακράτησε και απέδωσε το φόρο μερισμάτων 10% τον Σεπτέμβριο του 2014.
Στο 2015 υπεβλήθη η δήλωση για την ΑΕ με το έντυπο Φ-01.010 λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης, χωρίς να συμπεριληφθεί ο παρακρατημένος φόρος μερισμάτων, γιατί μας είπαν από τη Δ.Ο.Υ. ότι θα συμψηφιστεί με το φόρο μερισμάτων όταν θα διανείμει η εν λόγω ΑΕ. Η εν λόγω ΑΕ πέρυσι το 2015, με απόφαση της, δεν μοίρασε κέρδη στους μετόχους. Στις 31/12/2015 το ποσό του παρακρατημένου φόρου από το μέρισμα του 2014 (αφορά τη χρήση 2013) από τη μία εταιρία παραμένει στο ενεργητικό (απαιτήσεις).
Τι έπρεπε να γίνει -αν έχει γίνει κάτι λάθος- και τι πρέπει να γίνει τώρα;
Η εταιρία δεν έχει άλλα έσοδα εκτός από λίγους τόκους οπότε και όλα τα έξοδα της αναμορφώνονται λόγω ενδοομιλικών μερισμάτων. Στο 2015 όλα τα μερίσματα απαλλάχθηκαν κανονικά από την παρακράτηση του φόρου.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Πίνακας Κ για απλογραφικά βιβλία

Ερώτηση 668.
22.06.2016
Ο πίνακας Κ στο έντυπο Ε3 πρέπει να συμπληρωθεί για τις επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Αποσβέσεις παγίων σε αδράνεια

Ερώτηση 667.
22.06.2016
Σύμφωνα με το ΕΓΛΣ τα ενσώματα πάγια που βρίσκονται σε αδράνεια δεν υπόκεινται σε αποσβέσεις ,με τα ΕΛΠ ισχύει το ίδιο;
(Γνωρίζω ότι σύμφωνα με την ΠΟΛ 1073/31.3.2015 δεν θα υπολογίζονται φορολογικές αποσβέσεις)Λογιστικά τι γίνεται;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Αμοιβή μέλους ΔΣ και ασφαλιστικές εισφορές

Ερώτηση 665.
22.06.2016
Μισθωτός σε Α.Ε ταυτόχρονα γίνεται και μέλος του Δ.Σ . Σε περίπτωση λήψης αμοιβής για τις υπηρεσίες που παρέχει με την ιδιότητα του αυτή , η αμοιβή αυτή προστίθεται στις αμοιβές του ως μισθωτός και υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές;
Προσοχή η αμοιβή αυτή δεν προέρχεται από τα κέρδη.
Αν δε υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές χρειάζεται κάποια επιπλέον γνωστοποίηση στο ΙΚΑ, ΕΡΓΑΝΗ και πως οι αμοιβές αυτές θα απεικονισθούν στην ΑΠΔ.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Ανέγερση κτιρίου απο ΑΕ σε μισθωμένο ακίνητο ΑΕ

Ερώτηση 663.
22.06.2016
Ανώνυμη Εταιρία εκμίσθωσε το 2007 σε άλλη Α.Ε οικόπεδο (διάρκεια 12 έτη 3ος/2007 - 3ος/2019) επί του οποίου η μισθώτρια Α.Ε ξεκίνησε το 2010 την ανέγερση επαγγελματικής στέγης (κατάστημα, γραφεία). Το 2011 η μισθώτρια σταμάτησε τις εργασίες ανέγερσης χωρίς να αποπερατωθεί το ακίνητο (ημιτελές). Τον Αύγουστο του 2015 η μίσθωση λύθηκε πρόωρα (έκδοση διαταγής πληρωμής λόγω μη καταβολής μισθωμάτων). Ερωτάστε (ενδιαφέρομαι μόνο για την εκμισθώτρια Α.Ε.):

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Καταβολή ασφαλιστικών εισφορών σε επόμενη χρήση

Ερώτηση 664.
16.06.2016
Εταιρεία το έτος 2014 προχώρησε σε φορολογική αναμόρφωση ασφαλιστικών εισφορών τις οποίες δεν πλήρωσε εμπρόθεσμα. Το έτος 2015 οι οφειλόμενες εισφορές κατά ένα μέρος εξοφλήθηκαν και κατά ένα άλλο μέρος ρυθμίστηκαν. Πώς θα εμφανισθούν στη δήλωση του νομικού προσώπου; Θα συμπληρωθεί ο πίνακας Κ δεδομένου ότι πέρσι δεν ίσχυε κάτι τέτοιο;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Εντυπο Ν – Μερίσματα, Αφορολόγητα αποθεματικά, ΕΝΦΙΑ

Ερώτηση 657.
16.06.2016
1) Σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π., στον Ισολογισμό Χρήσεως 2015 δεν θα γίνουν εγγραφές Τακτικού Αποθ. και μερισμάτων πληρωτέων. Οι εγγραφές στην Λογιστική θα γίνουν μετά την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων (30/06/2016). Τα μερίσματα αφορούν τα κέρδη της χρήσεως της εταιρείας στα οποία όμως συμπεριλαμβάνονται ειδικά αφορολόγητα αποθεματικά και κέρδη από πώληση μεριδίων εξωτερικού.
Στην Φορολογική Δήλωση (Έντυπο Ν) του έτους 2015 θα αναγραφούν τα μερίσματα έτσι ώστε να γίνει αναμόρφωση φορολογητέων κερδών;
2α) Υπάρχουν έσοδα από επιστροφή ΕΝΦΙΑ, είναι απαλλασσόμενα και σε ποιο κωδικό μπαίνουν;
2β) Σε περίπτωση διανομής θα φορολογηθούν;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Δωρεά Μετοχών ΑΕ μη εισηγμένης

Ερώτηση 658.
16.06.2016
Την 21/05/2016 η κόρη έκανε δωρεά μετοχών στην μητέρα . Η μετοχές είχαν αγορασθεί το 2010 στην τιμή των 20.266,81 € (2,93 x 6917) και τώρα η μετοχές έχουν 108.112,71 € (15,63*6917). Επειδή είναι δωρεά από κόρη σε μητέρα θα ήθελα να μου πείτε αν πρέπει να μπει στην φορολογική δήλωση μητέρας και κόρης (κάνουν ξεχωριστές δηλώσεις) καθώς και σε ποιους κωδικούς και τι ποσά η κάθε μια.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Φορολογική αντιμετώπιση αγροτικών επιδοτήσεων

Ερώτηση 662.
15.06.2016
1. Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1116/10.6.2015, για τις επιδοτήσεις που αναφέρονται στην βεβαίωση του ΟΠΕΚΕΠΕ για τα έτη πριν το 2014 και εισπράχθηκαν μετά την 1.1.2014 θα πρέπει να δηλωθούν με συμπληρωματικές του έτους που δημιουργήθηκε το δικαίωμα. Τι νόημα έχει η δήλωση αφού στα έτη αυτά 2011-2013 δεν φορολογούνταν και η αναγραφή ήταν στατιστική; Θα κάνουμε;
2. Με την ΔΕΑΦ Α 1083185 ΕΞ 2016/1.6.16 δίνεται οδηγία για τις δηλώσεις να λαμβάνεται υπόψη η βεβαίωση του ΟΠΕΚΕΠΕ και όχι στοιχεία από άλλη εφαρμογή του ΟΠΕΚΕΠΕ, όπως είχαν αναφερθεί στο παρελθόν. Επί του προκειμένου, βεβαίωση ΟΠΕΚΕΠΕ φορ. έτος 2015 π.χ. αναφέρονται συνολικές
επιδοτήσεις € 15.000 Στην ανάλυση € 5.000 (έτος ενίσχυσης 2014) και € 10.000 (έτος ενίσχυσης 2015). Στην φορολογική δήλωση του 2015 θα δηλωθούν € 15.000 ή € 10.000 και για τις € 5.000 (2014 που εισπράχθηκαν το 2015) θα γίνει συμπληρωματική για το 2014;
3. Επειδή η ΜΥΦ θα φέρει τα € 15.000 για το 2015, πώς θα περαστεί στα βιβλία αν ισχύει η β΄ περίπτωση της προηγούμενης παραγράφου;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Αποτίμηση συμμετοχών

Ερώτηση 660.
10.06.2016
Θα ήθελα να ρωτήσω αν οι ΠΟΛΥ ΜΙΚΡΕΣ οντότητες είναι υποχρεωμένες σε αποτίμηση
στις 31.12.2015 των συμμετοχών τους σε συγγενείς εταιρείες (ποσοστό πάνω από 30%) και πάνω σε ποιο ισολογισμό. Αν ναι τι εγγραφές είναι απαραίτητες.
Πρόκειται για Ελληνική εταιρεία HOLDING που έχει μόνο συμμετοχές.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Portal