Portal

Ερώτηση 897.
06.03.17
Εταιρεία είχε το 2013 ποσοστό prorata 98%, το 2014 100% και το 2015 98%. Το 2016 όμως δεν είχε καθόλου έσοδα, από καμία δραστηριότητα (απαλλασσόμενη ή υπαγόμενη). Ποιο θα είναι το ποσοστό prorata για το 2016; 0%;
Δηλαδή θα πρέπει να διακανονίσει το ΦΠΑ των κοινών παγίων του 2013, 2014 και 2015, με την αυτή την τεράστια διαφορά στο ποσοστό της prorata;
Και αν είναι τελικά 0% το ποσοστό prorata του 2016, τότε ο υπολογισμός θα είναι (π.χ. για το 2013 αν το ΦΠΑ των κοινών παγίων ήταν 1000,00€): 1000€ * (98%-0%) / 5 = 196€;
Επίσης, αν το 2016 είχε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις με πλασματικό ΦΠΑ π.χ. 500€, πρακτικά θα πρέπει αυτό το ποσό να το καταβάλει στο ελληνικό δημόσιο μέσω του κωδικού 411;
Όλα αυτά τα παραπάνω αρνητικά (εννοώ τις παραπάνω περιγραφόμενες επιβαρύνσεις) θα λύνονταν αν υπήρχε ένα έσοδο π.χ. 100€ + ΦΠΑ εντός του 2016;

Ερώτηση 903.
06.03.17
Λαμβάνοντας υπόψη το έγγραφο ΔΕΑΦ Α 1051446 ΕΞ 2016/30.3.2016 καθώς επίσης και το απόσπασμα της ΠΟΛ.1113/2.6.2015: «….Διευκρινίζεται ότι ο ΦΠΑ για τον οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης από τον φόρο των εκροών και αντιστοιχεί σε εκπιπτόμενες δαπάνες κατά τον Κ.Φ.Ε., εκπίπτεται κανονικά από τα ακαθάριστα έσοδα….» θα θέλαμε την άποψη σας σχετικά με την αντιμετώπιση του ΦΠΑ στα τιμολόγια δαπανών για τους αγρότες του ειδικού καθεστώτος.
Κατά τη γνώμη μας το ποσό Φ.Π.Α. πρέπει να αφαιρείται από το σύνολο των δαπανών και αγορών για τον αγρότη ειδ. καθεστώτος. Επιπλέον, το ποσό Φ.Π.Α. που δικαιούται ο αγρότης λόγω επιστροφής κατ’ αποκοπή συντελεστή 6% πιστεύουμε ότι θα μπορούσε να αφαιρεθεί από τα έξοδά του στο έτος της είσπραξης.

Ερώτηση 900.
06.03.17
Από πυρηνελαιουργείο αγοράστηκαν εξάνια αξίας 32.000,00 € τα οποία χρησιμοποιούνται για την καθαρότητα του τελικού προϊόντος. Υπό κανονικές συνθήκες και εφόσον δεν υπάρχει διαρροή στην παραγωγική διαδικασία τα εξάνια δεν αναλώνονται. Τα εξάνια θα χαρακτηριστούν ως πάγιο περιουσιακό στοιχείο της εταιρίας ή θα περαστούν στα βιβλία ως δαπάνες;

Ερώτηση 893.
28.02.17
ΑΕ που ενοικιάζει ακίνητα, με ΚΑΔ "ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΝΟΙΚΙΑΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ, ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΚΑΤΟΙΚΗΣΗ" και με τον σκοπό αυτό στο καταστατικό της, με ονομαστικές μετοχές φυσικών προσώπων, υποβάλλει ΕΦΑ μηδενικό από 1/1/14 (με αιτία απαλλαγής 12 - έχει να κάνει με ονομαστικές μετοχές σε φυσικά πρόσωπα). Δεν έχει υποβάλει δήλωση ΕΦΑ πριν την 1-1-14. Θεωρείτε σκόπιμο να υποβάλει κάνοντας χρήση των ευνοϊκών διατάξεων του Ν.4446/16; Στην ΠΟΛ 1009/2017 γράφει "Υπενθυμίζεται ότι η υποβολή μηδενικών δηλώσεων ΕΦΑ των ετών 2003 έως και 2009 δεν είναι υποχρεωτική (σχετική η ΠΟΛ.1041/2003)." Άρα πρέπει να κάνουμε μηδενικές δηλώσεις ΕΦΑ από το 2010 έως το 2013; Αν δεν υποβληθούν, ποιες οι κυρώσεις; Υπάρχει κάτι που πρέπει να προσέξουμε κατά την διαδικασία υποβολής αυτών των δηλώσεων;