Ερώτηση 2892
15.04.25
ΕΠΕ θέλει να προβεί στην αγορά ETF (Exchange Traded Fund, στα ελληνικά ονομάζεται Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο). Απ’ ότι έχω καταλάβει, πρέπει να λειτουργεί ως μετοχή (περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε εδώ: https://moneyminority.com/etfs/#header1). Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αγοράς ETF; ;
Ερώτηση 2890
15.04.25
Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:
1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;
2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;
Ερώτηση 2886
08.04.25
Εταιρεία ΟΕ ξεκινά διπλογραφικό σύστημα από 1/1/2025. Είναι εμπορική εταιρεία και έχει σαν εταίρους μια ΑΕ με 50% και ένα φυσικό πρόσωπο, που είναι και διαχειριστής, επίσης με 50%. Στην απογραφή έναρξης, 1/1/2025, σε στρογγυλοποιημένα ποσά, έχουμε:
1.000.000,00 Ενεργητικό (πάγια, εμπορεύματα, πελάτες, επιταγές εισπρακτέες, χρηματικά διαθέσιμα) 800.000,00 Παθητικό (κεφάλαιο, προμηθευτές, επιταγές πληρωτέες, λοιπές υποχρεώσεις). Πώς θα καλυφθεί η διαφορά μεταξύ ενεργητικού και παθητικού;
Ερώτηση 2882
08.04.25
Εταιρεία ΕΕ με απλογραφικά βιβλία μισθώνει ΕΙΧ ηλεκτρικό από εταιρεία leasing. Η μίσθωση είναι μακροχρόνια (60 μήνες) με μηνιαίο μίσθωμα χωρίς εξαγορά. Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αυτής της περίπτωσης;
Ευχαριστώ εκ των προτέρων
Ερώτηση 2880
31.03.25
Αναφορικά με την πώληση παγίου (πλοίο) από ναυτική εταιρεία ν.959/1979, έχει εκδοθεί τιμολόγιο ενδοκοινοτικών παραδόσεων ύψους 200.000 €, η αναπόσβεστη αξία του παγίου είναι 120.000 και βγάζουμε κέρδος 80.000.
1. Πώς θα περαστεί η εγγραφή στα βιβλία;
2. Πώς θα διαβιβαστεί στη ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και συγκεκριμένα ποιος θα είναι ο τύπος παραστατικού και ο χαρακτηρισμός των εσοδών με έντυπο Ε3; Δηλαδή σε ποια θέση Ε3 θα πάει στο myDATA τα κέρδη των 80.000 και σε ποια θέση θα ανέβουν τα 200.000;
Να σημειωθεί ότι τα κέρδη είναι αφορολόγητα!!
Για τα παραπάνω φυσικά (πώληση και κέρδος) θέλω να μου διευκρινίσετε ακριβώς τον τύπο παραστατικού, την θέση Ε3 myDATA και την category.
Σε συνέχεια του ερωτήματος 2752.
Ερώτηση 2878
31.03.25
Η εταιρεία θα πουλήσει τα αποθέματα της κάτω του κόστους σε εταιρεία ανακύκλωσης με το κιλό προκειμένου να αδειάσει τις αποθήκες της και λόγο απαξίωσης των αποθεμάτων για να προχωρήσει σε διακοπή.
Ποιες εγγραφές πρέπει να γίνουν στα διπλογραφικά βιβλία για να είναι σωστό το κόστος πωληθέντων πώς θα παρουσιάσουμε την ζημία και θα στείλουμε σωστά τις έγγραφες στο myDATA;
π.χ. πώληση αποθεμάτων ποσό 1.152,00 κόστος στην απογραφή έναρξης 10.252.,60 των πωληθέντων πώληση με ζημία 9.100,60.
Διαγράφονται τα εμπορεύματα με χρέωση λογαριασμού ζημιάς 81.02.10 και πίστωση 78.11;
Ερώτηση 2875
24.03.25
Με την εφαρμογή πλέον του ψηφιακού ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ τι προβλέπεται στις περιπτώσεις όπου η επιχείρηση έκοβε αντίστροφο ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ; Δηλαδή στις περιπτώσεις όπου παραλάμβανε εμπορεύματα απο αντισυμβαλλόμενο ο οποίος δεν είχε υποχρέωση έκδοσης ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ.
Ερώτηση 2872
24.03.25
Θα ήθελα την γνώμη σας για τις εξαιρέσεις που υπάρχουν στην Α.1122/2024 και στην ΠΟΛ.1003/2014 σχετικά με το δελτίο αποστολής.
Από τη μία έχουμε την παράγραφο 5.8.4 που έχει τις απαλλαγές (σύνολο 20 εξαιρέσεις) και παύει να ισχύει από 1/10/2025 (άρα ισχύει έως 30/9/2025).
Από την άλλη έχουμε την Α.1122/2024 κωδικοποιημένη όπως ισχύει, η οποία έχει 11 εξαιρέσεις, οι οποίες σύμφωνα με την παρ. 9 του άρθρου 4, ισχύουν από 1/10/2025.
Οι εξαιρέσεις της Α.1122/2024 εμπεριέχονται στην 5.8.4 η οποία ισχύει έως 30/09/2025, οπότε οι εξαιρέσεις ισχύουν τη στιγμή που μιλάμε όχι με βάση την Α.1122/2025 αλλά με βάση την 5.8.4.
Υπάρχουν 2 εξαιρέσεις στην Α.1122/2024, η περίπτωση θ) και ι), δλδ. η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών, που δεν υπάρχουν στην 5.8.4.
Σύμφωνα με τα παραπάνω και εφόσον είναι σωστός ο συνειρμός μου, η περίπτωση θ) και ι) ισχύουν από 1/10/2025;
Δηλαδή, η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών τίθενται σε ισχύ από 1/10/2025; Άρα για αυτά χρειάζεται δελτίο αποστολής έως 30/9/2025;
Ερώτηση 2867
20.03.25
Ήθελα να ρωτήσω για τη διαδικασία που ακολουθούμε λογιστικά και φορολογικά σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. H εταιρεία εκδίδει την απόδειξη λιανικής tax free στον αλλοδαπό πελάτη με ΦΠΑ. Κατόπιν η εταιρεία διαμεσολάβησης στέλνει χρεωστικά σημειώματα (μετά από ένα μήνα περίπου από την έκδοση της απόδειξης) ενημερώνοντας την εταιρεία ότι έχει καταβάλλει το επιστρεφόμενο ποσό ΦΠΑ στον πελάτη της. Η εταιρεία καταβάλλει το ποσό αυτό στο λογαριασμό της εταιρείας διαμεσολάβησης.
Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν καθώς και οι ενέργειες ως προς τον ΦΠΑ;
Ευχαριστώ πολύ
Ερώτηση 2863
20.03.25
Ομάδα παραγωγών μεταπωλεί γάλα που έχει αγοράσει από τα μέλη της σε εταιρεία επεξεργασίας. Το τιμολόγιο εσόδου υπόκειται σε κρατήσεις εισφοράς υπέρ ΕΛΓΟ 0,25% πλέον ΨΤΣ 3,6%. Παρακαλώ όπως μας υποδείξετε την ορθή απεικόνιση (σε λογαριασμούς ΕΛΠ) των κρατήσεων αυτών σύμφωνα με τα ΕΛΠ. Επιπλέον σε ποιο κωδικό Ε3 απεικονίζονται οι κρατήσεις αυτές.
Ευχαριστώ
