Ερώτηση 496.
12.02.2016
Εταιρεία Α.Ε. αγόρασε μηχανήματα (επενδυτικά αγαθά) καινούργια και πήρε απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με την Π.2869/1987 αξίας 235.000 ευρώ. Στο τιμολόγιο αγοράς υπάρχει και ΦΠΑ 37.600 ευρώ ο οποίος όμως δεν καταβάλλεται. Θα ήθελα να μου πείτε το λογιστικό χειρισμό (λογιστική εγγραφή) της αγοράς αυτής καθώς επίσης και τους κωδικούς που πρέπει να συμπληρωθούν στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ.
Ερώτηση 492.
05.02.2016
Έχω μια περίπτωση ιδιώτη που για να καλύψει τα οικογενειακά του βάρη, θέλει να πουλήσει τα προσωπικά του αντικείμενα μέσω ebay και γενικά όπου μπορεί. Δεν είναι επιχειρηματίας, αλλά δημόσιος υπάλληλος. Πρέπει να κάνει έναρξη; Τι μπορεί να κάνει ώστε να είναι καλυμμένος;
Ερώτηση 489.
05.02.2016
Θέλω να εκδίδω ΑΠΥ με ηλεκτρονικό τρόπο και να την στέλνω ηλεκτρονικά. Πρέπει υποχρεωτικά με μηχανισμό ή με ηλεκτρονική υπογραφή ή μέσω τρίτου που είναι διασφάλιση της υπογραφής;
Δηλαδή μπορώ ηλεκτρονικά να εκδώσω μια ΑΠΥ εγώ σαν λογιστής και χωρίς να την υπογράψω να την στείλω με mail στον ιδιώτη πελάτη μου;
Ερώτηση 481.
Έχουμε φιλανθρωπικό σωματείο το οποίο θεωρεί μπλοκάκια, για τις δωρεές που εισπράττει, από το Δήμο και γι’ αυτό το λόγο δημοσιεύουμε Ισολογισμό. Αυτό θεωρείται έλεγχος ή εποπτεία Δημοσίου για την ένταξή μας στις «Μεγάλες» Οντότητες; Εάν το φιλανθρωπικό σωματείο δεν είναι ειδικής αναγνώρισης φιλανθρωπικών σωματείων από το κράτος πρέπει να εντάσσεται και να πράττει όσα αναφέρονται στο ΝΔ 1111/72;
Ερώτηση 477.
Γυμναστήριο έχει πρόγραμμα το οποίο κοστολογεί ανάλογα, στα 400,00 ευρώ ή 500,00 ευρώ κτλ. Ο πελάτης θέλει να "αγοράσει" το πρόγραμμα των "500,00 ευρώ" με πληρωμή τοις μετρητοίς 300,00 ευρώ. Για τα υπόλοιπα 200,00 ευρώ εκδίδεται συναλλαγματική, η οποία όμως εάν δεν εξοφληθεί δεν δίνει δικαίωμα λήψης υπηρεσιών στον πελάτη. Το γυμναστήριο για την παραπάνω συναλλαγή εκδίδει ΑΠΥ αξίας 300,00 ευρώ. Είναι ορθή η αντιμετώπιση αυτή; Χρειάζεται κάποια ιδιαίτερη αναφορά στην σύνταξη σύμβασης (σε φορολογικό επίπεδο);
Ερώτηση 475.
Ατομική επιχείρηση (με δύο δραστηριότητες εμπορική και αγροτική) μέχρι τη χρήση 2013 τηρούσε απλογραφικά βιβλία. Για την εμπορική δραστηριότητα το αποτέλεσμα το προσδιόριζε με λογιστικό τρόπο και για την αγροτική με βάση τα αντικειμενικά κριτήρια. Για την χρήση 2014 και 2015 τήρησε διπλογραφικά βιβλία και για τις δύο δραστηριότητες (τα ακαθάριστα έσοδα της εμπορικής δραστηριότητας ήταν πάνω από 1.500.000 ευρώ και της αγροτικής κάτω των 150.000 ευρώ και τις δύο χρονιές). Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1024/2014 όταν έχουμε παράλληλη δραστηριότητα οι δύο δραστηριότητες κρίνονται αυτοτελώς (αγροτική-λοιπές). Το ερώτημα είναι αν μπορεί η επιχείρηση από 1/1/2016 να τηρεί απλογραφικά βιβλία για την αγροτική δραστηριότητα και διπλογραφικά για την εμπορική και ποιος ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός σχετικά με την απογραφή λήξης των προϊόντων την 31/12/2015.
Σε διαφορετική περίπτωση πως θα συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 αφού δεν υπάρχει κωδικός για τα αγροτικά εισοδήματα στα διπλογραφικά βιβλία.
Ερώτηση 473.
Ιδιοκτήτης ταβέρνας συμφωνεί ένα ποσό Α με καλλιτέχνη για μία βραδιά, και ο καλλιτέχνης με την σειρά του εκδίδει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για τις υπηρεσίες του, στο οποίο αναγράφει ποσοστό παρακράτησης φόρου 20%,και ΙΚΑ 15,5%.
ΕΡΩΤΗΜΑ 1. Ο ιδιοκτήτης της ταβέρνας, έχει άλλη υποχρέωση εκτός του ΦΜΥ για την παρακράτηση του 20%;
ΕΡΩΤΗΜΑ 2. Σε περίπτωση επιτόπιου ελέγχου από το ΙΚΑ εάν δεν έχει εκδοθεί ακόμη το παραστατικό, το οποίο εκδίδεται κατά την ολοκλήρωση της υπηρεσίας, πως καλύπτεται ο ιδιοκτήτης της ταβέρνας;
Ερώτηση 467.
Στην ερώτηση 457 μας δόθηκε η απάντηση ότι οι επιχειρήσεις μάρκετ, παντοπωλεία, όταν πωλούν και προϊόντα καπνού, επειδή η δραστηριότητα αυτή δεν αναφέρεται στις απαλλασσόμενες, υποχρεούται σε διενέργεια απογραφής. Σε τηλεφωνική επικοινωνία με το αρμόδιο τμήμα Κ.Φ.Α.Σ. στα τηλέφωνα που αναγράφονται στην ΠΟΛ.1019/16-01-2015 μας δόθηκε η απάντηση ότι οι επιχειρήσεις αυτές μάρκετ, παντοπωλεία κλπ. που αναφέρονται στην ΠΟΛ.1019/16-01-2015 εξαιρούνται από την απογραφή λόγω αντικειμένου εργασιών για ό,τι και αν πωλούν συμπεριλαμβανομένων και των προϊόντων καπνού. Μπορείτε να μας διευκρινίσετε τι τελικά ισχύει;
Ερώτηση 468.
Σας παρακαλώ πείτε μου το τρόπο έκδοσης στοιχείων από φροντιστήριο ξένων γλωσσών βάσει ΕΛΠ. Πρέπει να υπάρχει σύμβαση με τους γονείς για το ποσό ή οπότε πληρώνεται το φροντιστήριο μπορεί να εκδίδει απόδειξη παροχής; Τέλος το φροντιστήριο ξένων γλωσσών υποχρεούται να στείλει στοιχεία συναλλαγών στη ΔΗΛΕΛ μέχρι 31/03/2016 βάσει ΠΟΛ 1260/07.12.2015;
Ερώτηση 454.
Σε εστιατόριο που εκμεταλλεύεται μία Ο.Ε. με απλογραφικά, προκλήθηκε πυρκαγιά και η ζημιά αποκατάστασης ανήλθε στο ποσό των 10.000 + ΦΠΑ.
Από την ασφαλιστική εταιρεία θα λάβει η ΟΕ ένα ποσό κάτω των 9.000, αφού το μεν ΦΠΑ δεν το καλύπτει η ασφαλιστική (λέγοντας ότι το εξέπεσε η ΟΕ) και ότι κάποια τιμολόγια δεν τα αναγνωρίζει.
Αφού από τα ΕΛΠ δεν είναι υποχρεωτική η έκδοση τιμολογίου για την είσπραξη της αποζημίωσης, πώς θα γίνει η εγγραφή στα βιβλία της ΟΕ;
