Portal

Ερώτηση 2091
22.02.22

Παρακαλούμε γνωρίστε μας τη κλίμακα υπολογισμού παροχής σε είδος για παραχώρηση εταιρικού οχήματος και αν στην έννοια του οχήματος περιλαμβάνονται και οι μοτοσικλέτες. Επίσης, αν ισχύει αφορολόγητο 300 ευρώ.

Ερώτηση 2090
22.02.22

Διαχειριστής Ι.Κ.Ε χωρίς Ε.Ι.Χ στη κατοχή της εταιρείας χρησιμοποιεί το προσωπικό του αυτοκίνητο για επαγγελματικούς σκοπούς της Ι.Κ.Ε.

1) Τα έξοδα των καυσίμων θα εκπέσουν αρχικά ως προς το Φ.Π.Α και έπειτα ως έξοδο για τη φορολογία εισοδήματος;

2) Θα πρέπει να γίνει πρακτικό για τη χρησιμοποίηση του Ε.Ι.Χ του διαχειριστή ή κάποια άλλη ενέργεια;

Ερώτηση 2085
15.02.22

Κυριά ηλικίας 80 ετών έχει έναρξη δραστηριότητας ενοικιαζόμενα δωμάτια.
Για διάδοχη κατάσταση ο υιός της είναι γιατρός δημοσίου και δεν μπορεί να ασκήσει επιχειρηματική δραστηριότητα. Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1) Μπορεί να ασκήσει επιχειρηματική δραστηριότητα το ανήλικο τέκνο του γιου της; Εάν ναι ποια είναι η διαδικασία; Πρέπει να γίνει δωρεά η επιχείρηση; Τι προβλέπεται;

2) Η νύφη της επιχειρηματία είναι δικηγόρος μπορεί να ασκήσει παράλληλα το επάγγελμα των ενοικιαζόμενων δωμάτιων είτε ως φυσικό πρόσωπο είτε να κάνει εταιρεία;

3) Με βάσει τα παραπάνω δεδομένα τι άλλη δυνατότητα υπάρχει ώστε να μην σταματήσει η επιχείρηση την λειτουργία της;

Ερώτηση 2084
15.02.22

Συγγραφέας κάνει έναρξη εργασιών μπαίνοντας αρχικά στο ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39). Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1) Πρέπει να βάλει ταμειακή μηχανή για την πώληση των βιβλίων ή εξαιρείται βάσει της ΠΟΛ.1002/2014;

2) Θα γίνονται διάφορες εκδηλώσεις για τη προώθηση των βιβλίων. Για την πώληση των βιβλίων θα εκδώσει χειρόγραφη απόδειξη ή μπορεί να εκδώσει απόδειξη είσπραξης και να εκδώσει στη συνέχεια απόδειξη από ΦΤΜ; Για το χώρο της εκδήλωσης, πρέπει να γίνει κάποιο συμφωνητικό για το χώρο; Συνήθως θα γίνονται σε δημόσια κτίρια και ιδιωτικά.

3) Πωλήσεις στην Ε.Ε. α) πρέπει να μπει στο κανονικό καθεστώς; β) Θα θεωρηθούν ενδοκοινοτικές;

4) Για πωλήσεις σε βιβλιοπωλεία στις ΗΠΑ και Η.Β. τι θα εκδώσει από άποψη στοιχείων και ΦΠΑ; Επίσης, για πωλήσεις σε ιδιώτες ομογενείς σε ΗΠΑ, Καναδά και Η.Β. τι πρέπει να προσέξουμε;

5) Θέλει να βάλει stand σε καφετέριες και λοιπούς χώρους. Τι στοιχεία πρέπει να εκδώσει για να είναι σύννομη φορολογικά;

6) Για τα χρήματα που θα λαμβάνει ενα μεγάλο μέρος θα το διαθέτει για αγορά μηχανημάτων και θα το διαθέτει ως δωρεά σε δημόσια νοσοκομεία. Μπορεί να το εκπέσει για δαπάνη; Τι χρειάζεται σαν δικαιολογητικό (απόφαση ΔΣ κ.λπ.);

Ερώτηση 2083
15.02.22

Έχει κάποιος 4 διαμερίσματα σε διαφορετικές οικοδομές και τα μισθώνει με βραχυχρόνια μίσθωση.

θέλει να κάνει έναρξη και να παρέχει και άλλες υπηρεσίες (καθαριότητα, πρωινό κ.λπ.)

θέτω τις εξής ερωτήσεις

1. Έχει τη δυνατότητα να κάνει έναρξη με έδρα το σπίτι;

2. Θα εκδίδει αποδείξεις με ΦΠΑ 13% σε όλο το ποσό που θα εισπράττει; (διαμονή και υπηρεσίες)

3. Έχει κάποια υποχρέωση όσον αφορά τον ΕΟΤ;

4. Θα πληρώνει φόρο διαμονής;

5. Είναι υπόχρεος σε φορολογικό μηχανισμό ή ταμειακή;

6. Έχει υποχρέωση τήρησης πρόσθετων βιβλίων;

7. Είναι υπόχρεος σε καταχώρηση των μισθωμάτων στην πλατφόρμα;

Ερώτηση 2077
24.01.22

Ελληνική ΑΕ λαμβάνει τιμολόγιο μηνιαίως για δικαιώματα χρήσης αγωγού ενέργειας από εταιρεία που εδρεύει στο Λουξεμβρούργο.

Σύμφωνα με το ν. 4172/2013 όσο αναφορά την παρακράτηση φόρου, αναφέρει ότι υπερισχύει η ΣΑΔΦ εφόσον υφίσταται.

Στο άρθρο 12 Δικαιώματα της ΣΑΔΦ Ελλάδας-Λουξεμβούργου αναφέρει μεταξύ άλλων στην παρ.1 ότι "Δικαιώματα που προκύπτουν σε ένα Συμβαλλόμενο Κράτος και καταβάλλονται σε κάτοικο του άλλου Συμβαλλόμενου Κράτους, μπορούν να φορολογούνται σε αυτό το άλλο Κράτος."

Ερωτήματα:

1) Υπάρχει υποχρέωση σε παρακράτηση φόρου στο ποσοστό 7% ή μπορεί να στηριχθεί στην παρ. 1 και να μην χρειάζεται να γίνεται παρακράτηση;

2) Ποιες ενέργειες πρέπει να κάνει η Ελληνική ΑΕ για να είναι σωστά φορολογικά είτε στη μία περίπτωση είτε στην άλλη;

Ερώτηση 2076
24.01.22

Ατομική επιχείρηση αγοράζει οικόπεδο το 2020 (40.000) και το 2021 ξεκινάει ανέγερση επαγγελματικού/βιοτεχνικού κτηρίου (έχει ΚΑΔ 41.20) και αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 2022. Η αγορά του οικοπέδου εγγράφηκε στα βιβλία και ταυτόχρονα δηλώθηκε στο Ε1 για πόθεν έσχες. Στις 31/12/2021 εισέπραξε επιδότηση 50% από το leader τόσο για την αγορά του οικοπέδου και των κτιριακών όσο και για λοιπές δαπάνες τρίτων. Ρωτώ ποιος θα είναι ο χειρισμός της επιδότησης, αναλυτικά:

-εφόσον στο οικόπεδο δε διενεργούνται αποσβέσεις το ποσό που αναλογεί από την επιδότηση (20.000) θα φορολογηθεί άπαξ στο 2021; Ενώ για το ποσό της επιδότησης που λήφθηκε το 2021 και αφορά πάγια/κτιριακά θα ξεκινήσω την απόσβεσή της αναλογικά από το 2022 κ μετά που θα ολοκληρωθεί η κατασκευή και θα διενεργώ αποσβέσεις των αντίστοιχων παγίων (κωδ. 262 ή 270 του Ε3);

Ερώτηση 2075
24.01.22

Φορολογούμενος είχε ζημία από ατομική επιχείρηση το φορ. έτος 2020 και τεκμήρια που αδυνατούσε να καλύψει από ανάλωση κεφαλαίου και λοιπά εισοδήματα, ωστόσο ΔΕΝ φορολογήθηκε βάση τεκμηρίων (όπως φαίνεται και στο εκκαθαριστικός του φορ. έτους 2020) λόγω της διάταξης "Ειδική ρύθμιση για το φορολογικό έτος 2020 ως προς τον εναλλακτικό τρόπο υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας - Προσθήκη παρ. 70 στο άρθρο 72 του ν. 4172/2013". Θα μπορεί να μεταφέρει την ζημία του φορ. έτους 2020 στο 2021;

Ερώτηση 2074
24.01.22

Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε βάσει ποιας Νομοθεσίας, ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να γίνει από την πλευράς της Ανώνυμης Εταιρείας η οποία ήρθε σε συμφωνία εξωδικαστικά με εταιρεία η οποία εξαγόρασε από την τράπεζα ποσού δάνειου της, κάτι το οποίο είχε ως αποτέλεσμα η εταιρεία - τράπεζα να της διαγράψει από απαίτηση, ποσό 600.000 ευρώ.

Η ΑΝΩΝΥΜΗ εταιρεία εμφανίζει σωρευμένες λογιστικές ζημίες 780.000 ευρώ, όταν το
ποσό που διαγράφηκε από την τράπεζα ήταν 600.000 ευρώ.

Η ωφέλεια νομικού πρόσωπο, η οποία προκύπτει από την διαγράφη χρέους μέρους ή συνόλου του προς πιστωτικό ίδρυμα, απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος, η φορολογείται;

Ποιες είναι η εγγραφές Διαγραφής της Οφειλής συμφωνά με τα ΕΛΠ Ν.4308/14;

Πιστώνοντας τις ζημίες που φαίνονται στον ισολογισμό;

Θα σχηματίσω λογιστικά ειδικό αποθεματικό εφόσον προβλέπεται;

Δύναται να σχηματιστεί αποθεματικό εφόσον η ζημίες είναι μεγαλύτερες από την διαγραφή;

Σε περίπτωση όπου θα σχηματιστεί αποθεματικό λογιστικά εάν μελλοντικά κάνω Διανομή θα φορολογηθεί;

Την εν λόγω διαγραφή θα την αποτυπωθεί στο έντυπο Ν και Ε3, συγκεκριμένα στην λογιστική η Φορολογική Βάση, ποιοι κωδικοί θα συμπληρωθούν;

Εάν η εταιρεία θα μπει σε λύση και εκκαθάριση μέσα στο 2022 πως αντιμετωπίζεται;

Ερώτηση 2073
18.01.22

Επιχείρηση με βιβλία Γ' κατηγορίας υποβάλλει μηνιαία τις βεβαιώσεις αποδοχών.

Δεν έχει εξοφλήσει τις αποδοχές όμως στους εργαζόμενους για το 2021 για τους 4 τελευταίους μήνες.

Οι εργαζόμενοι ζητάνε να μην περιληφθούν αυτές οι αποδοχές στη βεβαίωση αφού δε τις έχουν εισπράξει μέσα στο 2021.

Υπάρχει πρόβλεψη πως μπορεί να αντιμετωπιστεί μια τέτοια περίπτωση;

Θα πρέπει να στείλει βεβαίωση αποδοχών ετήσια με τις πραγματικές καταβληθείς αποδοχές;