Portal

Ερώτηση 2162
06.06.22

α) Ποια διαδικασία ακολουθείται για τη διανομή των κερδών μιας πλοιοκτήτριας ΝΕΠΑ με μετόχους 2 φυσικά πρόσωπα; Τα κέρδη του κωδικού 529 του Ε3 (πριν τη χρήση του κωδικού 2018 της Φ.Α. και του 559 του Ν) διατίθενται χωρίς παρακράτηση φόρου στους μετόχους και συμπληρώνονται στον 659 του Ε1; Για τη χρήση του 2021 τα κέρδη που διανέμονται φορολογούνται στη χρήση του 2022 στα φυσικά πρόσωπα στέλνοντας ετήσιο αρχείο βεβαιώσεων αποδοχών; Έχει δικαίωμα να διανείμει κέρδη περισσότερων ετών σε 1 χρήση, αντί της διανομής αυτών ανά έτος;

β) Δεδομένου ότι τηρεί απλογραφικά βιβλία συντάσσει ισολογισμό και αν ναι το υπόδειγμα Β.5 των πολύ μικρών επιχειρήσεων βάσει ΕΛΠ μας καλύπτει ή μπορείτε να παραθέσετε εσείς κάποιο πρότυπο; Υποβάλλεται υποχρεωτικά σε κάποια αρχή μαζί με τη γενική συνέλευση;
γ) Όσον αφορά τη διαβίβαση στο myData, εφόσον πληροί τα κριτήρια της ειδικής φόρμας καταχώρισης έχει τη προθεσμία των 20 ημερών του επόμενου μήνα; Θα γίνει με τύπο 11.2 και 2 εγγραφές (1 για την απαλλαγή ΦΠΑ του 50% και 1 με το ΦΠΑ 24%); Θα πρέπει να εκδοθεί και χειρόγραφη ΑΠΥ ή το ναυλοσύμφωνο αρκεί ως παραστατικό;

δ) Έως 31.12.22 δε χρειάζεται δήλωση επιβεβαίωσης της διενέργειας δραστηριότητας κυρίως στην ανοιχτή θάλασσα; Η δήλωση που υπέβαλλε στη ΔΟΥ για το 2022 θεωρείται ότι ισχύει χωρίς περαιτέρω ενέργειες;

Ερώτηση 2161
30.05.22

Εταιρεία ΑΕ ενοικιάζει χωράφι επί του οποίου κατασκευάζει θερμοκήπιο.
Μίσθωση 1/5/2021 έως 31/12/2026. Αν χρειάζεται μπορούμε να κάνουμε επέκταση.
Κόστος κατασκευής 10.000 ευρώ.

Σε ποιο λογαριασμό του ΕΓΛΣ θα καταχωρήσουμε το θερμοκήπιο;

Ποια θα είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση;

Πως θα τηρήσουμε μητρώο παγίων, λογιστικό και φορολογικό, με τι συντελεστές θα κάνουμε αποσβέσεις και πως θα τις χειριστούμε, τι θα κάνουμε με τυχόν υπολειμματική αξία, εάν αποχωρήσουμε από το χωράφι με την λήξη του μισθωτηρίου ή εάν μείνουμε;

Έγραψα παραπάνω ότι εάν βολεύει υπάρχει δυνατότητα επέκτασης του χρόνου του μισθωτηρίου.
Παρακαλώ δώστε μας ολόκληρη την διαδικασία αντιμετώπισης, λογιστική και φορολογική, με παράδειγμα και λογιστικές εγγραφές.

Ερώτηση 2160
30.05.22

IKE πρόκειται να μισθώσει οικόπεδο με ακίνητο από φυσικό πρόσωπο. Η εταιρεία θα ανακαινίσει το υπάρχον ακίνητο και θα ανεγείρει καινούργιο ακίνητο στο οικόπεδο που μισθώνει με δικά της έξοδα, προκειμένου να τα εκμεταλλευτεί ως τουριστικά καταλύματα. Παρακαλώ θα ήθελα να μου πείτε τον Λογιστικό και Φορολογικό χειρισμό από την πλευρά της μισθώτριας εταιρείας.

Ερώτηση 2157
30.05.22

Πολιτικοί μηχανικοί υπήκοοι ευρωπαϊκής χώρας (Γαλλία), φορολογικοί κάτοικοι Αφρικανικής Χώρας (δεν έχει σύμβαση με Ελλάδα) έχουν μεσολαβήσει για πώληση ακινήτου σε Ελλάδα. Θα εκδοθούν ΤΙΜ (ΦΠΑ οφειλόμενος λόγω ακινήτου στην χώρα μας άρθρο 14 ΦΠΑ). Το ερώτημα είναι αν πρέπει να γίνει παρακράτηση φόρου επί των Τιμολογίων.

Ερώτηση 2154
19.05.22

Μετά από φορολογικό έλεγχο προηγούμενων χρήσεων στην εταιρεία, καταλογίσθηκαν και αποδόθηκαν στη εφορία φόρος εισοδήματος και ΦΠΑ με πρόστιμα και προσαυξήσεις. Κατά την συμπλήρωση του εντύπου Ν θεωρήθηκαν μόνιμες λογιστικές διαφορές και συμπληρώθηκαν τα ποσά αυτά στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης. Όμως η εταιρεία κατέφυγε στα δικαστήρια, δικαιώθηκε και όλα τα ποσά επιστράφηκαν στην εταιρεία μας. Η ερώτηση μου είναι πως θα τα διαχειριστώ τώρα φορολογικά εφόσον οι μόνιμες λογιστικές διαφορές είναι μη αναστρέψιμες.

Ερώτηση 2150
11.05.22

Γειά σας,
πελάτης μας πήρε:
1)επιστρεπτέα προκαταβολή,
2)επιδότηση τόκων επαγγελματικών δανείων,
3)επιδότηση από περιφέρεια κεντρικής Μακεδονίας,
πως αντιμετωπίζονται φορολογικά στα έντυπα Ε1 και Ε3 οι εν λόγω επιδοτήσεις;

Ερώτηση 2146
03.05.22

Ποιες δωρεές δικαιολογούνται για μείωση φόρου φυσικών προσώπων και μέχρι ποιου συνολικού ποσού, εκτός από ναούς και φιλόπτωχα ταμεία;

Ερώτηση 2131
12.04.22

Ομόρρυθμος εταιρεία με απλογραφικά βιβλία και ποσοστά 75% και 25% αντίστοιχα (2 εταίροι).

Ο εταίρος με το ποσοστό του 75% πωλεί-μεταβιβάζει τα μερίδια του, στον έτερο εταίρο το 73% και το 2% σε νέο εταίρο που θα εισέλθει.

Θα ήθελα παρακαλώ την διαδικασία μεταβίβασης, καθώς και τον τρόπο υπολογισμού της υπεραξίας της επιχείρησης.

Ερώτηση 2124
30.03.22

Υπάρχει δυνατότητα ΑΕ να δανείσει άλλη συνδεδεμένη ΑΕ (κοινοί μέτοχοι > 50%) για να αποπληρωθεί δάνειο της δεύτερης; Μπορεί να θεωρηθεί ενδοομιλική συναλλαγή και να απαιτείται φάκελος τεκμηρίωσης; Υπάρχει ελάχιστο όριο όσον αφορά το επιτόκιο που μπορεί να την δανείσει; Θα πρέπει να γίνει ιδιωτικό συμφωνητικό λήψης δανείου το οποίο θα προσκομίσουμε στην ΔΟΥ για να καταλογιστεί το 2,4% χαρτόσημο, το οποίο θα υπολογιστεί επί του κεφαλαίου αλλά πρέπει να καταβάλλεται και 2,4% επί των τόκων που θα καταβάλλονται. Αυτό με ποιο τρόπο θα γίνει; Θα υποβάλλεται έντυπο κάθε μήνα που θα καταβάλλονται οι τόκοι;

Ερώτηση 2122
29.03.22

Έλληνας φορολογικός κάτοικος Γερμανίας που ζει και εργάζεται εκεί τα τελευταία δεκαπέντε χρόνια θα γίνει μέλος σε ΙΚΕ με ποσοστό 90%. Τα ζωτικά του συμφέροντα όπως σπίτι, οικογένεια, εργασία βρίσκονται στην Γερμανία. Διαχειριστής της εταιρίας που θα συσταθεί στην Ελλάδα θα είναι Έλληνας φορολογούμενος με ποσοστό 10%. Και οι δύο είναι κάτοχοι ελληνικού ΑΦΜ.

Ερώτηση:

α) σε περίπτωση κερδών της ΙΚΕ και διανομής των κερδών στους εταίρους, ο φορολογικός κάτοικος Γερμανίας θα μπορούσε να θεωρηθεί ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδος,

β) υποχρεούται στην υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για τα μερίσματα που θα λάβει; Μέχρι σήμερα δεν είχε υποχρέωση υποβολής δήλωσης επειδή δεν υπήρχαν πραγματικά εισοδήματα στην Ελλάδα