Portal

Ερώτηση 2183
04.07.22

Αλλοδαπή εταιρεία, με ΚΑΔ: ΕΛΛΕΙΨΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ, ΛΟΓΩ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΟΝΟ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΑΣ είναι υπόχρεη σε υποβολή δήλωσης Ε3 και Ν; Η εταιρεία, υποχρεούται σε εγγραφή στο ΓΕΜΗ; Ποια είναι η νομική μορφή της εν λόγω εταιρείας;  Εάν δεν υπήρξε καμία συναλλαγή θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 – Ν; Αν ναι σε ποιους κωδικούς; Λόγω του χαρακτήρα της (αλλοδαπή), στο μητρώο πρέπει να δηλώνει άσκηση ενδοκοινοτικών συναλλαγών;

Εάν αγοράσει ακίνητο στην Ελλάδα, πρέπει να αλλάξει ΚΑΔ; Σε αυτήν την περίπτωση αλλάζει κάτι σχετικά με τα ανωτέρω (πχ Ε3 και Ν – ΓΕΜΗ – Ενδοκοινοτικές – νομική μορφή); Εάν το ακίνητο χρησιμοποιηθεί για βραχυχρόνιες μισθώσεις αλλάζει κάτι περαιτέρω (πχ άλλος ΚΑΔ – αλλαγή μορφής); Το ποσό των μισθωμάτων σε ποιο έντυπο θα απεικονιστεί; Υπάρχει κάποια άλλη υποχρέωση;

Ερώτηση 2182
04.07.22

Αυτοαπασχολούμενος δικηγόρος έχει προβεί το 2021 σε αγορές παγίων (που μπορούν να αποσβεστούν πλήρως) έχοντας αιτηθεί για την "επιχορήγηση αυτοαπασχολούμενων δικηγόρων-ΕΣΠΑ". Η εγκριτική απόφαση και η καταβολή χρημάτων έγινε Μάρτιο του 2022. Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά-φορολογικά η καταχώριση παγίων το 2021 και η είσπραξη επιχορήγησης το 2022 σε απλογραφικά βιβλία;

Ερώτηση 2181
04.07.22

Στην περίπτωση που κάποιο φυσικό πρόσωπο αποκτάει εισόδημα από αγοραπωλησίες ακινήτων, ποιες είναι οι προϋποθέσεις για να θεωρηθεί επιχειρηματική συναλλαγή;

Στην περίπτωση που θεωρείται επιχειρηματική συναλλαγή, σε ποιες ενέργειες πρέπει να προβεί ο φορολογούμενος;

Πρέπει να προβεί σε έναρξη επαγγέλματος, ή προβλέπεται κάποια άλλη διαδικασία για την συγκεκριμένη περίπτωση;

Με τι συντελεστή φορολογούνται οι εν λόγω πράξεις και σύμφωνα με ποιες διατάξεις;

Ερώτηση 2179
04.07.22

Ανώνυμη εταιρεία καταβάλλει μισθώματα για ενοικίαση οχημάτων τα οποία τα παραχωρεί σε εργαζόμενους με «μπλοκάκι» πρόσωπα που πληρούν την περ. στ) της παρ. 2 του άρθρου 12 του ν. 4172/2013.

Για την παραχώρηση εταιρικών οχημάτων, η εταιρεία υπολογίζει ορθά και δηλώνει εμπρόθεσμα την αξία παροχής για κάθε εργαζόμενο με μπλοκάκι (Τύπος Αποδοχών "15").

Η δαπάνη μίσθωσης των εν λόγω αυτοκινήτων εκπίπτει φορολογικά για την ανώνυμη εταιρεία;

Ερώτηση 2178
27.06.22

Ο κύριος σκοπός είναι η παροχή υπηρεσιών μέντιουμ από 2 άτομα /μισθωτοί (ιδιωτικοί  υπάλληλοι).

α) Τι προνόμια μπορούνε να κρατήσουνε ως μισθωτοί ιδιωτικοί υπάλληλοι με την παράλληλη έναρξη επιχείρησης (δηλαδή αν υπάρχει η δυνατότητα εγγραφής στον ΟΑΕΔ με δικαίωμα επιδόματος ανεργίας- σε περίπτωση λήξης της σύμβασης μισθωτού). Τι προνόμια υπάρχουν με την παράλληλη έναρξη/νόμος-ΚΥΑ.

β) Θα ήταν εφικτό και μέχρι τι ποσό με μπλοκάκι (απόδειξη δαπάνης - χωρίς έναρξη) και με την παράλληλη ιδιότητα του μισθωτού; Σε αυτή την περίπτωση τα προνόμια του ΟΑΕΔ για επίδομα ανεργίας;

γ) Σε περίπτωση έναρξης επιχείρησης, ποια θα ήταν η συμβουλή από την πλευρά σας ως προς τον τύπο της επιχείρησης που θα μπορούσε να το υποστηρίξει καλύτερα; Οι σχετικοί ΚΑΔ /ΚΥΑ /νόμοι για τις υπηρεσίες μέντιουμ;

δ) Επειδή οι υπηρεσίες θα είναι αποκλειστικά διαδικτυακές, χρειάζεται έδρα; Επίσης σε ποιο νόμο ορίζονται οι αποκλειστικά διαδικτυακές υπηρεσίες και η έναρξη αυτών ως προς τα δικαιολογητικά;

Σας ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2175
27.06.22

ΙΚΕ (με ΕΛΠ) συμμετέχει σε πρόγραμμα Leader (με 50% επιδότηση). To 2021 εισπράττει ένα μέρος των χρημάτων της επιδότησης περίπου 100.000 (συνολική επιδότηση 150.000) που αφορούν εργασίες ανέγερσης κτιρίου και άλλο πάγιο εξοπλισμό (ψυγεία, ζυγαριές, μηχανήματα κτλ). Η κατασκευή του κτιρίου δεν έχει ολοκληρωθεί το 2021 και αναμένεται να ολοκληρωθεί τέλος του 2022. Τα ψυγεία και οι ζυγαριές έχουν εγκατασταθεί και λειτουργούν κανονικά.

Πως θα αντιμετωπιστεί λογιστικά και φορολογικά για το 2021 το παραπάνω ζήτημα όσον αφορά το κτίριο, από τη στιγμή που είναι ακόμη υπό κατασκευή; Θα μεταφερθεί κάποιο ποσό από τον 58 στον 71.01 εφόσον δεν έχουμε αποσβέσεις; Για τα λοιπά πάγια θα πάει το 50% των αποσβέσεων τους σαν έσοδο στον 71.01. Σωστά;

Πρέπει να υπολογιστεί αποθεματικό για την επιχορήγηση αυτή; Είναι απαραίτητο; Και πώς ακριβώς υπολογίζεται;

Ερώτηση 2173
20.06.22

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία (Ι.Κ.Ε.), παρουσιάζει κύκλο εργασιών 5.500.000€. Τα έσοδά της επιμερίζονται ως εξής: 3.850.000€ εμπορικής δραστηριότητας και 1.650.000€ παραγωγικής δραστηριότητας. Εκτός από την εύλογη υποχρέωση σύνταξης απογραφής, ποιες άλλες διαδικασίες απαιτούνται σχετικά με την επιμέτρηση των αποθεμάτων της;

Ερώτηση 2170
14.06.22

Ποιος είναι λογιστικός χειρισμός σε λογιστική ζημιά που έχει βαρύνει τον 42.01 από το 2017 και έχει συμπληρώσει 5ετια; Πρέπει να πάει σε άλλο λογαριασμό;

Ερώτηση 2168
14.06.22

Εταιρία πληροφορικής με εγκατάσταση στην Ελλάδα παρέχει υπηρεσίες σε νομικό πρόσωπο στην Αίγυπτο μη διατηρώντας μόνιμη εγκατάσταση γιατί δεν απαιτείται παρουσία.

Οι υπηρεσίες αφορούν τεχνική υποστήριξη για την ασφάλεια δικτύων των ηλεκτρονικών συστημάτων και παρέχονται μέσω ηλεκτρονικής σύνδεσης με τον πελάτη εξ αποστάσεως.
Για τις υπηρεσίες αυτές, η ελληνική εταιρία τιμολογεί την Αιγυπτιακή εταιρία
1- Εάν η Αιγυπτιακή εταιρία θα προβεί σε παρακράτηση φόρου και με τι ποσοστό με βάση την ΣΑΦΔ μεταξύ της Ελλάδος και της Αίγυπτου;

2- Εάν το ποσό της παρακράτησης του φόρου θα συμψηφιστεί με τον φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα και τι παραστατικό θα απαιτηθεί;

3-Εαν για τις τιμολογήσεις αυτές οφείλεται ΦΠΑ και που;

Ερώτηση 2163
06.06.22

Ένα ΝΠ το 2021 έχει ενταχθεί στο πρόγραμμα Γέφυρα 2. Τα ποσά τα οποία επιδοτήθηκαν από το κράτος αφορούν ποσά τοκοχρεολυτικών δόσεων. Δεδομένου ότι τα ποσά της επιδότησης είναι αφορολόγητα πώς θα χειριστούμε τα ποσά των τόκων που αφορούν τις τοκοχρεολυτικές δόσεις που επιδοτήθηκαν; Οφείλουμε να τα αναμορφώσουμε στο Ε3 μέσω της ΚΦΑ;

Επίσης ΝΠ έχει ενταχθεί στο πρόγραμμα Παγίων Δαπανών (ΠΔ) και εγκρίθηκε το ποσό των 20.000 ευρώ, εκ των οποίων τα 2.000 ευρώ εξόφλησαν μέρος φορολογικών υποχρεώσεων και τα υπόλοιπα 18.000 ευρώ πιστώθηκαν στο λογαριασμό του ΕΦΚΑ.

Ο ΕΦΚΑ κάθε μήνα αφαιρεί από το ποσό αυτό τις υποχρεώσεις της επιχείρησης (από εισφορές ΙΚΑ). Κάποια στιγμή το 2021, επειδή υπήρχαν οφειλές IKA του 2020 (που λόγω covid υπήρχε αναστολή της εξόφλησης αξίας 2.500) ο ΕΦΚΑ συμψήφισε ποσά του 2020. Στο τέλος του 2021, επειδή υπάρχει ακόμα υπόλοιπο ποσό 3.000 (από το ποσό των 18.000) ο ΕΦΚΑ μετέφερε το ποσό αυτό το 2022 για συμψηφισμούς με ποσά ΙΚΑ του 2022.
1ον: πώς θα χειριστούμε το ποσό των 20.000 ευρώ των ΠΔ; θα το αναγνωρίσουμε όλο στο έτος 2020; θα πρέπει να επιστρέψουμε στη χρονιά του 2020, να κάνουμε τροποποιητική δήλωση και να αυξήσουμε τα Λοιπά συνήθη έσοδα κατά το ποσό των 2.500 ευρώ και ταυτόχρονα να μειώσουμε το ποσό των δαπανών μας που αναγνωρίσαμε στο 2020 ως δαπάνες της επιχείρησης, οπότε θα έχουμε αύξηση της κερδοφορίας;

2ον: για το 2021 θα αναγνωρίσουμε σαν Λοιπά συνήθεια έσοδα στον κωδικό 562 του Ζ1 στο Ε3 το ποσό 20.000 – 2.500 (για το 2020) - 3.000 (που μεταφέρθηκαν στο 2022) = 14.500 και ταυτόχρονα να κάνουμε φορολογική αναμόρφωση μέσω της ΚΦΑ του Ε3 εκείνες τις δαπάνες ΙΚΑ που καλύφθηκαν από την επιδότηση ΠΔ;

3ον: Και στο 2022 αντίστοιχα το υπολειπόμενο πόσο που δεν καλύφθηκε έως 31/12/21 θα αναγνωριστεί ως Λοιπά συνήθη έσοδα του έτους 2022 και ταυτόχρονα να μην αναγνωριστούν ως δαπάνες εκείνο το μέρος των εισφορών του ΙΚΑ που τελικά θα συμψηφιστεί;

ΝΠ έλαβε στο 2021 για το πρόγραμμα θερμαντικών σωμάτων ένα ποσό 500 ευρώ. Ταυτόχρονα η δαπάνη για την αγορά αυτών των παγίων έχει αποσβεσθεί και εξ ολοκλήρου και έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία ισάξιες αποσβέσεις.

Ποια πρέπει να είναι η λογιστική αντιμετώπιση; Θα πρέπει να εμφανίζονται στα βιβλία οι αποσβέσεις εξολοκλήρου κατά 100% και στη συνέχεια μέσω της ΚΦΑ να μην αναγνωριστούν ως δαπάνες της επιχείρησης; (δεδομένου ότι στο Ε3 το αφορολόγητο ποσό των 500 ευρώ θα εμφανίζεται στον κωδικό 562 υποχρεωτικά).

Ή δεν θα κάνουμε καθόλου αποσβέσεις, αφού πρακτικά όλο το ποσό της δαπάνης επιδοτήθηκε;

Το ίδιο ακριβώς όπως παραπάνω με τα θερμαντικά σώματα ισχύει και για το e-λιανικό πρόγραμμα δημιουργίας e-shop από μία εμπορική επιχείρηση;