Portal

Ερώτηση 2117
22.03.22

Πατέρας που μέχρι πρόσφατα λειτουργούσε τουριστικό κατάλυμα στο όνομά του (ενοικιαζόμενα δωμάτια) με τη μορφή ατομικής επιχείρησης -είναι ο ιδιοκτήτης του συγκεκριμένου ακινήτου που στεγάζεται το συγκεκριμένο κατάλυμα- θα κάνει παύση εργασιών και θέλει να κάνει δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου μαζί με τα έπιπλά του στον υιό του χωρίς αντάλλαγμα (δωρεάν παραχώρηση επαγγελματικής στέγης από ανιόντες σε συγγενείς κατιόντες πρώτου βαθμού εξ αίματος).

Σημείωση: Ο πατέρας δεν μεταβιβάζει εμπράγματο δικαίωμα όσο αφορά την κυριότητα του κτηρίου.

Ερωτήματα:

Α. α) Τι Ισχύει για τον πατέρα που παραχωρεί δωρεάν τη χρήση του κτηρίου (π.χ. ισχύει ότι ο παραχωρών δεν απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήματος και στον ιδιοκτήτη του ακινήτου προκύπτει τεκμαρτό ενοίκιο (ετήσιο τεκμαρτό εισόδημα 3% επί της αντικειμενικής αξίας του παραχωρούμενου ακινήτου);

β) Πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικό μισθωτήριο για τη δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου από το γονιό στο παιδί;

γ) Αν πρέπει να υποβάλει ο γονιός ηλεκτρονικό μισθωτήριο τότε πώς υπολογίζουμε το μίσθωμα (π.χ. βάζουμε μια τιμή κατά βούληση ή ποσοστό 3% τεκμαρτού εισοδήματος);

δ) Στο μισθωτήριο τι είδος μίσθωσης επιλέγουμε (π.χ. επαγγελματική/εμπορική σαν να πρόκειται για μισθωτήριο με πραγματική καταβολή χρηματικού τιμήματος ή παραχώρηση χρήσης (μιας και πρόκειται για δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου);

Σημείωση–Παρατήρηση: Μπορείτε να μου επαληθεύσετε την πληροφορία ότι ακόμη και για τη συγκεκριμένη πράξη (δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου από πατέρα σε υιό) ο νόμος υποχρεώνει να επιλέξουμε ως είδος μίσθωσης την «επαγγελματική/εμπορική»  και θεωρείται μη έγκυρη η επιλογή μίσθωσης «παραχώρηση χρήσης»;

Β. Υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις που απορρέουν για τον παραχωρησιούχο (εκείνου που δέχεται τη δωρεάν παραχώρηση) στην προκειμένη περίπτωση του τέκνου (π.χ. παρότι στη πραγματικότητα δεν καταβάλλει χρηματικό ποσό ως ενοίκιο στον πατέρα του θα θεωρηθεί ως δαπάνη το μίσθωμα στο μισθωτήριο συμφωνητικό και θα πρέπει να καταχωρηθεί στο Βιβλίο εξόδων του; Θα πρέπει να το υποβάλει ως δαπάνη στο Mydata;

Ερώτηση 2116
18.03.22

Παρακαλώ ενημερώστε με αν είναι υποχρεωτική η ασφάλιση των αγροτών ειδικού καθεστώτος στον ΕΦΚΑ πρώην ΟΓΑ και αν αυτή η ενέργεια είναι προϋπόθεση για την αυτόματη συμπλήρωση των κωδικών 037-038 στο έντυπο Ε1.

Ερώτηση 2113
18.03.22

Σε συνέχεια της ερώτησης 2103 σχετικά με την διανομή του μη επιστρεπτέου μέρους της επιστρεπτέας και της επιχορήγησης του πολιτισμού έχουμε να ρωτήσουμε τα εξής σχετικά με τον χειρισμό στο έντυπο Ν. Θα βάλουμε το διανεμηθέν ποσό στον 382, τον φόρο στο 383 και η ζημιά που θα προκύψει στον 078, 400 και 448 θα μεταφερθεί στην 1η σελίδα του εντύπου και θα φορολογηθεί με 22% (έτος 2021) στον 080. Αυτή η ζημιά μεταφέρεται φορολογικά στα επόμενα έτη; Δηλαδή με ποσό 124000 ευρώ προκύπτει φόρος 35χιλ περίπου (124000 * (0,22 / (1-0,22)) = 34974.36. Στον 078 θα προκύψει ποσό 159χιλ περίπου. Αυτό θα μεταφερθεί στο έντυπο Ν του 2022; Δηλαδή θα μειώσει το φορολογητέο μας αποτέλεσμα; Σε περίπτωση που μέρος αυτών των επιχορηγήσεων δεν διανεμηθούν μέσα στην χρήση, κανονικά δεν πρέπει να σχηματίσουμε κονδύλι αφορολόγητου αποθεματικού ώστε να το παρακολουθούμε και όποτε το διανείμουμε σε επόμενη χρήση να το φορολογήσουμε;

Ερώτηση 2111
18.03.22

Εταιρεία ΑΕ μικρή οντότητα κατά τα ΕΛΠ, έχει κάποιους πελάτες ανεπίδεκτους είσπραξης, δηλ. της χρωστάνε τα ποσά αυτά πάνω από 10 χρόνια. Έχουμε πελάτη που έχουν ασκηθεί ένδικα μέσα ενώ απεβίωσε κιόλας πολλά χρόνια πριν. Μπορούμε να σχηματίσουμε προβλέψεις από επισφαλείς απαιτήσεις με το κονδύλι αυτό μέσα στο 2021 με απόφαση ΔΣ και να διαγράψουμε την απαίτηση ή έπρεπε υποχρεωτικά αυτό να γίνει τότε που ασκήσαμε τα ένδικα μέσα και δεν υπάρχει δυνατότητα να το κάνουμε αυτό τώρα; Υπάρχει λογική σε αυτό γιατί πριν από 10 χρόνια η εταιρεία ήταν ζημιογόνος και μάλιστα έχει χάσει και ζημιές από την παρέλευση 5ετίας, ενώ βγάζει φορολογικά κέρδη μόλις από το 2020. Δηλαδή θα το δεχτεί ο έλεγχος να διαγραφεί το κονδύλι αυτό τώρα που μας συμφέρει και όχι το 2011, η οποία ζημιά ούτως η άλλως θα χανόταν λόγω 5ετίας; Το εν λόγω ποσό ανέρχεται στις 45.000 ευρώ.

Ερώτηση 2109
14.03.22

Ιδιώτης ενοικιάζει το σπίτι του με την διαδικασία του AIRBNB.

Μέχρι ποιου ποσού ετησίως και για ποιο χρονικό διάστημα ώστε να μην υποχρεωθεί να κάνει έναρξη εργασιών.

Ποιες είναι οι υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη; Κάνει οριστικοποίηση έτους όπως και οι επιχειρήσεις;

Υπάρχει και κάτι ακόμη;

Ερώτηση 2106
12.03.22

Οικόπεδο πρόκειται να ενοικιαστεί σε εταιρεία από ιδιώτη. Η εταιρεία θα ανεγείρει ακίνητο στο οικόπεδο που μισθώνει με δικά της έξοδα. Παρακαλώ θα ήθελα να μου πείτε τον Λογιστικό και Φορολογικό χειρισμό.

Σημείωση: Θα ήθελα αναλυτική περιγραφή και των δύο περιπτώσεων. Θεωρείστε το ως δύο ξεχωριστά ερωτήματα στη συνδρομή.

Ερώτηση 2103
12.03.22

ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 που μισθώνει θεατρική αίθουσα και λειτουργεί και ως κινηματογράφος, έχει λάβει ένα σημαντικό ποσό από τις επιστρεπτέες προκαταβολές, από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» και το «ΓΕΦΥΡΑ 2».

Προς 30/6/22 θα βγάλει πρώτη φορά λογιστικά κέρδη (είχε μεταφερόμενες ζημίες μέχρι 30/6/21) και θέλει να χορηγήσει μερίσματα προς μετόχους καθώς ήδη μεγάλο ποσοστό των χρήματων αυτών έχει ήδη άτυπα διανεμηθεί. Το πρώτο ερώτημα είναι ότι δεδομένου ότι αφορά επιδοτήσεις covid, υπάρχει πρόβλημα να διανεμηθούν; Το δεύτερο ερώτημα είναι ότι αφού δεν έχουν φορολογηθεί (εκτός του ΓΕΦΥΡΑ 2), εφόσον γίνεται διανομή δεν πρέπει να φορολογηθεί με κάποιο τρόπο (χρησιμοποιώντας προς κωδ. 380-382 του εντύπου Ν); Δεδομένου ότι η επιχείρηση θα έχει κάποιο κέρδος και από την επιχειρηματική δραστηριότητα πέραν των επιδοτήσεων, με ποιο τρόπο θα μπορούμε να πούμε ότι αυτό το ποσό που διανεμήθηκε αφορά έσοδα που φορολογήθηκαν και τόσο ποσό αφορά αφορολόγητα έσοδα από επιδοτήσεις; Υπάρχει πρόβλημα να πληρωθεί το μέρισμα με μετρητά προς μετόχους; Σημ. η λογιστική αντιμετώπιση για το «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» που έχουμε ακολουθήσει είναι να πιστωθεί ο 81 έκτακτα έσοδα και να χρεωθεί ο 38.03, το ίδιο ισχύει και για το «ΓΕΦΥΡΑ 2» αλλά και για το μη επιστρεπτέο μέρος των επιστρεπτέων προκαταβολών. Προς το παρόν για το Στηρίζουμε τον πολιτισμό, δεν έχουμε άλλη επίσημη οδηγία για διαφορετική λογιστική αντιμετώπιση.

Ερώτηση 2101
12.03.22

Αστική μη κερδοσκοπική εταιρεία, που σκοπό της έχει την ενημέρωση και εκπαίδευση σε τομείς εκπαίδευσης, τεχνολογίας, ενημέρωσης πολίτων κ.λπ. και με τη διοργάνωση συνεδρίων, τι παραστατικά θα εκδίδει για τους συμμετέχοντες σ' αυτά τα συνέδρια, αν υπόκειται σε ΦΠΑ, τι γίνεται με το myDATA και αν θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα.

Ερώτηση 2098
28.02.22

Εταιρεία Ε.Ε. με ιδιόκτητο ακίνητο, πλήρως αποσβεσμένο ως πάγιο στοιχείο της, προέβει σε συμβολαιογραφική πράξη μεταβίβασης αυτού. Οι ερωτήσεις είναι :

- H αξία μεταβίβασης θα πρέπει να καταγραφεί ως λογιστική εγγραφή στα απλογραφικά βιβλία της επιχείρησης;

- Η αξία μεταβίβασης θα συμπεριληφθεί στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ ως πώληση πάγιου περιουσιακού στοιχείου;

- Εφόσον είναι πλήρως αποσβεσμένο το πάγιο, η πώληση του είναι κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα στο σύνολο της;

-Σε ποιο κωδικό του Ε3 θα καταγραφεί το ποσό;

- Υπάρχει υποχρέωση αποστολής του εσόδου, εφόσον θεωρείται τέτοιο στην πλατφόρμα my data;

Ερώτηση 2097
22.02.22

Στο TAXIS είναι αναρτημένες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος από το 2003. Κατά την υποβολή των δηλώσεων το σύστημα, για ανάλωση κεφαλαίου, λαμβάνει στοιχεία μάλλον από 2011. Υπάρχει η δυνατότητα με υποβολή πίνακα ανάλωσης κεφαλαίου, να δικαιολογηθούν ποσά ανάλωσης, αλλά και πόθεν έσχες από το 2003 ή και παλαιοτέρων ετών;