Ερώτηση 1160.
23.02.18
Δικηγορική εταιρεία έχει στην κατοχή της αυτοκίνητο ΙΧ. Τα μέλη της είναι δύο με ποσοστό 80% και 20%. Το αυτοκίνητο χρησιμοποιείται κυρίως από το μέλος με ποσοστό 20%. Θέτω τα εξής ερωτήματα
1. Μπορώ να δώσω την παροχή στο ένα μέλος;
2. Άλλαξε κάτι όσον αφορά τον τρόπο υπολογισμού; (ΛΤΠΡΦ)
3. Θα υπολογίσω ασφαλιστικές εισφορές και αν ναι με ποιον τρόπο;
Ερώτηση 1156.
22.02.18
ΑΕ με κέρδη αποφασίζει στην τακτική ΓΣ να παρέχει αμοιβές στα μέλη του Δ.Σ.. Στο πρακτικό της ΓΣ αναφέρεται ότι γίνεται έγκριση της διανομής των αποτελεσμάτων, η οποία διανομή αποτυπώνεται σε ένα πίνακα διάθεσης και αναφέρει μόνο τακτικό αποθεματικό 5%. Δεν αναφέρει αμοιβές Δ.Σ..
Υπάρχει περίπτωση να θεωρηθεί επειδή η εταιρία έχει κέρδη, ότι οι αμοιβές του Δ.Σ. είναι από διανομή κερδών και να ζητήσει φόρο διανομής 15%;
Ερώτηση 1155.
16.02.18
Μέλος ΔΣ με συμμετοχή στο κεφάλαιο >3% παίρνει αμοιβές ΔΣ και αποδίδονται οι εισφορές του από την εταιρία με την ΑΠΔ. Ο ίδιος έχει παροχή σε είδος ΙΧ ένα ποσό 3.500,00 ευρώ στο Ε1. Υπόκεινται σε ασφαλιστικές εισφορές αυτή η παροχή;
Είναι απαραίτητο να αναφέρεται σε πρακτικό ΓΣ η παροχή αυτή ή και στο καταστατικό;
Ερώτηση 1153.
16.02.18
Θα γίνει σύσταση εταιρείας ΙΚΕ με αντικείμενο εργασιών ενοικίαση δωματίων, στην οποία θα συμμετέχουν ένα φυσικό πρόσωπο και ένα νομικό πρόσωπο, τα οποία θα αγοράσουν ένα οικόπεδο και θα το νοικιάσουν στην ΙΚΕ, η οποία θα ανεγείρει κτίσμα σ' αυτό.
1. Το συμβόλαιο ενοικίασης πόσης διάρκειας θα πρέπει να είναι έτσι ώστε να εκπέσουν οι δαπάνες ανέγερσης καθώς και το ΦΠΑ τους;
2. Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση:
α) αν το ακίνητο αποδοθεί μετά από 20 χρόνια στον ενοικιαστή χωρίς τίμημα;
β) αν αποδοθεί με κάποιο εύλογο τίμημα;
Ερώτηση 1149.
15.02.18
Ένας φαρμακοποιός θέλει να κάνει δύο συστεγάσεις φαρμακείων. Στην πρώτη συστέγαση θέλει να μεταβιβάσει την άδεια του ήδη υπάρχοντος φαρμακείου σε ένα νέο φαρμακοποιό αφήνοντάς του τον πάγιο εξοπλισμό και στην δεύτερη συστέγαση να κάνει Ο.Ε. με έναν φαρμακοποιό που έχει επίσης φαρμακείο και θέλει να αποχωρήσει. Η όλη διαδικασία γίνεται λόγω των περιορισμών που θέτει ο νόμος στις άδειες των φαρμακείων.
α) Μπορεί στην μία επιχείρηση να εισφέρει μόνο τον πάγιο εξοπλισμό και στην δεύτερη μόνο το εμπόρευμα;
β) Πρέπει να κοπούν τιμολόγια στην κάθε εταιρεία για ό,τι εισφέρεται σε αυτές (πάγια, εμπόρευμα); Και αν ναι, αντιμετωπίζονται ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα; Υπάρχει άλλος τρόπος "εισφοράς" αφού στην ουσία η εισφορά είναι εικονική; Αν το ποσό είναι άνω των 500 ευρώ μπορεί η συναλλαγή να διεκπεραιωθεί και σε λογαριασμό όψεως μέλους ή αποκλειστικά της εταιρείας;
γ) Εφόσον διαλυθούν οι εταιρείες και στο καταστατικό τους προβλέπεται ότι το εμπόρευμα ή τα πάγια θα μείνουν στο χ ή το ψ μέλος χρειάζεται κάποιο επιπλέον στοιχείο;
Ερώτηση 1152.
12.02.18
Τιμολόγιο λήψης υπηρεσιών από εξωτερικό (Κύπρος) που αφορά περίοδο 1/6/2016-30/6/2017 εκδόθηκε και παρελήφθη μέσα στο 2017. Η εξόφλησή του θα γίνει σε 3 δόσεις: 01/2018, 01/2019 και 01/2020. Δεν έχει γίνει κάποια πρόβλεψη και καταχώριση στο 2016. Η αξία του είναι σημαντική. Το συμφωνητικό έχει κατατεθεί στο 2016. Θα εκπέσει λογιστικά και φορολογικά στο 2017; Ποιες είναι οι φορολογικές υποχρεώσεις (εκτός από φπα);
Ερώτηση 1148.
12.02.18
Ιδιώτης συμμετέχει σε Ο.Ε. εισφέροντας σαν κεφάλαιο την χρήση οικοπέδου που έχει στην κυριότητά του για 20 έτη. Η Ο.Ε. πρόκειται να ανεγείρει ακίνητο επί του οικοπέδου το οποίο, μετά την 20ετία που λήγουν και η διάρκεια της Ο.Ε. και η συμφωνία παραχώρησης της χρήσης του οικοπέδου, θα παραμείνει στην κυριότητα του ιδιώτη. Ερωτάται αν ο ιδιώτης είναι ΟΚ απέναντι στην εφορία για την εισφορά αυτή με τον τρόπο που γίνεται, δηλαδή με την αναφορά στο καταστατικό της Ο.Ε. ότι πρόκειται για την εισφορά του ιδιώτη στο κεφάλαιο της εταιρείας και αφού έχει εκτιμηθεί η εισφορά αυτή από την επιτροπή του άρθρου 9 κλπ. ή πρέπει να υποβάλει και μισθωτήριο ηλεκτρονικά δεδομένου ότι ούτως ή άλλως θα δηλώσει σαν ενοίκιο το όφελος που θα έχει από την ανέγερση του κτιρίου στην διάρκεια της 20ετίας. Αν όχι, με τι τρόπο θα εμφανίζει το ακίνητο αυτό και την πρόοδο των εργασιών ανέγερσης του κτιρίου στο Ε9 και στο Ε2;
Ερώτηση 1147.
29.01.18
ΕΠΕ που έχει στην κατοχή της φωτοβολταϊκό πάρκο, αντιμετωπίζει το πάρκο από πλευράς αποσβέσεων σαν σύνολο και όχι σαν επιμέρους πάγια (πάνελ, inverter κλπ), εδώ και 4 χρόνια που λειτουργεί.
Το 2017 αγόρασε 10 πάνελ σε αντικατάσταση ισάριθμων τα οποία είχαν μειωμένη απόδοση και δεν καλύπτονταν από εγγύηση.
Ερωτάται αν μπορεί να αποσβέσει τα εν λόγω 10 πάνελ στο σύνολό τους μέσα στο 2017 δεδομένου ότι η αξία του καθενός από τα 10 πάνελ είναι 780 €. Δεσμεύεται από το γεγονός ότι αποσβένει το σύνολο του φωτοβολταϊκού πάρκου και όχι τα επιμέρους πάγια που το αποτελούν έως τώρα;
Επίσης αν πουλήσει τα κατεστραμμένα προηγούμενα 10 πάνελ σε μηδαμινή τιμή, πως θα μειώσει την αξία του Πάγιου εξοπλισμού δεδομένου ότι αυτά δεν απεικονίζονται ανά είδος και τεμάχιο στο μητρώο παγίων;
Ερώτηση 1144.
25.01.18
Δικηγορική εταιρεία συνάπτει συμφωνητικό με πελάτη βάσει του οποίου η καθαρή αμοιβή του είναι 1.500 ευρώ (αφαιρουμένων των ασφαλιστικών εισφορών 34% και της φορολογίας 29%). Πώς θα γίνεται ο τρόπος υπολογισμού των ασφαλιστικών εισφορών και έκπτωσής τους από 1/1/2018; Ποιο είναι το ποσό που πρέπει να αναγράφεται στο τιμολόγιο ώστε να παραμένει καθαρή αμοιβή 1.500 ευρώ;
Ερώτηση 1139.
16.01.18
Ιδιώτης συμμετέχει σε εταιρεία ΙΚΕ εισφέροντας την χρήση ιδιόκτητου ακινήτου του για 10 έτη. Η αξία της εισφοράς του αποτιμάται από Ορκωτό λογιστή. Ερωτάται, αν η αξία της εισφοράς του όπως αποτιμάται από τον Ορκωτό λογιστή, πρέπει να δηλωθεί ως ατομικό του εισόδημα από ακίνητα επιμεριζόμενο στα 10 έτη που ισχύει η παραχώρηση, και να φορολογηθεί γι’ αυτό.
