Portal

Ερώτηση 1197.
26.03.18
Υπάρχει ΙΚΕ με 2 μέλη, τον διαχειριστή και τον απλό εταίρο.
Κατόπιν απόφασης γενικής συνελεύσεως ο διαχειριστής λαμβάνει μισθό 800 ευρώ μηνιαίως.
Οι απορίες είναι οι ακόλουθες:

1. Πρέπει να γίνει τροποποίηση καταστατικού, ναι ή όχι;
2. Η αμοιβή του θεωρείται εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες ή όχι; Εάν ναι, ισχύει το αφορολόγητο όριο μισθωτών;
3. Πρέπει να γίνεται παρακράτηση φόρου ελεύθερου επαγγελματία 20% ή Φ.Μ.Υ. ναι ή όχι; Μήπως επιβάλλεται και χαρτόσημο οποιασδήποτε μορφής;
4. Επί της προαναφερθείσας αμοιβής διαχειριστή ΙΚΕ υπολογίζονται ασφαλιστικές κρατήσεις ΕΦΚΑ ναι ή όχι, και εάν ναι με ποιον τρόπο;
5. Ακριβώς οι ανωτέρω απορίες ισχύουν και για αμοιβή με μισθό του απλού εταίρου, αν αποφασιζόταν κάτι τέτοιο.

Ερώτηση 1198.
23.03.18
Παρακαλώ ενημερώστε με για το παρακάτω:
Ελληνική ΑΕ πρόκειται να λάβει ομολογιακό δάνειο από το εξωτερικό.
Η σύμβαση θα συναφθεί στην αλλοδαπή και τα χρήματα θα κατατεθούν σε τραπεζικό λογαριασμό που διατηρεί η Ελληνική ΑΕ επίσης στην αλλοδαπή.
Η σύμβαση του δανείου υπόκειται σε τέλος χαρτοσήμου;
Η σύμβαση πρέπει να κατατεθεί στην ΔΟΥ της Ελληνικής ΑΕ;
Οι τόκοι που θα καταβάλλονται για την εξυπηρέτηση του δανείου θα χαρτοσημαίνονται;
Θα επιβαρύνονται και με 0,06%;
Αν επιβαρύνεται με χαρτόσημο, ποιος είναι ο σχετικός συντελεστής;

Ερώτηση 1192.
23.03.18
Ξενοδοχειακή μονάδα εκμισθώνει στο χώρο της ταράτσας 1 τ.μ. για εγκατάσταση κεραίας κινητής τηλεφωνίας. Παράλληλα εκμισθώνει στο υπόγειο χώρο 12 τ.μ. και δωμάτιο στον τελευταίο όροφο του κτιρίου για την εγκατάσταση του εξοπλισμού της κεραίας από την εταιρία κινητής τηλεφωνίας. Το μίσθωμα καταβάλλεται ετησίως.
Υπάρχει υποχρέωση έκδοσης παραστατικού για την παραπάνω πράξη ή θεωρείται εισόδημα από ακίνητα, έχει χαρτόσημο 3,6% και αρκεί η κατάθεση του ποσού σε τραπεζικό λογαριασμό;

Ερώτηση 1193.
22.03.18
Σε συνέχεια του ερωτήματος Νο 1178, παρακαλούμε όπως τοποθετηθείτε ξανά αφού λάβετε υπόψιν σας το έγγραφο 1093102/1730/Α0012/18.10.2005.

Ερώτηση 1204.
22.03.18

1. Παρακαλώ όπως μου απαντήσετε αν χρηματική δωρεά ή χορηγία σε αθλητικό σωματείο επαρχιακής πόλης εκπίπτει από τα έξοδα του δωρητή (νομικό πρόσωπο, ελ. επαγγελματία κ.λπ.);
2. Ποιες οι προϋποθέσεις που απαιτούνται για να μπορεί ο σύλλογος να δεχτεί τη δωρεά και ποιες οι προϋποθέσεις για να εκπέσουν από τα έξοδα της εταιρείας;
3. Σε περίπτωση ελέγχου ποια είναι τα στοιχεία που θα ελέγξει ο ελεγκτής προκειμένου να κρίνει την εκπεσιμότητα ή όχι της δαπάνης, (παρακαλώ πολύ όπως μου αναλύσετε και τις διαφορετικές περιπτώσεις δωρεάς ή χορηγίας πάνω στο ερώτημά μου);

Ερώτηση 1187.
21.03.18
Στην περίπτωση π.χ. 25ετούς μίσθωσης ακινήτου από ΦΠ (μη επιτηδευματία) προς ΙΚΕ, με σκοπό την ένταξη της ΙΚΕ στο ΕΣΠΑ Τουρισμού και λήψη επιδότησης 50% (για εκτεταμένες δαπάνες βελτίωσης και δαπάνες εξοπλισμού), ποιο ποσό θα ληφθεί υπ’ όψιν για τον υπολογισμό του μισθώματος σε είδος; Αυτό της συνολικής δαπάνης της επένδυσης (χωρίς την αφαίρεση της επιδότησης) ή του τελικού κόστους για τον μισθωτή (δηλαδή μετά την μείωση με την επιδότηση του ΕΣΠΑ 50%);
Επίσης, στο τέλος της μίσθωσης (μετά την πάροδο της 25ετίας) και εφόσον το ακίνητο περιέλθει στον εκμισθωτή, θα υπάρξει φορολογία υπεραξίας; Αν ναι, θα υπολογιστεί στην τότε αγοραία αξία του ακινήτου μείον τα μισθώματα της 25ετίας (εννοώ τα μισθώματα πραγματικής αξία συν της αξίας μίσθωσης σε είδος);

Ερώτηση 1186.
21.03.18
Αγρότης κανονικού καθεστώτος με έδρα το σπίτι του εκτός από την παραγωγή αγροτικών προϊόντων παράλληλα παράγει κάρβουνα και πουλάει καυσόξυλα, χονδρικά και λιανικά, χωρίς να διαθέτει ιδιαίτερη εγκατάσταση-κατάστημα. Τα ξύλα για την παραγωγή κάρβουνων και την πώληση τους ως καυσόξυλα προέρχονται είτε από δικά του κτήματα π.χ. από κλάδεμα των δέντρων που κατέχει, είτε από εκτάσεις που νοικιάζει από το δημόσιο για υλοτομία, είτε από κτήματα τρίτων που κλαδεύει και ως αμοιβή λαμβάνει την ξυλεία. Το εισόδημα που αποκτά από την παράλληλη δραστηριότητα της παραγωγής κάρβουνων και πώλησης καυσόξυλων θεωρείται εισόδημα από επιχειρηματική ή αγροτική δραστηριότητα; Πώς θα υπολογιστούν οι ασφαλιστικές εισφορές που θα καταβάλει στον ΕΦΚΑ;

Ερώτηση 1181.
21.03.18
Εταιρεία με αντικείμενο εργασιών την παραγωγή και πώληση ηλεκτρικής ενέργειας με μοναδικό πελάτη τον ΛΑΓΗΕ, υποχρεούται να εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο για ηλεκτρική ενέργεια την οποία πώλησε σε χρήσεις πριν το 2017 λόγω επανυπολογισμού της τιμής πώλησης.
Πως αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ποσό για το οποίο θα πρέπει να εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο;
Υποχρεούται να προβεί σε υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων ΦΠΑ και Εισοδήματος καθώς και Ισολογισμών για τις προηγούμενες χρήσεις ή το αντιμετωπίζει μόνο στην χρήση στην οποία εκδόθηκε το πιστωτικό τιμολόγιο;

Ερώτηση 1180.
20.03.18
Εταιρεία με νομική μορφή ΙΚΕ, και αντικείμενο εργασιών "παραγωγή ενέργειας από φ/β συστήματα" κατασκεύασε φωτοβολταϊκό πάρκο για το οποίο έλαβε το 2017 επιχορήγηση βάσει των διατάξεων του Ν.3299/2004.
Πως θα αντιμετωπίσει λογιστικά την επιχορήγηση την οποία έλαβε και σε τι ενέργειες πρέπει να προβεί;
Πως επηρεάζονται οι αποσβέσεις των παγίων λαμβάνοντας υπόψη ότι η κατασκευή του φ/β πάρκου για το οποίο επιχορηγήθηκε ολοκληρώθηκε το 2011 και από το 2011 πουλάει την παραγόμενη ηλεκτρική ενέργεια στο ΛΑΓΗΕ.

Ερώτηση 1185.3
20.03.18
Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την τακτοποίηση των όψεως σε ξένο νόμισμα στις 31/12 εκπίπτουν φορολογικά; Αναφέρω ένα παράδειγμα:
Στις 31/12 ο όψεως έχει υπόλοιπο στα βιβλία 5.500€ (το ποσό σε € έχει προκύψει από την ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης της κάθε συναλλαγής). Το υπόλοιπο σε δολάρια είναι 6.000$. Η ισοτιμία στις 31/12 είναι 1,19, επομένως η αξία του σε € θα είναι 5.042€. Η χρεωστική συναλλαγματική διαφορά που θα προκύψει θα είναι 458€. Η εγγραφή βάσει ΕΛΠ θα είναι:
62 Χ 458,00
38-02 Π 458,00
Αναγνωρίζεται φορολογικά αυτή η ζημία; Αντίστοιχα, αν προέκυπτε πιστωτική συναλλαγματική διαφορά, φορολογείται ως έσοδο;