Portal

Ερώτηση 1066.
23.10.17
ΙΚΕ με αγροτική δραστηριότητα, έχει στην κατοχή της αγροτική έκταση (αγροτεμάχιο) που συνορεύει με χείμαρρο. Δαπάνες αντιστήριξης (τοιχίο κ.λπ.) είναι εκπιπτόμενες;

Ερώτηση 1061.
18.10.17
Μηχανικός με μπλοκάκι και έναν πελάτη, έχει εγγραφεί στην ειδική πλατφόρμα και πληρώνει εισφορές ΕΦΚΑ από κοινού με τον πελάτη - εργοδότη του. Παράλληλα έχει την έκπτωση των μισθωτών στην φορολογία εισοδήματος.
Από το 2017 συνεργάζεται και με πελάτη εξωτερικού (ΕΟΚ) οπότε θα εκδίδει και σε αυτόν τιμολόγια.
Ποια θα είναι η αντιμετώπισή του σε σχέση με τις ασφαλιστικές εισφορές δεδομένου ότι ο τζίρος του θα είναι περίπου 50% στην Ελλάδα σε έναν πελάτη και 50% στο εξωτερικό πάλι σε έναν πελάτη; Μπορεί να συνεχίσει να είναι εγγεγραμμένος στην ειδική πλατφόρμα και να πληρώνει το μέρος των εισφορών που του αναλογούν ή θεωρείται πλέον μη μισθωτός; Και τι γίνεται με την φορολογική του αντιμετώπιση; Εξακολουθεί να φορολογείται σαν μισθωτός έχοντας την έκπτωση των αποδείξεων;

Ερώτηση 1053.
17.10.17
Ας υποθέσουμε ότι σε ένα μήνα έχουμε δαπάνη μισθοδοσίας 500€ η οποία αφορά 2 υπαλλήλους, ο 1ος λαμβάνει 300€ και ο 2ος 200€
Καταθέσαμε 300€ στον 1ο και μόνο 150€ στον 2ο.
Τι θα πάμε στην Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης (ΚΦΑ); Τα 500; Τα 200€; Ή τα 50€;
Επίσης: Αν οι καταβολές μισθοδοσίας γίνονται άτακτα και σε διάφορα ποσά, τι θα κάνουμε; Θα εφαρμόσουμε την μέθοδο FIFO;
Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές: πληρώνει η επιχείρηση με ΤΠ του ΚΕΑΟ κάποιο ποσό πχ 100€. Το ΙΚΑ, επειδή υπάρχουν απλήρωτες τρέχουσες ασφαλιστικές εισφορές, κρατάει το ποσό αυτό έναντι αυτών και δεν το πιστώνει στην οφειλή του ΚΕΑΟ. Η επιχείρηση τελικά με την ΤΠΤΕ καταβάλει στο ΙΚΑ τις τρέχουσες εισφορές (που ήταν συνολικά 500€) μειωμένες κατά το ποσό των 100€.
Θα εκπέσει το σύνολο αυτής της δαπάνης εισφορών; Ή επειδή τυπικά δεν καταβλήθηκε στο ΙΚΑ ολόκληρο το ποσό των 500€ θα πρέπει να το αναφέρουμε στην ΚΦΑ; Και ποια ποσά τελικά δεν θα εκπέσουν; Τα 500€ ή τα 100€;

Ερώτηση 1054.
10.10.17
Θα ήθελα να ρωτήσω αν υφίσταται η υποχρέωση για υποβολή γνωστοποίησης πριν την πραγματοποίηση εκδήλωσης στην αρμόδια ΔΟΥ ή αν έχει καταργηθεί. Το θέμα αφορά αίθουσα εκδηλώσεων η οποία φιλοξενεί θέατρα, μουσικοχορευτικές παραστάσεις, ομιλίες κλπ. Εφοριακός ισχυρίζεται ότι έχει καταργηθεί η γνωστοποίηση και παραλαμβάνει μόνο τα μισθωτήρια της αίθουσας, τα οποία υποβάλλονται έτσι κι αλλιώς με την τριμηνιαία κατάσταση συμφωνητικών.

Ερώτηση 1048.
02.10.17
Φορολογούμενος στον οποίο έχει αποδοθεί ποσοστό αναπηρίας 80% από την Ανώτατη Στρατού Υγειονομική Επιτροπή από 01/02/1990 και σύνταξη από τον ίδιο φορέα λόγω ανικανότητας για άσκηση οποιουδήποτε βιοποριστικού επαγγέλματος, δηλώνει όπως κάθε χρόνο την αναπηρική σύνταξή του, στο Ε1 με τον κωδικό 913 και 001. Η δήλωση υποβλήθηκε εμπρόθεσμα και βγήκε για έλεγχο στην αρμόδια Δ.Ο.Υ.
Η ερώτησή μου είναι: Παύει να ισχύει η απόφαση της υγειονομικής επιτροπής του στρατού επειδή δεν έχει περάσει από τα ΚΕ.Π.Α.; Και αν ισχύει, ποια εγκύκλιο να επικαλεστώ στην αρμόδια Δ.Ο.Υ ώστε να πάρω το αφορολόγητο;

Ερώτηση 1042.
02.10.17
Εργολάβος έχει αναλάβει να εκτελέσει ένα τμήμα ενός ιδιωτικού οικοδομικού έργου (ανέγερση κατοικίας). Έχει συνάψει εργολαβικό συμφωνητικό με τον Εργοδότη-Ιδιώτη-Ιδιοκτήτη, στου οποίου το όνομα έχει γίνει απογραφή στο ΙΚΑ (Κύριος του έργου).

Ερώτηση 1049.
29.09.17
Ατομική επιχείρηση ενοικίασε στο τέλος του 2016 ακίνητο τρίτου και δημιούργησε υποκατάστημα εμπορίας ρούχων (όπως και το κεντρικό κατάστημα). Επί του ακινήτου που μισθώθηκε (υποκατάστημα) έγιναν δαπάνες διαμόρφωσης του χώρου καθώς και ηλεκτρολογικές και υδραυλικές εργασίες ύψους 30.000 €.
Η μίσθωση του κτιρίου του υποκαταστήματος ήταν 10ετής. Τον Αύγουστο του 2017 το υποκατάστημα έκλεισε λόγω κακής οικονομικής πορείας.
Ερωτάται:
Οι δαπάνες επί του ακινήτου του τρίτου που δεν έχουν αποσβεστεί έως την στιγμή της διακοπής λειτουργίας του υποκαταστήματος, θα αφαιρεθούν στο σύνολό τους μέσα στη χρήση που έγινε η διακοπή (2017);
Υπάρχει υποχρέωση ως προς το ΦΠΑ των δαπανών διαμόρφωσης του υποκαταστήματος που έκλεισε και το οποίο έχει συμψηφιστεί με το ΦΠΑ των εσόδων κατά το χρονικό στάδιο της διαμόρφωσης (2016); Πρέπει να γίνει 5ετής διακανονισμός;

Ερώτηση 1047.
29.09.17
Κατασκευαστική ΟΕ με απλογραφικά βιβλία και με 2 μέλη, εταίρους 75% - 25%, θέτουν σε εκκαθάριση, μετά τη λύση της, την εταιρεία τους, μόνο που της έχουν μείνει για εκκαθάριση απούλητα ακίνητα. Τα ακίνητα αυτά είναι μισθωμένα και έχουν κατασκευαστεί προ ΦΠΑ.
Κατά τη μεταβίβασή τους στους εταίρους η αξία τους θα υπολογιστεί με την αντικειμενική τους τιμή. Ποια η φορολογική τους μεταχείριση σαν ΦΜΑ στους εταίρους και σαν εισόδημα της υπό εκκαθάριση ΟΕ; Ισχύει ότι θα πληρώσουν οι εταίροι το 1/4 του ΦΜΑ μόνο και τίποτα άλλο, όπως ίσχυε με τον ν.3842/10 ή με ποιον άλλο τρόπο θα μπορούσε να γίνει η εκκαθάριση σε αυτή την περίπτωση;

Ερώτηση 1028.
13.09.17
Ατομική επιχείρηση Α (με απλογραφικά) αγόρασε αρχές του 2017 υφιστάμενη άλλη επιχείρηση ως σύνολο (με χαρτόσημο 2,4%) και στα τιμολόγια που εκδόθηκαν υπήρχε ένα ποσό ως υπεραξία.

Σήμερα η επιχείρηση Α θα πουληθεί. Η υπεραξία (αέρας), που θα αναγραφεί πάλι στα τιμολόγια μεταβίβασης της επιχείρησης ως σύνολο, θα είναι μικρότερη της αρχικής.
- Η διαφορά αυτή θα εμφανιστεί κάπου στο Ε3;
- Αν η διαφορά ήταν θετική, θα επηρέαζε το Ε3 ή μόνο τους κωδικούς στο Ε1;

Ερώτηση 1036.
13.09.17
ΕΠΕ θα μπει σε εκκαθάριση στις 10/09/2017. Θα πρέπει μέσα σε 30 μέρες να γίνει φορολογική δήλωση για το διάστημα από 01/01/17-10/09/17 και να σταλεί ΦΠΑ για το διάστημα 01/09/17-10/09/17; Κατόπιν θα υποβάλλει για το επόμενο διάστημα δηλώσεις σαν ΕΠΕ υπό εκκαθάριση;