Portal

Ερώτηση 589.
11.04.2016
Οι μη καταβληθεiσες ασφαλιστικές εισφορές μελών προσωπικών εταιρειών (Ο.Ε., Ε.Ε.), με απλογραφικά βιβλία, εφόσον αυτά δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα μέσω ατομικής επιχείρησης πρέπει να καταχωρηθούν στα βιβλία των εταιρειών και να εκπεστούν από τα ακαθάριστα έσοδα προκειμένου να εξευρεθούν τα λογιστικά αποτελέσματα σύμφωνα με τα ΕΛΠ; Εάν οι ασφαλιστικές εισφορές καταβληθούν στο μέλλον και το μέλος της εταιρείας τότε έχει κάνει έναρξη ατομικής επιχείρησης πως θα αντιμετωπιστούν αυτές που αφορούν το διάστημα που συμμετείχε μόνο στην εταιρεία ως προς τον υπολογισμό τον λογιστικών και φορολογικών αποτελεσμάτων της εταιρείας και της ατομικής επιχείρησης;

Ερώτηση 582.
08.04.2016
Εταιρεία θέλει να κάνει ένα πρόγραμμα ασφάλισης για εργαζόμενους, στο οποίο το ένα μέρος θα είναι για ασθένεια, το 2ο για συνταξιοδότηση και το 3ο αποταμιευτικό. Αν για κάθε εργαζόμενο πληρώνει ετησίως 1.000 €, από τα οποία το κάθε μέρος (ασθένεια, συνταξιοδότηση, αποταμιευτικό) αντιστοιχεί στο 33%, εκπίπτει αυτή η δαπάνη από τα έσοδα της επιχείρησης;

Ερώτηση 586.
07.04.2016
Καλημέρα σε γυμναστήριο με απλογραφικά βιβλία που έχει  μηχανήματα ηλεκτρομυοδιέγερσης αγοράστηκαν κάποια γιλέκα, καλώδια και ειδικά μπλουζάκια  τα οποία τα φοράει ο πελάτης ώστε να κάνει την γυμναστική του (όλα τα παραπάνω μετά από χρήση χαλάνε και αγοράζονται νέα)  . Τα καλώδια και τα γιλέκα παραμένουν στην επιχείρηση και τα μπλουζάκια κάποια παραμένουν στην επιχείρηση και κάποια τα αγοράζει ο πελάτης αν θέλει. Πως πρέπει να αντιμετωπίσει  η επιχείρηση την αγορά των παραπάνω σαν πάγια η σαν εμπορεύματα η κάπως αλλιώς και σε ποιους λογαριασμούς πρέπει γίνει εγγραφή στα βιβλία. Επίσης επειδή το 90% του τζίρου της θα είναι παροχή έχει κάποια διαφορετική αντιμετώπιση στα βιβλία η στο Ε3.

Ερώτηση 579.
07.04.2016
ΑΕ, ιδρύθηκε στο 2012. Έκλεισε πρώτη χρήση 31/12/2013 με κέρδη εις νέο 20.000 €, χωρίς διανομή μερίσματος. Δεύτερη χρήση 31/12/2014 με κέρδη εις νέο χρήσης 45.000 €, συνολικά με 2013 65.000 €, χωρίς διανομή μερίσματος. Στις 31/12/2015 το αποτέλεσμα μετά από φόρους είναι 80.000 € (110.000-30.000). Η συνέλευση μπορεί πλέον (ταμειακά) και θέλει να διανείμει όλα τα κέρδη 141.000 € (20.000+45.000+76.000), μετά την κράτηση 4.000 € για τακτικό αποθεματικό. Υπάρχει κάποια ιδιαίτερη μεταχείριση στα παραπάνω;
Στο έντυπο Ν κωδ. 379 τι ποσό θα αναγραφεί;
Στα έντυπα (απόδοσης φόρου μερισμάτων κλπ.) και στο πρακτικό ΓΣ πρέπει να αναγράφονται διακεκριμένα τα κέρδη ανά έτος;

Ερώτηση 581.
07.04.2016
Για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία:
1. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν σε περίπτωση πώλησης πάγιου εξοπλισμού και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6; Δώστε ένα παράδειγμα.
2. Ποιοι κωδικοί του εντύπου Ε3 πρέπει να συμπληρωθούν και πώς πρέπει να συμπληρωθεί η κατάσταση αποτελεσμάτων Β6:

2.1. Για επιδοτήσεις δαπανών (διατήρησης θέσεων εργασίας, ΕΣΠΑ κλπ.) όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που πραγματοποιήθηκαν οι δαπάνες,

β) σε επόμενη από την πραγματοποίηση των δαπανών χρήση.

2.2. Για επιχορηγήσεις αγοράς νέων παγίων όταν αυτές λαμβάνονται:

α) στη χρήση που αγοράστηκαν τα πάγια,

β) σε επόμενη από την αγορά χρήση.

2.3. Για αγροτικές επιδοτήσεις/ενισχύσεις. Δώστε παραδείγματα.

Ερώτηση 574.
07.04.2016
Εταιρεία ΑΕ παροχής λογιστικών υπηρεσιών, έχει μέτοχο τον Α ο οποίος:

1. Ο Α είναι βασικός μέτοχος της ΑΕ, κατέχοντας το 98% των μετοχών. Το ΙΚΑ δεν έκανε αποδεκτή την πρόσληψη του στην ΑΕ σαν μισθωτό. (Δεν μπορεί βάσει νομοθεσίας να προσληφθεί, αν κατέχει πάνω από τα 2/3 της εταιρείας)
2. Ο Α είναι Πρόεδρος και Δ/νων Σύμβουλος και λαμβάνει κάθε μήνα αμοιβή ΔΣ.
3. Ο Α είναι λογιστής επαγγελματίας και παρέχει στην ΑΕ λογιστικές και φορολογικές υπηρεσίες (λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη προς τους πελάτες της ΑΕ). Για την σκοπό αυτό έχει υπογραφεί Σύμβαση Παροχής Ανεξάρτητων Υπηρεσιών μεταξύ της ΑΕ και του Α. Κάθε μήνα ο Α εκδίδει τιμολόγιο προς την ΑΕ για τις υπηρεσίες που παρέχει.
4. Ο Α ανέλαβε και προεξόφλησε μακροπρόθεσμο δάνειο που είχε η ΑΕ, για την αγορά των ιδιόκτητων γραφείων της. Για την σκοπό αυτό έχει υπογραφεί Σύμβαση Δανείου μεταξύ της ΑΕ και του Α. Ο Α λαμβάνει τόκους από την ΑΕ με επιτόκιο κατώτερο της αγοράς (Ν.4172/2003 Άρθρο 23 παρ. α).

Μετά τα παραπάνω η ΑΕ εμφανίζει τις παρακάτω τρεις κατηγορίες δαπανών :

1. Αμοιβές ΔΣ (Μισθωτές υπηρεσίες - Παρακρ. βάσει κλίμακας μισθωτών)
2. Αμοιβές τρίτων (Επιχειρηματική δραστηριότητα - Παρακρ.20%)
3. Τόκοι (Κεφάλαιο - Παρακρ.15%)

Πιστεύετε ότι υπάρχει κάποιο πρόβλημα στην φορολογική αναγνώριση για την ΑΕ, των παραπάνω δαπανών; Παρακαλώ για την απάντηση σας και στην περίπτωση που η εταιρεία θα ήταν ΕΠΕ ή ΙΚΕ.

Ερώτηση 577
05.04.2016
Σε παραχώρηση αγρού όταν η εκμίσθωση είναι μικρότερη από το 3% της αντικειμενικής αξίας είναι λάθος; Μπορούμε να υπολογίζουμε το ποσό της εκμίσθωσης που έχουμε συμφωνήσει ή υποχρεωτικά το 3% της αντικειμενικής αξίας;
Το ενοικιαστήριο για τα αγροτεμάχια υποβάλλεται ηλεκτρονικά όταν το ετήσιο ποσό υπερβαίνει τα 960,00 ευρώ;

Ερώτηση 576.
05.04.2016
Θυγατέρα διαμένει, τώρα, με τους γονείς της και μέχρι την δήλωση του 2014 την δήλωναν σαν προστατευόμενο μέλος (σπούδαζε). Πήρε πτυχίο το 2014 και τον Ιούλιο του 2016 κλείνει τα 25 χρόνια. Το 2015 παρακολούθησε ένα πρόγραμμα voucher και πήρε κάποια χρήματα.  Επίσης πήρε και κάποια χρήματα από το ΕΣΠΑ σαν άνεργη (5x70=350 ευρώ) κάποια το 2015 και κάποια το 2016. Από το ΚΕΚ που έκανε το voucher της είπαν να κάνει μόνη της δήλωση για να πάρει πίσω κάποιες κρατήσεις που τις έγιναν.  Ποιος είναι ο σωστός τρόπος; Να δηλωθεί πάλι σαν προστατευόμενο μέλος και να δηλωθούν τα εισοδήματα στους γονείς της ή να κάνει δήλωση μόνη της;
Για ιατροφαρμακευτική περίθαλψη μέχρι τα 26 θα την δηλώνει η μητέρα της, εφόσον εξακολουθήσει να είναι άνεργη. Αν κάνει μόνη της δήλωση μήπως χάνει το δικαίωμα της ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης;

Ερώτηση 575.
05.04.2016
Η ειδική εκλογική αποζημίωση που έλαβαν δικηγόροι με απλογραφικά βιβλία για τη συμμετοχή τους στις βουλευτικές εκλογές και στο δημοψήφισμα του 2015:
Α) Πρέπει να συμπεριληφθεί στα έσοδα στο έντυπο Ε3 προκειμένου να υπολογιστεί το λογιστικό αποτέλεσμα 'η καταχωρείται μόνο στο Ε1 στους κωδικούς 657-658;
Β) Πρέπει να καταχωρηθεί στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ μόνο στον κωδικό 310 ή στον κωδικό 310 και 312;
Γ) Πρέπει λόγω του εσόδου αυτού να υπολογιστεί prorata; εάν υπάρχει και Επιχορήγηση ΕΣΠΑ (επιδότηση δαπανών) πρέπει να ληφθεί υπόψη στον παρανομαστή του κλάσματος prorata;

Ερώτηση 573.
04.04.2016
Μεταβίβαση μέρους ποσοστού συμμετοχής σε ΟΕ από τη σύζυγο στο σύζυγο. Τι υποχρεώσεις (όλων των φορολογιών) υπάρχουν;