Ερώτηση 550.
15.03.2016
Η μητέρα διατηρούσε επιχείρηση και κλείνοντας την, έκανε δωρεά τα πάγια και τα εμπορεύματα της επιχείρησης με συμβολαιογραφική πράξη στα παιδιά της που συστήσαν εταιρία. Τα πάγια αυτά θα τα αποσβένω στη νέα επιχείρηση; Και τα εμπορεύματα θα συμμετέχουν στο κόστος, στην συμπλήρωση του Ε3;
Ερώτηση 548.
15.03.2016
Ελαιουργείο (σύζυγος) πρόκειται να παραχωρήσει με σύμβαση χρησιδανείου αγαθά επένδυσης σε έτερο ελαιουργείο (υπόχρεος). Τα παραπάνω πάγια είχαν αγορασθεί το 2007 από το χρήστη (σύζυγος), επιχορηγηθήκαν βάσει αναπτυξιακού νόμου και μέχρι σήμερα δεν έχουν αποσβεσθεί πλήρως. Τα ερωτήματά μας είναι τα κάτωθι:
Ερώτηση 537.
15.03.2016
Επιχείρηση προαιρετικά διενήργησε απογραφή την 31/12/2014 χωρίς να την εμφανίσει στο Ε3 φορ. έτους 2014. Βάσει νόμου όταν είχαμε για απογραφή έναρξης το 10% των εμπορευμάτων θα είχαμε και ως απογραφή λήξης το 10% αντίστοιχα, χωρίς να αναγράψουμε την πραγματική απογραφή της 31/12 στο Ε3. Θα μπορούσε η ανωτέρω επιχείρηση να χρησιμοποιήσει (στο φορ. έτος 2015) ως απογραφή έναρξης και λήξης την πραγματική απογραφή;
Ερώτηση 543.
11.03.2016
Σύμφωνα με την παρ. 2 άρθρου 22Α Ν.4172/2013 «Ο έλεγχος και η πιστοποίηση των δαπανών αυτών (Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας) διενεργούνται εντός χρονικού διαστήματος έξι (6) μηνών. Μετά την άπρακτη παρέλευση της εν λόγω προθεσμίας θεωρείται ότι οι σχετικές δαπάνες έχουν εγκριθεί», και τις παραγράφους 3 & 4 (άρθρου 22Α) ΠΟΛ.1113/02.06.2015 «Ωστόσο, σε περίπτωση ρητής μη έγκρισης του συνόλου ή μέρους των υπόψη δαπανών από τη Γενική Γραμματεία Έρευνας και Τεχνολογίας του Υπουργείου Πολιτισμού, Παιδείας και Θρησκευμάτων εντός εξαμήνου από την υποβολή των σχετικών δικαιολογητικών, η επιχείρηση οφείλει να υποβάλει τροποποιητική δήλωση φορολογίας εισοδήματος εντός μηνός από την επίδοση της απορριπτικής απόφασης χωρίς την επιβολή τόκων και προσαυξήσεων ή προστίμων.»
Εφόσον παρέλθει άπρακτη η προθεσμία των 6 μηνών, και η ΓΓΕΤ επανέλθει προκειμένου να ζητήσει πρόσθετες συμπληρωματικές πληροφορίες ή εκδώσει βεβαίωση απόρριψης μέρους των δαπανών, έχω υποχρέωση υποβολής τροποποιητικής δήλωσης στην εφορία; Το εξάμηνο υπολογίζεται από την ημερομηνία που η εταιρεία υποβάλλει την δήλωση ή από την ημερομηνία που λήγει η προθεσμία υποβολής των δηλώσεων;
Ερώτηση 541.
11.03.2016
Τελικά σύμφωνα με την ΔΕΑΦ Β 1027291 ΕΞ 2016/17.2.2016, οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν κατά την αποτίμηση διαθεσίμων Νομικού Προσώπου σε ξένο νόμισμα (προθεσμιακή κατάθεση σε τράπεζα σε δολάρια USD) αναγνωρίζονται φορολογικά απευθείας στα αποτελέσματα ή η εν λόγω αποτίμηση δεν αποτελεί επιχειρηματική συναλλαγή και τα προερχόμενα από αυτήν έσοδα ή έξοδα δεν αποτελούν επιχειρηματική δραστηριότητα και οι όποιες χρεωστικές ή πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές θα υπαχθούν σε φόρο κατά τον διακανονισμό των σχετικών διαθεσίμων (μετατροπή τους σε ευρώ); Τι ισχύει για το 2014 για το 2015 και τα επόμενα έτη; Παρακαλώ λάβετε υπόψη την απάντηση που δώσατε στην ερώτηση 241 08.07.2015.
Ερώτηση 539.
11.03.2016
Συμφωνείται να πουληθεί ατομική επιχείρηση έναντι 3.000,00 ευρώ.
- Τα πάγια που πωλούνται είναι εισόδημα από εμπορική δραστηριότητα.
- Το ποσό των 3.000,00 ευρώ θα φορολογηθεί με συντελεστή 15% όταν συμπεριληφθεί στην δήλωση φορολογίας εισοδήματος του φυσικού προσώπου.
- Η υπεραξία της ατομικής πώς θα υπολογισθεί;
ΔΕΔΟΜΕΝΑ: Η ατομική επιχείρηση χρησιμοποιεί το σήμα γνωστής εταιρίας και είναι στο χώρο του γρήγορου φαγητού - γλυκού. Υπάρχει η υποχρέωση να πουλά η ατομική μόνο τα προϊόντα της εταιρίας που της παρέχει το σήμα. Για την χρήση του σήματος δεν έχει πληρώσει κάποιο τίμημα διότι η πολιτική της εταιρίας που της ανήκει το σήμα (για να αυξήσει τις πωλήσεις της) είναι η δημιουργία πολλών καταστημάτων για την διάθεση των προϊόντων της και όχι η πώληση του σήματος.
Ερώτηση 535.
10.03.2016
Ανώνυμη εταιρεία έχει ομολογιακό δάνειο για το οποίο πληρώνει κάθε μήνα φόρο τόκων (Δήλωση απόδοσης παρακρατούμενων εισοδημάτων από τόκους με βάση τις διατάξεις της περ. β' της παρ.1 του άρθρου 64 Ν.4172/2013). Τον Φεβρουάριο 2016 προέκυψαν τόκοι υπερημερίας οι οποίοι αφορούν τον Οκτώβριο και Νοέμβριο 2015. Αν υποβάλλουμε δηλώσεις παρακράτησης φόρου για αυτούς τους τόκους τώρα θεωρούνται εκπρόθεσμες και έχουν πρόστιμο; Ή θεωρούνται τροποποιητικές από τη στιγμή που έχουμε υποβάλλει αρχικές δηλώσεις για φόρο τόκων για αυτούς τους μήνες και δεν έχουν πρόστιμο;
Ερώτηση 534.
10.03.2016
Θα ήθελα να ξέρω ποιον συντελεστή απόσβεσης θα χρησιμοποιήσω για να αποσβέσω λεωφορείο ΔΧ. 5% σαν μέσο μαζικής μεταφοράς ή 16% σαν μέσο μεταφοράς ατόμων; Τι θεωρείται μέσο μαζικής μεταφοράς και τι μέσο μεταφοράς ατόμων;
Ερώτηση 532.
10.03.2016
Αγρότης του κανονικού καθεστώτος καταβάλλει ετησίως για δάνεια αγροτ. εκμ/σης τοκοχρεωλυτικές δόσεις. Στα έξοδά του εκπίπτουν οι καταβληθέντες τόκοι της διαχειριστικής περιόδου. Θα πρέπει στο Ε1 και στον κωδικό 727 της φορολογικής δήλωσης να αναγραφεί το σύνολο του ποσού των τοκοχρεωλυτικών δόσεων που κατέβαλε;
Ερώτηση 531.
10.03.2016
Α) Σε μια ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία έχω μια δαπάνη ΔΕΗ με περίοδο κατανάλωσης 07/10/2015 έως 04/02/2016 ημερομηνία έκδοσης 10/02/2016 και πληρωμή 20/02/2016 με το ποσό για ηλεκτρικό ρεύμα 31,39 * 13% = 35,66 και για δήμο- ΕΡΤ 23,34.
Πώς θα γίνει η καταχώρηση στα βιβλία και στο ΦΠΑ; Θα γίνει αναλογία για τους μήνες του 2015 και τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ 10-12/2015; Ή θα περαστούν στο ΦΠΑ 1ου τρίμηνου 2016 και στα βιβλία η αναλογία; Ή θα περαστούν με την ημερομηνία έκδοσης 2016 και στα βιβλία και στο ΦΠΑ 2016;
Β) Ακόμα, για τις ασφαλιστικές εισφορές των αγροτών όπου μέσα στο 2015 πληρώσανε το β΄ εξάμηνο του 2014 και το α΄ εξάμηνο 2015 πληρώθηκε μέσα στον Οκτώβριο 2015 και το β΄ εξάμηνο 2015 δεν έχει εκδοθεί ακόμα. Τι θα κάνουμε με αυτές τις εγγραφές; Έχουν πληρωθεί όλες εμπρόθεσμα. Ξέρω ότι εκπρόθεσμα θα πηγαίνουν στο χρόνο πληρωμής αλλά εμπρόθεσμα τι γίνεται;
