Portal

Ερώτηση 530.
10.03.2016
Μπορεί μία εταιρεία Α να κάνει συμψηφισμό υπολοίπου μεταξύ 2 προμηθευτών της; Δηλαδή αν της χρωστάει χρήματα ο προμηθευτής Β και η εταιρεία Α χρωστάει στον προμηθευτή Γ, μπορεί ο προμηθευτής Β να πληρώσει κατευθείαν τον προμηθευτή Γ και να συμψηφιστεί το υπόλοιπο; Να γίνει δηλαδή εκχώρηση απαίτησης;

Ερώτηση 528.
10.03.2016
Η Εταιρεία έχει 10ετη έλεγχο με το ΙΚΑ (2005-2015). Τα ποσά που προκύπτουν αφορούν κύριες ασφαλιστικές εισφορές και πρόσθετα τέλη και έχουν μπει σε δωδεκάμηνη ρύθμιση. Θα ήθελα να ξέρω πώς θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές με βάση τα ΕΛΠ και εάν οι κύριες ασφαλιστικές εισφορές που προέκυψαν εκπίπτουν φορολογικά.

Ερώτηση 526.
09.03.2016
ΟΕ με απλογραφικά βιβλία θέλει να κάνει μια χορηγία (5.000) σε ερασιτεχνική ομάδα ποδοσφαίρου με αντάλλαγμα την διαφήμιση στην φανέλα τις ομάδας.

1. Τι παραστατικά πρέπει να πάρει η εταιρεία από το σωματείο;
2. Πρέπει το σωματείο να είναι κάπου αναγνωρισμένο;
3. Πως πρέπει να δοθούν τα χρήματα; Μετρητά η Τράπεζα;
4. Μπορεί να το εκπέσει σαν έξοδο στα βιβλία;

Ερώτηση 522.
01.03.2016
Εταιρεία Α (νομική μορφή Α.Ε.) συμμετέχει σε εταιρεία Β (νομική μορφή Ε.Π.Ε.) με ποσοστό 90%. Τα εταιρικά μερίδια δεν είναι εισηγμένα σε χρηματιστηριακή αγορά.
Η εταιρεία Α αποφασίζει να πουλήσει την συμμετοχή που έχει στην εταιρεία Β, σε μια εταιρεία Γ. Τα ερωτήματα που θέλω να θέσω είναι τα ακόλουθα:
Α. Όταν ο μεταβιβάζων είναι νομικό πρόσωπο ισχύει ο μαθηματικός τύπος υπολογισμού της, δηλαδή η τιμή πώλησης δεν μπορεί να είναι μικρότερη από την αξία των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας κατά το χρόνο της μεταβίβασης ή μπορεί να είναι και μικρότερη αυτής;
Β. Στην περίπτωση που η τιμή πώλησης είναι χαμηλότερη από την αξία των ιδίων κεφαλαίων πως αντιμετωπίζεται η ζημία;
Γ. Το συμφωνητικό μεταβίβασης μπορεί να είναι απλό συμφωνητικό ή πρέπει να περιβληθεί τον τύπο συμβολαιογραφικού εγγράφου; Υπάρχει υποχρέωση κατάθεσης στην εφορία κατά την μεταβίβαση ή με την κατάσταση των συμφωνητικών κάθε τριμήνου ή δεν υπάρχει τέτοια υποχρέωση;

Ερώτηση 518.
01.03.2016
Τα υδραυλικά έργα θεωρούνται τεχνικά έργα και έχουν παρακράτηση 3%. Η εργασία υδραυλικού όμως για αντικατάσταση σωλήνων θεωρείται τεχνικό έργο και έχει παρακράτηση 3%;

Ερώτηση 517.
01.03.2016
Από τις ασφαλιστικές εισφορές του 2015 π.χ. 10.000 ευρώ, πληρώθηκαν 8.000, άρα οι 2.000 θα γίνουν αναμόρφωση και δεν θα εκπέσουν. Πώς θα τις εμφανίσουμε στα βιβλία του 2016 (διπλογραφικά) και πώς θα εκπέσουν στη δήλωση του 2016; (Σε επικοινωνία με το taxis μου είπαν ότι δεν υπάρχει αρνητική φορολογική αναμόρφωση.)

Ερώτηση 519.
29.02.2016
Αγρότης κανονικού καθεστώτος η μη, λαμβάνει υπηρεσίες λογιστικών υπηρεσιών από ομόρρυθμη εταιρεία παροχής ανάλογων υπηρεσιών. Υποχρεούται στην παρακράτηση φόρου 20% (για τιμή άνω των 300€) και στην συνέχεια υποχρεούται στην αποστολή βεβαιώσεων αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα, έστω και αν δεν έχουν γίνει παρακρατήσεις για παραστατικά κάτω των 300€;

Ερώτηση 515.
26.02.2016
Σας παραθέτω ένα παράδειγμα για να μου πείτε σας παρακαλώ πως θα διενεργήσω αποσβέσεις:

Το ερώτημα είναι, η επιδότηση θα μειώσει την αξία των παγίων και για τα δυο έτη αθροιστικά ή ποσοστιαία επειδή ήδη έχουν διενεργηθεί αποσβέσεις για το 2014 χωρίς να έχει ληφθεί υπόψιν η επιδότηση (επειδή εκταμιεύθηκε το 2015);

Ποια θα είναι τα ποσά δαπανών πάνω στα οποία θα διενεργηθούν αποσβέσεις; Ενδεχομένως να εισπραχθεί επιδότηση και το 2016.

Ερώτηση 512.
24.02.2016
Σύλλογος Γονέων προτίθεται να διοργανώσει συνεστίαση των γονέων και μαθητών κάποια ημέρα πριν τις αποκριές. Στην εκδήλωση αυτή θα υπάρχει εισιτήριο 10 ευρώ για τους ενήλικες και 5 ευρώ για τους μαθητές. Στην τιμή συμπεριλαμβάνεται μικρό γεύμα. Με τα χρήματα αυτά καλυφτούν τα έξοδα της ταβέρνας και ελπίζουν να μείνουν και κάποια στο σύλλογο. Στα πλαίσια της εκδήλωσης θα πραγματοποιηθεί λαχειοφόρος κλήρωση δώρων που θα έχει συγκεντρώσει ο σύλλογος από προσφορές - δωρεές επιχειρήσεων. Επίσης, θα υπάρχει και μικρή αγορά (μπαζάρ) πώλησης μικροαντικειμένων που θα έχουν κατασκευαστεί από τους μαθητές ή τους γονείς με στόχο να εισπράξουν περί των 100,00 ευρώ! Στο καταστατικό του συλλόγου δεν υπάρχει άμεση αναφορά στα μέσα εκπλήρωσης του σκοπού η διοργάνωση συνεστιάσεων ή κληρώσεων ή μπαζάρ, αλλά μία γενική αναφορά σε οργάνωση πολιτιστικών και άλλων εκδηλώσεων. Απ' όσο γνωρίζω δεν υπάρχει πλέον η υποχρέωση εκ των προτέρων κατάθεσης έγγραφου συμφωνητικού στην εφορία για την διοργάνωση της εκδήλωσης.

Ερώτηση: Τα χρήματα από τα εισιτήρια, τους λαχνούς και το μπαζάρ αποτελούν έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα του συλλόγου;

- Αν ναι, θα πρέπει να εκδοθούν αποδείξεις του αρ 12 των ΕΛΠ και όχι αποδείξεις είσπραξης;

- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από την ύπαρξη ή όχι πρόβλεψης στο καταστατικό για δυνατότητα διοργάνωσης παρόμοιων εκδηλώσεων ή όχι; Δηλαδή: αν τροποποιηθεί το καταστατικό και προβλέψει παρόμοιες δράσεις, θα υπάρχει απαλλαγή φόρου εισοδήματος;

- Η υπαγωγή σε φορολογία εισοδήματος ή όχι των παραπάνω δράσεων εξαρτάται από το εάν αιτηθούν και λάβουν ή όχι απαλλαγή από το ΦΠΑ του Αρ 22 παρ ίη για τις έως 2 ετησίως εκδηλώσεις για την οικονομική τους ενίσχυση;

Ερώτηση 505.
19.02.2016

1. Στα προγράμματα μας (πχ prosvasis / εσόδων - εξόδων) πως θα καταχωρήσουμε τις συνδρομές προγραμμάτων σε μας, τις συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις έτους 2016 που εκδοθεί και εξοφληθεί το παραστατικό το 2015; (θα με εξυπηρετούσε ακόμα να δοθούν και οι λογαριασμοί)
2. λογαριασμοί ΔΕΚΟ που εκδίδονται το 2016 και αφορούν και διάστημα 2015; (όμοια).
3. τέλη κυκλοφορίας που πληρώθηκαν το 2015 καταχωρούνται το 2016; O νόμος 3091 που εφαρμόστηκε για πρώτη φορά ο λογιστικός προσδιορισμός του εισοδήματος και για τις ατομικές επιχειρήσεις, μιλούσε για την χρονική τακτοποίηση. Μάλιστα στο ΕΓΛΣ για τα Γ’ κατηγορίας βιβλία υπάρχουν και σχετικοί κωδικοί για την τακτοποίηση στα έξοδα και  έσοδα ανάλογα με την χρήση που αυτά πραγματοποιούνται.

Με τον νόμο 4172/2013 και  συγκεκριμένα με το άρθρο 22, εκπιπτόμενες δαπάνες, με την επιφύλαξη του άρθρου 23 (μη εκπιπτόμενες δαπάνες) αναγνωρίζονται οι δαπάνες κατά το έτος που αυτές έχουν γίνει.

Τα ΕΛΠ ήλθαν να επαναλάβουν αυτά που λέει η φορολογία και όχι να βάλει νέα  υποχρέωση αλλά τώρα και στα απλογραφικά βιβλία που ως τώρα όλα αυτά τα αντιμετωπίζαμε με την ημερομηνία έναρξης.

Τώρα όσο αφορά τα απλογραφικά βιβλία που δεν μας δίδεται η δυνατότητα να κάνουμε  συμψηφιστικές εγγραφές, καταχωρούμε στο  2016 το παραστατικό , για θέμα ΦΠΑ και ΜΥΦ και με αρνητική εγγραφή που δεν επηρεάζει  την ΜΥΦ, αφαιρούμε το ποσό από τις δαπάνες  του 2016 και την γράφουμε σαν δαπάνη του 2015  με μια εγγραφή στις 31.12.2015, Και αυτή η  εγγραφή (του 2015) δεν θα επηρεάζει την ΜΥΦ; Σαν αιτιολογία τι βάζω; Το Ε3 πως επηρεάζεται και ποιους λογαριασμούς κινώ;