Portal

Ερώτηση 983.
20.06.17
Σύμφωνα με τον ΚΦΕ, το επίδομα ανεργίας δεν φορολογείται εφόσον το άθροισμα των λοιπών εισοδημάτων είναι έως 10.000 €. Σε μια περίπτωση που έχω, υπάρχουν σαν εισοδήματα μόνο αποζημίωση απόλυσης 6.680 € και μισθωτή εργασία πριν την απόλυση 8.700 €. Το επίδομα ανεργίας ύψους 1.350 € φορολογείται κανονικά στην εκκαθάριση με 22%. Στο σεμινάριο για τις δηλώσεις φυσικών προσώπων που πραγματοποιήθηκε στις 8/4/2017, αναφέρθηκε ρητά από τον κ. Τσαρκαντόγλου Γαβριήλ ότι τα λοιπά εισοδήματα δεν αφορούν μισθούς πριν την απόλυση ή αποζημίωση απόλυσης αλλά εισοδήματα όπως ενοίκια κτλ. Επειδή εκτιμώ ιδιαιτέρως την επιστημονική ομάδα της Astbooks, αλλά και συγκεκριμένα τον κ. Τσαρκαντόγλου που είναι άριστος γνώστης των φορολογικών θεμάτων, θα ήθελα να ρωτήσω πως θα πρέπει να αντιμετωπιστεί αυτή η περίπτωση. Η δήλωση δεν έχει υποβληθεί ακόμη. Να την υποβάλουμε και να ζητήσουμε επανεκκαθάριση στη ΔΟΥ ή να προηγηθεί κάποια άλλη ενέργεια;

Ερώτηση 963.
13.06.17
Θα ήθελα την γνώμη σας για μια Αστική εταιρεία ΜΚΟ η οποία ασχολείται με τον σχεδιασμό προτάσεων και υλοποίηση περιφερειακών προγραμμάτων χρηματοδοτούμενα από ΕΕ. Ειδικότερα:
1) Λαμβάνει επιχορήγηση για την υλοποίηση των προγραμμάτων σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ καταχωρείται. Η εταιρεία είναι ενταγμένη στο ΦΠΑ.
2) Οι δαπάνες που πραγματοποιεί και οι οποίες δεν είναι ενταγμένες σε κανένα πρόγραμμα (ΔΕΗ-ΟΤΕ-επισκευές εξοπλισμού κλπ) το ΦΠΑ αυτών μειώνεται με βάση ποιο κλάσμα pro-rata με δεδομένο το μοναδικό έσοδο είναι οι εισφορές των εταίρων και οι επιχορηγήσεις προγραμμάτων.
3) Επειδή τα προγράμματα υλοποιούνται και χρειάζεται η προηγούμενη εξόφληση αυτών για να σταλεί η επιχορήγηση, οι προσωρινές καταβολές των εταίρων θεωρούνται δανεισμός και εάν ναι, επί ποιου ποσού θα πληρωθεί χαρτόσημο; Στο καταστατικό προβλέπεται η δυνατότητα των προσωρινών καταβολών.
4) Με βάση τα ΕΛΠ στα απλογραφικά ποιοι λογαριασμοί πρέπει να κινηθούν για την παρακολούθηση της υλοποιήσεις τον περιφερειακών προγραμμάτων.
5) Οι επιχορηγήσεις που λαμβάνει σε ποιο κωδικό του εντύπου Ν καταχωρούνται;
6) Στο λογαριασμός ΓΕ και αποτελεσμάτων ποια έσοδα και ποιες δαπάνες πρέπει να απεικονίζονται;

Ερώτηση 974.
08.06.17
Οι σχολικές επιτροπές που ανήκουν στους δήμους είναι ΝΠΔΔ. Τα έσοδά τους είναι από επιχορηγήσεις των δήμων και έσοδα κυλικείων των σχολείων (μισθώσεις).

1. Υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος τα έσοδα τους από τα ενοίκια, καθότι ανήκουν στους φορείς γενικής Κυβέρνησης;
2. Όταν πραγματοποιούν πληρωμές προς προμηθευτές, θα πρέπει να παρακρατούν φόρο (4% αγαθά & 8% παροχή υπηρεσίας) (άρθρο 64, Ν.4172);

Ερώτηση 975.
07.06.17
Ύστερα από δικαστική απόφαση προέκυψαν τόκοι υπερημερίας σε αρχιτέκτονα ύψους 23.000 ευρώ. Στο ποσό αυτό έγινε παρακράτηση φόρου 15% που καταχωρήθηκε, λανθασμένα κατά την άποψή μου, στον κωδικό 605 με την αιτιολογία (μέρισμα από το δικηγορικό σύλλογο).Βάσει της ΠΟΛ.1042/2015 το ποσό των 23.000 € συναθροίζεται με τα άλλα έσοδα και φορολογείται σαν έσοδο από επιχειρηματική δραστηριότητα. Θέτω τα εξής ερωτήματα:

1. Αναγράφεται το ποσό των 23.000 ευρώ στο Ε3;
2. Η παρακράτηση του φόρου πρέπει να καταχωρηθεί στον κωδικό 667;
3. Σε ποιον κωδικό θα καταχωρηθεί το ποσό των 23.000 ευρώ;

Σας παρακαλώ να μου απαντήσετε το ταχύτερο δυνατόν διότι πρέπει άμεσα να υποβάλλω την δήλωση ΦΕ.

Ερώτηση 973.
06.06.17
Ποιος θα είναι για το φορολογικό έτος 2016 ο φορολογικός συντελεστής για τις παρακάτω περιπτώσεις:
Α. Αναγκαστικός συνεταιρισμός δάσους που εκμεταλλεύεται ξυλεία μέσω συμφωνητικών υλοτόμησης με ξυλέμπορους;
Β. Δασικός συνεταιρισμός που δραστηριοποιείται ο ίδιος στην υλοτόμηση με την εργασία των δασεργατών μελών του;

Ερώτηση 966.
02.06.17
Μια Α.Ε. υπέβαλε εκπρόθεσμα δήλωση Φ.Ε.Ν.Π. για το οικ. έτος 2013 με ζημία. Θέλει να υποβάλει, εκπρόθεσμα πάλι, δηλώσεις Φ.Ε.Ν.Π. για τα επόμενα έτη, δηλαδή οικ. έτος 2014, φορ. έτος 2014 και φορ. έτος 2015. Οι τρεις τελευταίες χρήσεις είναι κερδοφόρες. Η ερώτηση είναι αν μπορώ να μεταφέρω την ζημία του οικ. έτους 2013 στις επόμενες κερδοφόρες χρήσεις της εταιρείας.

Ερώτηση 968.
01.06.17
Όσα αναφέρονται στα άρθρα 13 και 14 του N.4172/2013 και αναφέρονται σε εργαζόμενους, έχουν εφαρμογή και στους συνεργάτες οι οποίοι αμείβονται με την έκδοση τιμολογίου και για τους οποίους ο εργοδότης στα πλαίσια της συνεργασίας τους καταβάλλει τα 2/3 των ασφαλιστικών εισφορών βάσει των όσων επιβάλλει ο N.4387/2016, π.χ. παροχές που δεν ξεπερνάνε τα 300 ευρώ, διατακτικές σίτισης έως 6 ευρώ / ημέρα, ασφάλιστρα κλπ.;

Ερώτηση 965.
26.05.17
Μία κυπριακή εταιρεία η οποία εμπορεύεται εργαλεία για τους οδοντοτεχνίτες, προμηθεύεται διάφορα υλικά από την Ελλάδα καθώς και από άλλες περιοχές της Ε.Ε. και τα στέλνει στη Ρόδο όπου εκεί γίνεται η συναρμολόγηση αυτών των εργαλείων και η τελειοποίηση. Στη συνέχεια η εταιρεία που έχει έδρα τη Ρόδο κατόπιν εντολής της κυπριακής εταιρείας πουλάει σε όλο τον κόσμο τα προϊόντα αυτά.
Οι ελληνικές εταιρείες οι οποίες προμηθεύουν πρώτες ύλες την κυπριακή εταιρεία, πραγματοποιούν τις παραδόσεις των υλικών στη Ρόδο, για λογαριασμό της κυπριακής (δηλ. τιμολογούν την κυπριακή), στην εταιρεία που κάνει την συναρμολόγηση και στη συνέχεια η ίδια εταιρία (ΡΟΔΟΣ) αποστέλλει τα εμπορεύματα στους πελάτες της Κυπριακής εταιρίας. Η τιμολόγηση γίνεται από την κυπριακή εταιρία.
Ποια παραστατικά λαμβάνει η κάθε εταιρεία (ΚΥΠΡΟΥ και ΡΟΔΟΥ) με ή χωρίς ΦΠΑ και ποια παραστατικά εκδίδει η εταιρεία της ΡΟΔΟΥ προς τους πελάτες της ΚΥΠΡΙΑΚΗΣ; Τέλος συμμετέχει και στις δύο εταιρίες ο Α εταίρος κατά 50%. Τα κέρδη από την Κυπριακή ο εταίρος Α τα δηλώνει ως μέρισμα;

Ερώτηση 960.
25.05.17
Φυσικό πρόσωπο, έγγαμο, σχεδόν καθ’ όλη τη διάρκεια του 2016 εργαζόταν και διέμενε στο Ηνωμένο Βασίλειο (πέραν των 183 ημερών).
Υπάρχουν οι σχετικές βεβαιώσεις φορολογικής κατοικίας καθώς και βεβαίωση από την επιχείρηση που εργάζεται και από τις δημόσιες αρχές του τόπου διαμονής του.
Παράλληλα το εν λόγω πρόσωπο είναι κάτοχος του 5% μετοχών ημεδαπής ΑΕ και μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ . Το Νοέμβριο του 2016 κατέθεσε αίτηση διαζυγίου και υποβλήθηκε και η σχετική μεταβολή στην αρμόδια ΔΟΥ.

Ερώτηση 957.
16.05.17
Άρθρο 53 ν.4172/2013. Σχετική ΠΟΛ.1057/06.04.2017. Σε σχέση με αυτά που αναφέρονται στα ως άνω θα ήθελα να μου διευκρινίσετε τα ακόλουθα. Η αξία ανταλλαγής των μετοχών είναι δυνατόν να απεικονιστεί με διαφορετικό ποσό από την αποκτώσα στα βιβλία της και με διαφορετικό από τον μέτοχο της αποκτώμενης; Αναφέρεται χαρακτηριστικά στην παράγραφο 5 του άρθρου 53.
Κατά την εφαρμογή του παρόντος άρθρου, ο μέτοχος ή εταίρος δεν αποδίδει στους τίτλους που λαμβάνει ως αντάλλαγμα, μεγαλύτερη φορολογητέα αξία από την αξία που είχαν οι ανταλλασσόμενοι τίτλοι αμέσως πριν την ανταλλαγή των τίτλων. Η αποκτώσα εταιρεία αποτιμά τους τίτλους που λαμβάνει από τον μέτοχο ή εταίρο στην αγοραία τους αξία κατά το χρόνο της ανταλλαγής.
Ποιός είναι ο ορισμός και οι διαφορές που αναφέρονται στο συγκεκριμένο άρθρο μεταξύ των εννοιών , ονομαστική αξία, λογιστική αξία, αγοραία αξία, φορολογητέα αξία;
Για να προσδιορίσω την σχέση ανταλλαγής μεταξύ μετοχών της αποκτώσας και της αποκτώμενης θα ακολουθήσω τις οδηγίες της ΠΟΛ 1032/2015 ή θα την προσδιορίσω με κάποιον άλλο τρόπο;
Στην παράγραφο 6 β του άρθρου 53 όταν αναφέρει "κατέχει τόσο τους αρχικούς τίτλους όσο και τους νέους τίτλους- μέσω μόνιμης εγκατάστασης που διατηρεί στην Ελλάδα'' περιλαμβάνει και τα φυσικά πρόσωπα;
Μπορεί δηλαδή ένα φυσικό πρόσωπο να αποκτήσει μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και μέσω αυτής μετοχές και τίτλους , ή η συγκεκριμένη παράγραφος αναφέρεται αποκλειστικά σε νομικά πρόσωπα;