Ενημερωμένο: Νόμος: ν.5222/2025 (ΦΕΚ Α' 134/28.7.2025) - Έγγραφο: Ε.2085/2025 (δημοσίευση 30.9.2025)
ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ - ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
- Άρθρο 1 Πεδίο Εφαρμογής
- Άρθρο 2 Ορισμοί
- Άρθρο 3 Υποκείμενα του φόρου
- Άρθρο 4 Φορολογική κατοικία
- Άρθρο 5 Εισόδηµα που προκύπτει στην ηµεδαπή
- Άρθρο 5Α Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος που προκύπτει στην αλλοδαπή φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
- Άρθρο 5Β Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος φυσικών προσώπων, δικαιούχων εισοδήματος από συντάξεις που προκύπτουν στην αλλοδαπή, τα οποία μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
- Άρθρο 5Γ Ειδικός τρόπος φορολόγησης εισοδήματος από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα που προκύπτει στην ημεδαπή, φυσικών προσώπων που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
- Άρθρο 6 Μόνιμή εγκατάσταση
- Άρθρο 7 Φορολογητέο εισόδηµα
- Άρθρο 8 Φορολογικό έτος
- Άρθρο 9 Πίστωση φόρου αλλοδαπής
ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ - ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α’- ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β’ - ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ
- Άρθρο 12 Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις
- Άρθρο 13 Παροχές σε είδος
- Άρθρο 14 Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις
- Άρθρο 15 Φορολογικός συντελεστής
- Άρθρο 16 Μείωση φόρου εισοδήματος
- Άρθρο 17 Πρόσθετες μειώσεις φόρου
Άρθρο 18 Μειώσεις φόρου για ιατρικές δαπάνες- Άρθρο 19 Μειώσεις φόρου για δωρεές
- Άρθρο 20 Πίστωση φόρου και ρυθμίσεις για τους φορολογούμενους που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ' - ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
- Άρθρο 21 Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
- Άρθρο 22 Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
- Άρθρο 22Α Δαπάνες Επιστημονικής και Τεχνολογικής Έρευνας
- Άρθρο 22Β Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για συγκεκριμένες δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος
- Άρθρο 22Γ Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης κατά τα φορολογικά έτη 2020, 2021,2022 και 2023
- Άρθρο 22Δ Διαφημιστικές δαπάνες
- Άρθρο 22Ε Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν σε πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση
- Άρθρο 22ΣΤ Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν στην εισαγωγή πολύ μικρών, μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων σε ρυθμιζόμενη αγορά
- Άρθρο 23 Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
- Άρθρο 24 Φορολογικές Αποσβέσεις
- Άρθρο 25 Αποτίμηση αποθεμάτων και ημικατεργασμένων προϊόντων
- Άρθρο 26 Επισφαλείς απαιτήσεις
- Άρθρο 27 Μεταφορά ζημιών
- Άρθρο 27Α Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση
- Άρθρο 28 Μέθοδος προσδιορισμού εσόδων
- Άρθρο 28Α Ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής
- Άρθρο 28Β Εισοδήματα που μειώνουν το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας
- Άρθρο 28Γ Λοιπές μειώσεις του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας και ειδικές ρυθμίσεις
- Άρθρο 28Δ Διακοπή της επαγγελματικής δραστηριότητας
- Άρθρο 28Ε Φορολόγηση επί του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα που διέκοψαν την ατομική επιχειρηματική δραστηριότητά τους και έχουν συστήσει μονοπρόσωπη εταιρείας
- Άρθρο 29 Φορολογικός συντελεστής
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Δ' - ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΛΑΧΙΣΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ
- Άρθρο 30 Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
- Άρθρο 31 Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες
- Άρθρο 32 Δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων
- Άρθρο 33 Μη εφαρμογή αντικειμενικών δαπανών και υπηρεσιών
- Άρθρο 34 Διαφορά εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ε' - ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
- Άρθρο 35 Εισόδημα από κεφάλαιο
- Άρθρο 36 Μερίσματα
- Άρθρο 37 Τόκοι
- Άρθρο 38 Δικαιώματα (royalties)
- Άρθρο 39 Εισόδημα από ακίνητη περιουσία
- Άρθρο 39Α Εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας διαμοιρασμού
- Άρθρο 39Β Έκπτωση φόρου για δαπάνες που αφορούν λήψη υπηρεσιών για ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση κτιρίων
- Άρθρο 40 Φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα από κεφάλαιο
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΣΤ' - ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΥΠΕΡΑΞΙΑ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
- Άρθρο 41 Μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας
- Άρθρο 42 Μεταβίβαση τίτλων
- Άρθρο 42Α Δικαιώματα προαίρεσης
- Άρθρο 43 Φορολογικός συντελεστής
- Άρθρο 43Α Επιβολή ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα
ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α' -ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
- Άρθρο 44 Αντικείμενο της φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
- Άρθρο 45 Υποκείμενα του φόρου
- Άρθρο 46 Απαλλασσόμενα νομικά πρόσωπα
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β' - ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ
- Άρθρο 47 Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
- Άρθρο 48 Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων
- Άρθρο 48Α Απαλλαγή υπό όρους των νομικών προσώπων που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας από τον φόρο υπεραξίας μεταβίβασης τίτλων συμμετοχής
- Άρθρο 49 Κανόνας περιορισμού τόκων
- Άρθρο 50 Ενδοομιλικές συναλλαγές
- Άρθρο 51 Μεταφορά λειτουργιών
- Άρθρο 52 Εισφορές ενεργητικού έναντι τίτλων
- Άρθρο 53 Ανταλλαγή τίτλων
- Άρθρο 54 Συγχωνεύσεις και διασπάσεις
- Άρθρο 55 Μεταφορά της καταστατικής έδρας μίας SE ή μίας SCE
- Άρθρο 56 Μη εφαρμογή ευεργετημάτων
- Άρθρο 57 Εκκαθάριση
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Γ' - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ
ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ - ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α' - ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΣΤΗΝ ΠΗΓΗ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β' - ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΦΟΡΟΥ
- Άρθρο 61 Υπόχρεοι σε παρακράτηση
- Άρθρο 62 Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση
- Άρθρο 63 Απαλλαγή για ορισμένες ενδοομιλικές πληρωμές
- Άρθρο 64 Συντελεστές παρακράτησης φόρου
ΜΕΡΟΣ ΠΕΜΠΤΟ - ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ ΚΑΙ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗΣ
- Άρθρο 65 Κράτη μη συνεργάσιμα στο φορολογικό τομέα και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς
- Άρθρο 66 Κανόνες για τις Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες (ΕΑΕ)
- Άρθρο 66Α Φορολόγηση κατά την έξοδο
- Άρθρο 66Β Ασυμφωνίες στη μεταχείριση υβριδικών μέσων
ΜΕΡΟΣ ΕΚΤΟ - ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΗΛΩΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
- Άρθρο 67 Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και καταβολή του φόρου
- Άρθρο 67Α Υποβολή της δήλωσης υπολογισμού του φόρου υπεραξίας από μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας
- Άρθρο 68 Υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή του φόρου
- Άρθρο 69 Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν φυσικά πρόσωπα
- Άρθρο 70 Μείωση προκαταβλητέου φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα φυσικά πρόσωπα
- Άρθρο 70Α Έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα ποσοστού επί κεφαλαίου που εισφέρουν φυσικά πρόσωπα σε εγγεγραμμένες επιχειρήσεις του Εθνικού Μητρώου Νεοφυών Επιχειρήσεων
- Άρθρο 71 Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
ΜΕΡΟΣ ΕΒΔΟΜΟ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΚΙΝΗΤΡΑ
- Άρθρο 71Α Κίνητρα Ευρεσιτεχνίας
- Άρθρο 71Β Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών εισηγμένων εταιρειών
- Άρθρο 71Γ Κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών μη εισηγμένων εταιρειών και Ε.Π.Ε.
- Άρθρο 71Δ Κίνητρα για την ενίσχυση των θέσεων απασχόλησης
- Άρθρο 71Ε Κίνητρα για την ενίσχυση της παραγωγής οπτικοακουστικών έργων
- Άρθρο 71ΣΤ Κίνητρα για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης
- Άρθρο 71Ζ Κίνητρα σε επιχειρήσεις παραγωγής ηλεκτρικών οχημάτων και αγαθών ή ειδών σχετικών με τα ηλεκτρικά οχήματα στην Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας και στην περιφερειακή ενότητα Αρκαδίας της Περιφέρειας Πελοποννήσου
- Άρθρο 71Η Κίνητρα για εταιρείες ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας
- Άρθρο 71Θ Κίνητρα σε οντότητες για την πρόωρη εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης
ΜΕΡΟΣ ΟΓΔΟΟ - ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
