Portal

Ερώτηση 2968
03.07.25

ΙΚΕ που με βάση το καταστατικό της, δηλαδή στην ίδρυση της, έχει αναλάβει από ξεχωριστή μη συνδεδεμένη επιχείρηση υποχρεώσεις όσον αφορά δάνεια, προμηθευτές, εργοδοτικές εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία και βεβαιωμένες υποχρεώσεις στην ΔΟΥ καθώς και απαιτήσεις όσον αφορά πελάτες. Η νέα αυτή ΙΚΕ δεν προέρχεται από συγχώνευση ή άλλης μορφής διάδοχη κατάσταση, είναι μία νέα επιχείρηση που ανέλαβε τις υποχρεώσεις και τις απαιτήσεις της επιχείρησης που έκλεισε.

Το ερώτημα λοιπόν είναι ως προς τις οφειλές σε ασφαλιστικά ταμεία και ΔΟΥ είναι ορθό, εφόσον καταχωρούμε όλες τις πληρωμές και μειώνεται το χρέος αυτό, να καταχωρούνται και οι προσαυξήσεις που επιβαρύνονται κάθε χρόνο μιας και αναφερόμαστε σε ρυθμίσεις, καθώς και η υπαγωγή σε εξωδικαστικό μηχανισμό η οποία και επέφερε διαφοροποίηση στο αρχικό χρέος που συμπεριλήφθηκε στο καταστατικό της ΙΚΕ ή απλά μειώνουμε την υποχρέωση με βάση την αρχική της κατάσταση;

Ερώτηση 2967
03.07.25

Μονοπρόσωπη ΕΠΕ με καταστατική έδρα στην Ελλάδα και διαχειριστή φυσικό πρόσωπο που είναι πλήρως εξουσιοδοτημένο για τη διοίκηση της αλλά έχει ως μοναδικό εταίρο με 100% συμμετοχή στα εταιρικά μερίδια, εταιρεία με καταστατική έδρα στις ΗΠΑ και συγκεκριμένα στο DELAWARE. Στην ξένη αυτή εταιρεία φορολογικός αντιπρόσωπος, νόμιμος εκπρόσωπος, πληρεξούσιος και διευθυντής είναι το ίδιο φυσικό πρόσωπο που είναι διαχειριστής της ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗΣ ΕΠΕ. Η ξένη αυτή εταιρεία έχει πάρει ΑΦΜ ελληνικό προφανώς για φορολογική εκπροσώπηση.

Το ερώτημα είναι πώς θα γίνει η διανομή κερδών (διαδικασία και υποχρεώσεις), εάν υπάρχει υποχρέωση ενοποιημένων καταστάσεων (ΔΠΧΑ), δηλαδή ποιες οι λογιστικές υποχρεώσεις και με ποια νομοθεσία ως προς τις ελληνικές αρχές;

Ερώτηση 2966
23.06.25

Εταιρία δίνει ΙΧΕ σε υπάλληλο πχ σχεδιαστή για τις ανάγκες τις επιχείρησης, και κάνει τον υπολογισμό της παροχής σε είδος ως προς το εισόδημα που θα επιβαρύνει τον εργαζόμενο.

Ο εργαζόμενος θα βάλει το ΙΧΕ στην δήλωση του στο Ε1 στα τεκμήρια των αυτοκινήτων;

Ερώτηση 2964
23.06.25

ΕΡΩΤΗΜΑ ΣΧΕΤΙΚΟ ΜΕ ΘΕΜΑΤΑ ΜΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΣΠΑΣΗΣ

ΔΕΟΜΕΝΑ :

1) Ξενοδοχειακή Ανώνυμη Εταιρεία που έχει στην πλήρη κυριότητά της και εκμεταλλεύεται δύο ξενοδοχεία (κεντρικό και υποκατάστημα) και τα παρακολουθεί με το σύστημα της ανεξάρτητης λογιστικής οργάνωσης στο πλαίσιο της λογιστικής αυτοτέλειας. Συντάσσει Ισολογισμό κεντρικού και Ισολογισμό υποκαταστήματος οι οποίοι συνδέονται με τον λογαριασμό 48 του ΕΓΛΣ ο οποίος με την ενοποίηση μηδενίζεται προκειμένου να γίνει η δημοσίευση του.

2) Η εταιρεία αποφάσισε την διάσπαση της εταιρείας με το σύστημα της μερικής διάσπασης με την δημιουργία μίας νέας εταιρείας στην οποία θα μεταφερθούν τα περιουσιακά στοιχεία του υποκαταστήματος. Ουσιαστικά θα μεταφερθεί ο Ισολογισμός του υποκαταστήματος.

3) Η μετοχική σύνθεση της νέας εταιρείας θα είναι η ίδια με την ήδη υπάρχουσα.

4) Έχει εκτιμηθεί από δύο ορκωτούς ελεγκτές ο Ισολογισμός μετασχηματισμού του υποκαταστήματος της 31-12-2024 που θα εισφερθεί στην νέα εταιρεία.

5) Μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων του υποκαταστήματος που εμφανίζονται στον Ισολογισμό μετασχηματισμού είναι και τα κάτωθι: α) Αφορολόγητο αποθεματικό Ν.3220/2004 ΑΡΘΡΟ 6 (ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ SALE AND LEASING BACK) β) Επιχορήγηση Ν.1892/1990 γ) Επιχορήγηση Ν.2601/1998 Τα παραπάνω αποθεματικά και επιχορηγήσεις αφορούν σε επενδύσεις επί των κτιριακών εγκαταστάσεων των κτιρίων του υποκαταστήματος.

6) Από τον Ισολογισμό της 31-12-2024 του υποκαταστήματος προέκυψε κέρδος το οποίο εμφανίζεται στον λογαριασμό 42 του υποκαταστήματος και αυξάνει την καθαρή του θέση.

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ:

1) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από 01/01/2025 έως και την ημερομηνία που θα καταχωρηθεί στο ΓΕΜΗ η πράξη της διάσπασης. Θα μεταφερθούν φορολογημένα στην νέα εταιρεία και αν ναι μπορεί ο αναλογούν φόρος να μεταφερθεί με κάποιο τρόπο στην νέα εταιρεία;

2) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από την ημερομηνία καταχώρησης στο ΓΕΜΗ της πράξης διάσπασης και μέχρι να αποκτήσει η νέα εταιρεία POS ΚΑΙ ΦΤΜ για τις ανάγκες της, θα λειτουργεί με τα στοιχεία της παλιάς εταιρείας; Το διάστημα αυτό μπορεί να είναι και μήνας.

3) Τα αποθεματικά και οι επιχορηγήσεις που βρίσκονται στην καθαρή θέση του Ισολογισμού μετασχηματισμού μπορούν να εμφανισθούν στο κεφάλαιο της νέας εταιρείας ή θα παραμείνουν σε λογαριασμούς της νέας εταιρείας διακριτά;

4) Αν τα παραπάνω αποθεματικά κεφαλαιοποιηθούν ποια θα είναι η φορολογική επιβάρυνση;

5) Τέλος θα ήθελα να μου υποδείξετε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία τόσο της νέας όσο και της παλιάς εταιρείας.

Ερώτηση 2961
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία των Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από εταιρεία των ΗΑΕ για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν δεν υπάρχει παρακράτηση και δεδομένης της ύπαρξης ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων θα πρέπει η εταιρεία από τα ΗΑΕ να μου αποστείλει το έγγραφο ''αίτησης για την εφαρμογή της συμβάσης αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και ΗΑΕ'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της μηδενικής παρακράτησης;

Ερώτηση 2960
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία της Σιγκαπούρη για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από εταιρεία της Σιγκαπούρης για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν δεν υπάρχει παρακράτηση και δεδομένης της ύπαρξης ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Σιγκαπούρης θα πρέπει η εταιρεία από την Σιγκαπούρη να μου αποστείλει το έγγραφο ''αίτησης για την εφαρμογή της συμβάσης αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Σιγκαπούρης'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της μηδενικής παρακράτησης;

Ερώτηση 2959
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία της Ισπανίας για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από την Ισπανική εταιρεία για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν η παρακράτηση είναι μηδενική βάση της ΣΑΔΦ που υπάρχει μεταξύ Ελλάδος και Ισπανίας, θα πρέπει να παραλάβω από την Ισπανική εταιρεία το έντυπο της ''αίτησης για την εφαρμογή αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Ισπανίας'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της παρακράτησης;

Ερώτηση 2958
23.06.25

Εργαζόμενη φορολογική κάτοικος Ελλάδος απασχολήθηκε εκτός της χώρας με σύμβαση πρακτικής με τον ΟΗΕ και στην συνέχεια με το ευρωπαϊκό κοινοβούλιο commission. Τα εισοδήματα που έλαβε θα πρέπει να καταχωρηθούν στο Ε1 και σε ποιον κωδικό; Έχουν την έννοια εισοδήματος ή δεν θεωρούνται εισόδημα και δεν είναι υποχρεωτικό να μπουν στην φορολογική λόγω τυχόν ειδικής μεταχείρισης τον εν λόγω αμοιβών; Δεν έλαβε κάποια βεβαίωση αποδοχών, προκύπτει το ποσό από την κατάθεση στον τραπεζικό λογαριασμό.

Ερώτηση 2957
23.06.25

Το 2024 ολοκληρώθηκε συγχώνευση με απορρόφηση 14 εταιριών ΙΚΕ από μια άλλη ΙΚΕ, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 7-21, 42-45 του ν.4601/2019 του άρθρου 54 του ν.4172/2013 και του άρθρου 17 του ν.4548/2018.

Οι φορολογικές ζημίες των απορροφούμενων αναγράφονται στον κωδικό 039 του Εντύπου Ν της απορροφούσας;

Ερώτηση 2955
23.06.25

Έστω εταιρεία Α.Ε με μεταφερόμενες φορ ζημιές 1.000.000, περνάει από μερικό έλεγχο εισοδήματος για έτη 2021 και 2022. Ο έλεγχος καταλογίζει 50.000 eur (ας πούμε 25κ και 25κ για κάθε χρόνο), ότι έπρεπε να μπει παραπάνω αναμόρφωση (πετάει 50k δαπάνες έξω για τα 2 έτη συνολικά). Η δήλωση για το 2024 δεν έχει υποβληθεί ακόμα.

1) Πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικές φορολογικές δηλώσεις για το 2021 και 2022, να πειραχτούν οι πίνακες αναμόρφωσης και να μεταφερθεί το νέο ποσό της φορολογικής ζημιάς που θα προκύψει στις επόμενες δηλώσεις; Η τροποποιητικές κάνοντας κάτι άλλο;

2) Η μπορεί να τακτοποιηθεί με κάποιον τρόπο στο E3 - N ΦΕ 2024 χωρίς να γίνουν τροποποιητικές;

3)Αυτά τα 50κ εν τέλει θα μειωθούν από τα 1.000.000 η θα συμψηφιστούν με τυχόν ζημιές η κέρδη μόνο του 2024;

Παρακαλώ για μια πλήρη απάντηση με κωδικούς Ε3-Ν, σας ευχαριστώ.