Portal

Ερώτηση 2650
04.06.24

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ 8 ΤΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ Ε1 ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2023

Τέκνο που γεννήθηκε στις 05/10/2004 (θεωρείται ενήλικο) το οποίο μέσα στη χρήση/έτος 2023 φοιτούσε σε ΙΕΚ και στα πλαίσια της επαγγελματικής εκπαίδευσης του στο τουριστικό τομέα, προσλήφθηκε και απασχολήθηκε ως μισθωτός με σύμβαση σε ξενοδοχειακή μονάδα με κατ’ αποκοπή καθεστώς. Έτσι προέκυψε εισόδημα από εργασιακή σχέση δηλαδή από μισθωτή προσωπική εργασία. Σύμφωνα με την Ενημέρωση Εισοδημάτων/Δαπανών από την ΑΑΔΕ προκύπτουν τα παρακάτω δεδομένα:

α) Δηλωθέν εισόδημα (φορολογητέο ποσό): 2.980,43 το οποίο είναι και προ-συμπληρωμένο στον πίνακα ¨ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ¨ Α. ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ-ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΕΝΤΕΣ ΦΟΡΟΙ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ στο πεδίο 301 της ηλεκτρονικής φόρμας του Ε1.

β) Ακαθάριστες Αποδοχές: 3.582,34

Κατά την προ-εκκαθάριση του Φόρου Εισοδήματος εμφανίζεται:

Δηλωθέν εισόδημα (φορολογητέο ποσό): 2.980,43

+ Προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων: 19,57

= Προκύπτει Φορολογητέο εισόδημα: 3.000,00

Τέλος μία επιπλέον πληροφορία που έχω να προσθέσω για το εν λόγω τέκνο είναι ότι έλαβε στις 06/12/2023 ηλεκτρονική ενημέρωση στο e-κοινοποιήσεις από την ΑΑΔΕ το κάτωθι μήνυμα:

«ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ Α.1164/2019 ΑΠΟΦΑΣΗΣ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΗΚΕ ΔΙΑΚΟΠΗ ΣΧΕΣΗΣ ΓΟΝΙΚΗΣ ΜΕΡΙΜΝΑΣ ΛΟΓΩ ΕΝΗΛΙΚΙΩΣΗΣ ΣΑΣ»

Έτσι στα Στοιχεία Μητρώου / Φυσικού Προσώπου και συγκεκριμένα στην ενότητα «Σχέσεις Φυσικού Προσώπου» υπάρχει καταχωρημένη Ημερομηνία διακοπής σχέσης με τους γονείς του στις 05/10/2022.

Με όλες τις παραπάνω πληροφορίες ήθελα να θέσω τα κάτωθι ερωτήματα για το αν το τέκνο αυτό είναι:

α) Υποχρεωμένο να υποβάλει ξεχωριστά δήλωση για τα έσοδα από μισθωτή εργασία μιας και το φορολογητέο εισόδημα δεν ξεπερνάει τα 3.000,00;

β) Θα παραμένει εξαρτώμενο τέκνο δηλ. θα το συμπεριλάβει ο υπόχρεος γονιός στη δήλωσή του ως προστατευόμενο μέλος, δεδομένου ότι ισχυρίζεται ότι όλο το 2023 φοιτούσε στο ΙΕΚ και ακόμη και σήμερα υλοποιεί πρακτική άσκηση με καθεστώς απασχόλησης σε τουριστικό κατάλυμα και επιπλέον συνοικεί με τους γονείς του;

γ) Αν παραμείνει προστατευόμενο μέλος τα έσοδα από τη μισθωτή εργασία θα δηλωθούν από το τέκνο με την ξεχωριστή δήλωση;

δ) Αν παραμείνει προστατευόμενο μέλος και το δηλώσει ο γονέας – υπόχρεος αλλά χρειαστεί και το τέκνο να υποβάλει ξεχωριστά δήλωση για τα έσοδα του, τότε πώς θα δηλώσει τη διαμονή του στη ξεχωριστή δήλωση το παιδί; (Μιας και στη δήλωση θα είναι υποχρεωμένο να συμπληρώσει και τη διαμονή. Δεν θα μπορεί να επιλέξει τη ιδιότητα φιλοξενούμενος).

Ερώτηση 2648
04.06.24

Διαχειριστής ΙΚΕ λαμβάνει αμοιβή διαχείρισης 1.000 ευρώ το μήνα, στο ποσό αυτό υπολογίζουμε χαρτόσημο 1,2% και υπολογίζουμε φόρο συμφωνα με την κλίμακα των μισθωτών; Θεωρείται δηλαδή εισόδημα από μισθωτή εργασία;

Η Αμοιβη αυτη υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές ως μισθωτός;

Επισης οι προσωρινές απολήψεις που έλαβε εταίρος μονοπρόσωπης ΙΚΕ, το έτος 2023 σε πιο κωδικό του Ε1 το προπληρώνουμε;

Δύναται να καλύπτουν τεκμήρια απόκτησης περιουσιακού στοιχείου ή πρέπει να το διαχειριστουμε ως καταβολή προμερίσματος στο μέτοχο εφόσον προηγηθεί απόφαση ΓΣ απο την εταιρείας ΙΚΕ, ήτοι απόφαση ΓΣ και καταβολή φόρου μερισμάτων 5%; Αν ναι, πότε καταβάλλεται ο φόρος και σε ποιους κωδικούς του Ε1 τον δηλώνουμε;

Ποιες ειναι η Αναλυτικες εγγραφες οι οποιες πρεπει να γίνουν στα βιβλία της εταιρείας (καταβολή μερισμάτων και φόρου);

Το δάνειο που δίνει μια εταιρεία ΙΚΕ σε ένα εταίρο της εταιρείας πρέπει να είναι υποχρεωτικά έντοκο η όχι; Το χαρτόσημο 2,4% ποιος το επιβαρύνεται, ο εταίρος ή η ΙΚΕ; Αν το πληρώσει η ΙΚΕ, εκπίπτει από τα έσοδα της;

Παρακαλω οπως μου παραθεσετε τις αναλυτικές εγγραφές χορήγησης δανείου και την εγγραφή πληρωμής δόσης όπου θα περιλαμβάνεται και ο αναλογούν τόκος.

Για παράδειγμα, δάνειο 30.000 ευρώ με διάρκεια 7 έτη, η καταβολή της δόσης θα είναι ετήσια; Παρακαλώ όπως μου παραθέσετε τον πίνακα απόσβεσης δανείου με τους αναλογούντες τόκους. Παρακαλώ στις απαντήσεις να υπαρχει συνοπτικο συμπερσματα για το κάθε ερώτημα.

Ερώτηση 2647
28.05.24

Από πώληση ακίνητων στην Αλβανία 2 αδελφών φορολογικών κατοίκων Ελλάδας με υπηκοότητα Αλβανίας, εισέπραξαν εκεί 100.000€. Τα χρήματα μεταφέρθηκαν με έμβασμα στην Ελλάδα στον λογαριασμό του ενός αδελφού ο οποίος με την σειρά του μετέφερε τα μισά στον αδελφό του. Ο αδελφός που πηρέ τα χρήματα στην Ελλάδα όχι άμεσα από την Αλβανία αλλά από τον αδελφό του εδώ, πως μπορεί να τα χρησιμοποιήσει για κάλυψη τεκμήριων;

Ερώτηση 2646
28.05.24

1. Ελληνική ΑΕ συμμετοχών, λαμβάνει εντος 2023 μέρισμα απο θυγατρική στην Κύπρο 120.000€. Η Ελληνική ΑΕ κατέχει ανω των 10% αλλά όχι 24 μήνες διακράτησης.

1) Για να βρεθεί το μικτό ποσό βάσει του οποίου θα βγεί το ποσό για εγγυητική επιστολή τί υπολογίζουμε; 120.000€ / 0,78 (100-22) = 153.846€ αρα 33.846€ η εγγυητική επιστολή; Η Κυπριακή το ποσό αυτό το εισέπραξε επίσης αφορολόγητα από άλλη Κυπριακή. Υπολογίζουμε τον Κυπριακό φόρο παρακράτησης και Φ.Ε. για το μικτό ποσό;

2) Εγγραφές λήπτριας εταιρίας θα είναι:

Χ:33.00 120.000€

Π:76.00 120.000€

ΚΑΙ

Χ: 76.00 120.000€

Π: 41.04 120.000€

ή

Χ:33.00 120.000€

Χ:33.13 33.846€

Π:76.00 120.000€

Π:54.08 33.846€ (σε αυτή τη περίπτωση πώς κλείνει ο 33.13; Με χρέωση 54.08;)

2. Μπορώ να έχω ενα παράδειγμα παρακαλώ με τις εγγραφές σε περίπτωση πίστωσης φόρου (π.χ. Μέρισμα από Κυπριακή 100.000€ για την οποία δεν ισχύουν οι προυποθέσεις του άρθρου 48);

Ερώτηση 2643
28.05.24

Επιχείρηση εστίασης, εποχιακή ΟΕ, απασχολεί προσωπικό για 5 μήνες. Τους παρέχει κατοικία (μη ιδιόκτητη) για την οποία επιβαρύνεται το μίσθωμα για όλο το έτος (2024). Κατά την άποψή μας:

α) Η δαπάνη του ενοικίου που πληρώνει η εταιρεία, θα εκπίπτει φορολογικά για όλο το χρόνο.

β) Η παροχή σε είδος στους εργαζόμενους θα εφαρμοστεί για το πεντάμηνο της απασχόλησης τους.

Παρακαλώ επιβεβαιώστε μας αν ισχύουν τα παραπάνω ή αν υπάρχει διαφορετική άποψη.

Ερώτηση 2637
20.05.24

Εταιρία ΑΕ στην οποία μέτοχος 100% είναι εταιρία συμμετοχών, έχει ιδιοκτησία ακίνητο ως τουριστικό κατάλυμα αξίας 1.000.000€ σε αγροτεμάχιο αξίας 2.000.000€, κάνει εγγραφές τεκμαρτό ενοίκιο 1.000.000 x 3% = 30.000€ ανά μήνα;

1) Εγγραφές Χ:62.04 30.000€ με Π: 75.05 30.000€;

2) Παρακαλώ μια ανάλυση σχετικά με την καταχώρηση ενοικίου ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου με τις κατάλληλες λογιστικές και φορολογικές ενέργειες δήλωσής του. Η μέτοχος διενεργεί κάποιες εγγραφές στα βιβλία της;

Ερώτηση 2622
25.04.24

Στην φορολογική δήλωση του 2022 (φορ. έτος 2021) δεν είχα επιλέξει εκ παραδρομής τον κωδικό της αναπηρίας άνω του 80% (κωδικός 905), οπότε στην εκκαθάριση του ΕΝΦΙΑ βεβαιώθηκε φόρος κανονικά.

Στην δήλωση του 2023 (φορ. έτος 2022) το επέλεξα και εννοείται πως δεν του βεβαιώθηκε ΕΝΦΙΑ. Βέβαια ο περσινός είναι ακόμα σε εκκρεμότητα. Δεν δικαιούται την απαλλαγή για το 2022, παρ' όλο που δεν τσέκαρα την αντίστοιχη επιλογή; Έστειλα αίτημα υποβάλλοντας τα αντίστοιχα δικαιολογητικά, καθώς και το Δ500 και η απάντηση ήταν ότι δέχονται μόνο τις εμπρόθεσμες αλλαγές.

Ερώτηση 2615
23.04.24

Πρόκειται να συσταθεί Ε.Ε. ή Ο.Ε. εκμετάλλευσης ακινήτων από φυσικά πρόσωπα με κεφάλαιο την αντικειμενική αξία των ακινήτων. Τα τέκνα τους βρίσκονται στην Μεγάλη Βρετανία (Αγγλία) και είναι και φορολογικοί κάτοικοι Αγγλίας. Δεν έχουν στα ακίνητα κανένα εμπράγματο δικαίωμα. Προτίθενται να μπουν και τα τέκνα στο εταιρικό κεφάλαιο της εταιρείας. Θα ήθελα να ρωτήσω τις φορολογικές υποχρεώσεις που απορρέουν από την παραπάνω συμμετοχή τους ως μέλη, π.χ. μεταβίβαση ποσοστού από γονέα σε τέκνο για τα ακίνητα, έναρξη σε ΕΦΚΑ, φορολόγηση και υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα και οποιαδήποτε άλλη πληροφορία χρειαστεί να μου δώσετε.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2614
23.04.24

Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία έχει ως κύρια δραστηριότητα κρεοπωλείο και δευτερεύουσα εκμετάλλευση ταξί. Ο επιχειρηματίας θα κάνει διακοπή της ατομικής επιχείρησης και θα συστήσει Ο.Ε. με τις ίδιες δραστηριότητες και με συμμετοχή στο 90% του κεφαλαίου.

Πώς θα περιέλθουν τα ταξί στην Ο.Ε.:

1. Με εισφορά σε είδος με την παραχώρηση χρήσης των ταξί και των αδειών; Σε αυτή την περίπτωση έχει υποχρέωση να διατηρήσει την ατομική επιχείρηση; ή

2. Με την πώληση των ταξί και των αδειών στην εταιρεία; Με αυτή την επιλογή δημιουργείται υποχρέωση καταβολής φόρου υπεραξίας;

Ερώτηση 2610
09.04.24

Ατομική επιχείρηση λαμβάνει από την ΔΥΠΑ επιδότηση νέων επιχειρήσεων σε δόσεις, δεν σχετίζεται με συγκεκριμένες δαπάνες και είναι αφορολόγητη. Η καταχώρηση στα βιβλία θα γίνει με την απόφαση έγκρισης της εκταμίευσης του ποσού ή με την ημερομηνία που θα καταβληθεί το ποσό στον λογαριασμό της; Στο myDATA με τι κωδικό παραστατικού και τι χαρακτηρισμούς θα ανέβει;

Επίσης επιδότηση από την ΔΥΠΑ που αφορά κάλυψη μέρους της μισθολογικής δαπάνης θα την καταχωρήσουμε με την ημερομηνία απόφασης έγκρισης εκταμίευσης ποσού διμήνου από την ΔΥΠΑ ή με την ημερομηνία καταβολής στην τράπεζα; Με τι κωδικό παραστατικού κ κατηγορία θα ανέβει στο myDATA και τι προθεσμία υπάρχει;