Portal

Ερώτηση 2683
22.07.24

Ερώτηση 2679

Ενα το καθαρό ποσό είναι 120.000€

1) τότε το ποσό της εγγυητικής θα είναι : 120.000/(100-12,5) = 137.143€ ή κάνω και για παρακρατούμενο 5% 120.000/0,95 = 126.316 / (10-12,5) = 144.361€, ποσό εγγυητικής 144.361€ Χ 22% = 31.759€;

2) Εάν η Κυπριακή που εισπράττει μερίσματα και δεν πληρώνει εταιρικό φόρο χρειάζεται πάλι η αναγωγή σε μικτό με τον αλλοδαπό εταιρικό φόρο και παρακρατούμενο 5% παρόλο που ούτε παρακρατούμενος πληρώνεται;

Ερώτηση 2680
17.07.24

Μπορείτε να μου πείτε το ποσό που θα αναγραφεί στον 295 στην περίπτωση Β) της ερώτησης 2665 (Είσπραξη μερίσματος μικτό ποσό 100.000€);

Ερώτηση 2679
17.07.24

Ελληνική εταιρία συμμετοχών εισπράττει μέρισμα το 2023 ποσό 120.000€ από Κυπριακή με συμμετοχή 80%. Δεν πληρείται η προϋπόθεση των 24 μηνών επομένως θα κατατεθεί εγγυητική υπέρ δημοσίου.

Παρακαλώ όπως:

Α)περιγράψετε τη συμπλήρωση του Εντύπου Ν και

Β) τον υπολογισμό του ποσού της εγγυητικής. Θα είναι 120.000Χ22% = 26.400€ ή 120.000/(100-22) = 33.846€;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2677
08.07.24

Η ΑΛΦΑ ΙΚΕ ενδιαφέρεται να αγοράσει για επενδυτικούς λόγους:

• μετοχές Γερμανικής εταιρείας μη εισηγμένης στο Γερμανικό Χρηματιστήριο αλλά και εισηγμένης στο Γερμανικό Χρηματιστήριο.
• μετοχές Αμερικανικής εταιρείας μη εισηγμένης στο Αμερικάνικο Χρηματιστήριο αλλά και εισηγμένης στο Αμερικανικό Χρηματιστήριο.
• μετοχές Ελληνικής εταιρείας μη εισηγμένης στο ΧΑΑ αλλά και εισηγμένης στο ΧΑΑ.

Ερωτήματα:

1) Ποιοι λογαριασμοί θα χρεοπιστωθούν κατά την απόκτηση των μετοχών;

2) Ποιες είναι οι εγγραφές την 31/12/χχ σε περίπτωση αποτίμησης στο κλείσιμο Ισολογισμού;

3) Σε περίπτωση πώλησης με κέρδη, τα κέρδη αυτά φορολογούνται με 22%;

4) Σε περίπτωση πώλησης με ζημίες, οι ζημίες αυτές συμψηφίζονται με τα κέρδη χρήσεως;

5) Ποιοι λογαριασμοί θα χρεοπιστωθούν σε περίπτωση είσπραξης μερίσματος και πώς θα φορολογηθούν τα μερίσματα;

6) Αντίστοιχες κινήσεις μέσω Ε1, εφόσον τα ως άνω χρεόγραφα αποκτηθούν από τον ιδιοκτήτη της ΙΚΕ ως φυσικό πρόσωπο.

Ερώτηση 2668
25.06.24

Καλημέρα σας

Φορολογούμενος που μέχρι τον ΟΚΤΩΒ/23 ήταν στην ΔΟΥ κατοίκων εξωτερικού, είναι πλέον κάτοικος Ελλάδας και θέλει να αγοράσει αυτοκίνητο, με τα χρήματα μισθοδοσίας της Αγγλίας. Επειδή θα χρειαστεί ανάλωση για την χρήση 2024 στην Δ.Φ.Ε. του 2025, πώς θα δικαιολογήσει τα χρήματα που έχει από μισθοδοσίες της Αγγλίας στην Ελλάδα; Για να μην φορολογηθεί για το τεκμήριο αγοράς και συντήρησης του αυτοκινήτου;

Ερώτηση 2665
25.06.24

Α) Έλληνας διαχειριστής σε Αλβανική εταιρία λαμβάνει αποδοχές ως διαχειριστής:

Μικτές αποδοχές 27.745€

Παρακρατηθέντες φόροι 4.417€

Ασφαλιστικές εισφορές 2.328€

Καθαρό μετά φόρων 21.000€

Β) Έλληνας λαμβάνει μέρισμα από Κυπριακή 100.000€.

Ερωτήσεις:

Α) Σε ποιόν κωδικό και τί ποσό θα αναγραφούν οι παραπάνω αποδοχές; Μπορεί το ποσό των 21.000€ να μπει στον 295;

Β) Θα μπει στον κωδικό 295 μετά από αναγωγή του σε μικτό; 100.000/(100-12,5) 87,5 = 114.285,71€;

Για τα παραπάνω τι παραστατικά χρειάζονται;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2661
17.06.24

Μητρική εταιρεία στην Κύπρο LTD με μοναδικό μέτοχο αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο. Δεν έχει περιουσιακά στοιχεία στην Κύπρο. Διαθέτει υποκατάστημα με ξεχωριστό ΑΦΜ στην Ελλάδα στο οποίο υπάρχει η δραστηριότητα της εκμετάλλευσης τουριστικών ακινήτων. Η Κυπριακή διαθέτει 3 ακίνητα τα οποία τα εκμεταλλεύεται μέσω του υποκαταστήματος.

Να σημειωθεί ότι η παράγραφος 2 του άρθρου 4 του Ν.4601/2019 ορίζει μεταξύ άλλων ότι η μετατροπή του υποκαταστήματος αλλοδαπής σε νεοσυσταθείσα εταιρεία αποτελεί θυγατρική της εισφέρουσας κατά την έννοια της παραγράφου 2 του άρθρου 52 του Ν.4172/2013 συνιστούν αποσχίσεις κλάδου κατά το άρθρο 57 του Ν.4601/2019 και διέπονται από τις διατάξεις του Ν.4601/2019 όσο αφορά το επιτρεπτό, τις προϋποθέσεις και τα αποτελέσματά τους.

Πρόθεση όμως του ιδιοκτήτη είναι η μετατροπή του υποκαταστήματος αλλοδαπής σε νεοσυσταθείσα εταιρεία η οποία όμως να μην αποτελεί θυγατρική της εισφέρουσας εταιρείας αλλά τις μετοχές θα τις πάρει ο ιδιοκτήτης της Κυπριακής LTD και όχι η Κυπριακή LTD. Το ερώτημα είναι, θα μπορούσε να πραγματοποιηθεί κάτι τέτοιο; Αν ναι με ποιες διατάξεις και με την χρήση ποιων διατάξεων και ποιου νόμου; Για παράδειγμα θα μπορούσε να γίνει χρήση του Ν.5055/2023;

Από την εκμετάλλευση των ακινήτων έχουν προκύψει φορολογικές ζημιές. Η καθαρή θέση του υποκαταστήματος θα είναι θετική και θα προκύψει από την αποτίμηση των 3 ακινήτων. Στην νεοσυσταθείσα εταιρεία οι φορολογικές ζημιές θα αναγνωρισθούν;

Ερώτηση 2659
10.06.24

Ιδιώτης παραχωρεί με ιδιωτικό συμφωνητικό το δικαίωμα σε εταιρεία να χρησιμοποιεί το σήμα του. Από το παρόν προκύπτει ότι έχουμε πνευματικά δικαιώματα (ROYALTIES). Τι παραστατικό θα εκδοθεί και αν έχει παρακράτηση φόρου 20%. Η εταιρεία πώς διαβιβάζει το ιδιωτικό συμφωνητικό που έγινε με τον ιδιώτη στα ηλεκτρονικά βιβλία;

Ερώτηση 2654
04.06.24

Μια ΑΕ εξωτερικού, δανείζει άλλη ΑΕ με έδρα την Ελλάδα και μεταφέρει, με έμβασμα 700.000 ευρώ στον όψεως της ελληνικής εταιρείας, με ετήσιο επιτόκιο 3,5% καταβλητέο στο τέλος κάθε έτους. Λήξη δάνειου 31/12/2034. Ποιες ενέργειες πρέπει να γίνουν από τις δύο ΑΕ (απόφαση ΔΣ ή ΓΣ κ.λπ.), η σύμβαση δανείου, κατάθεση συμφωνητικού στη ΔΟΥ και ποιες αναλυτικές λογιστικές εγγραφές θα γίνουν από την είσπραξη έως την εξόφληση του δάνειου; Υπάρχει χαρτοσήμανση του δάνειου και παρακράτηση φόρου στους τόκους; Ποτέ αποδίδεται ο φόρος και με ποια διαδικασία; Μπορεί το δάνειο να είναι άτοκο;

Ερώτηση 2651
04.06.24

Αγορά Εντόκων γραμματίων του Δημοσίου ως Τεκμήριο Αγοράς Χρεογράφων. Έγινε καταβολή χρηματικού ποσού για αγορά Εντόκου Γραμματίου του Ελληνικού Δημοσίου τα οποία συμπεριλαμβάνονται ευρύτερα στην έννοια των χρεογράφων.

ΕΡΩΤΗΣΗ ΜΕ ΣΚΕΛΗ ΠΑΝΩ ΣΤΟ ΙΔΙΟ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ:

α) Σε ποιο Πίνακα του Εντύπου Ε1 Φορ. Έτους 2023 συμπληρώνεται το ποσό;

(π.χ. πίνακας 5. Προσδιορισμός Ετήσιας Αντικειμενικής Δαπάνης)

β) Σε ποιο πεδίο -κωδικό του εντύπου συμπληρώνω το ποσό (π.χ. Κωδ. 743-744) ή υπάρχουν άλλοι κωδικοί που δεν γνωρίζω;

γ) Μήπως υπάρχουν και άλλα σχετικά πεδία στο Έντυπο Ε1 που αφορούν την αγορά Χρεογράφων και συγκεκριμένα Εντόκων Γραμματίων και πρέπει να συμπληρωθούν; (π.χ. Ο Πίνακας 4Δ1.ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ, ΤΟΚΟΙ, ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ έχει σχέση με εισοδήματα από κεφάλαιο αλλά όχι με αγορά χρεογράφων)

δ) Στους κωδικούς 743-744 που δοκίμασα να συμπληρώσω ζητούνται επιπλέον πληροφορίες σε αναδυόμενο παράθυρο. Συγκεκριμένα ζητάει το ΑΦΜ του συμβαλλόμενου. Στη προκειμένη περίπτωση αγοράς Εντόκων Γραμματίων γνωρίζεται αν συμπληρώνω κάποιο συγκεκριμένο ΑΦΜ ή το αφήνω κενό;

ε) Το σημαντικότερο ερώτημα όμως είναι τι ποσό θα συμπληρώσω στα σχετικά πεδία του Εντύπου Ε1 που αφορά τη συγκεκριμένη αγορά από τα αποδεικτικά έγγραφα της Τράπεζας. Αναλυτικότερα υπάρχει η έντυπη εντολή αγοράς χρεογράφων που αναλύει την Ονομαστική Αξία του Χρεογράφου με συγκεκριμένο ποσό και σε ξεχωριστή γραμμή το Συνολικό Τίμημα (Μικτό Τίμημα συμπερ. Δεδουλευμένων τόκων, φόρου & εξόδων) στο οποίο αντιστοιχεί μικρότερο ποσό από το ποσό της ονομαστικής αξίας. Στην Αναλυτική Κατάσταση Λογαριασμού Χρεογράφων που στέλνει ανά τρίμηνο η Τράπεζα υπάρχει στήλη «Αποτίμηση» που αντιστοιχεί ποσό μικρότερο από αυτό που είναι καταχωρημένο στο Συνολικό Τίμημα. ΕΡΩΤΗΣΗ: Τι να επιλέξω ως ποσό;

ΠΡΟΣΩΠΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ-ΠΡΟΤΑΣΗ: Μήπως να ελέγξει ο υπόχρεος-φυσικό πρόσωπο την κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού και να εκτιμήσει από εκεί το ποσό που του δέσμευσαν για την αγορά-επένδυση στο συγκεκριμένο χρεόγραφο;

στ) Με την καταχώρηση της αγοράς των χρεογράφων η Εκκαθάριση Φόρου Εισοδήματος θα υπολογίσει και Υψηλή Προστιθέμενη Διαφορά Τεκμηρίων ανάλογη με τη τιμή αγοράς του χρεογράφου και συνεπώς θα υπολογιστεί πολύ Υψηλό Φορολογητέο Εισόδημα με ανάλογες επιβαρύνσεις συνολικού φόρου.

ΕΡΩΤΗΣΗ:

Στη προκειμένη περίπτωση επικαλούμαι ορθώς την «Ανάλωση κεφαλαίου που ήδη φορολογήθηκε ή απαλλασσόταν από το φόρο» και συμπληρώνω το ίδιο ποσό στα πεδία 787 – 788 του πίνακα 6. ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΠΟΣΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ή

είναι άλλος ο τρόπος κάλυψης του συγκεκριμένου τεκμηρίου, δηλαδή πρέπει να συμπληρώσω άλλα πεδίου του Εντύπου Ε1;