Ερώτηση 2914
19.05.25
Μπορεί λογιστική εταιρεία ΝΠ να εκδίδει τιμολόγια παροχής υπηρεσιών με παρακράτηση φόρου 20%; Δύναται να υπάρξουν κυρώσεις τόσο για τον εκδότη όσο για τον λήπτη; Παρακαλώ για μια αναλυτική απάντηση.
Ερώτηση 2913
19.05.25
Επιχείρηση εκμετάλλευσης με ΚΑΔ 77.34.10.02 - Υπηρεσίες Ενοικίασης Σκάφους χωρίς πλήρωμα - και νομική μορφή ΝΕΠΑ, υποβάλλει το Έντυπο Ν συμπληρώνοντας τον κωδικό 559 (έσοδα απαλλασσόμενων ΝΠ Άρθρου 72 παρ. 14 και 15 Ν.4172/2013 ). Οι εταίροι επιθυμούν να διανέμουν τα κέρδη τους μετά από τη γενική συνέλευση σύμφωνα με το άρθρο 19 και 37 του Ν.3182/2003.
(Δ12Β 1072765 ΕΞ 8.5.2014 ότι οι διατάξεις των άρθρων 1 και 2 του Ν.27/1975 εφαρμόζονται και για τη Ναυτιλιακή Εταιρία Πλοίων Αναψυχής (ΝΕΠΑ), εφόσον είναι πλοιοκτήτρια, καθώς και τους μετόχους αυτής)
Πως μπορεί να γίνει αυτό έτσι ώστε να συμπληρωθούν οι αντίστοιχοι κωδικοί στην ατομική τους φορολογική δήλωση; Ποιοι είναι οι κωδικοί αυτοί;
Παράδειγμα, τα τελευταία πέντε φορολογικά έτη έχουν συνολικά κέρδη ως επιχείρηση 70.000,00 € και μετέχουν δύο εταίροι. Υποβάλλεται Δήλωση Μερισμάτων στο φορολογικό έτος 2025 σύμφωνα με το νόμο 4113/2013 άρθρο 43 παράγραφος 5β, με φόρο 5%;
Αν γίνει η διανομή τον Μάιο, πότε υποβάλλεται η δήλωση αυτή; Το επόμενο έτος 2026 υποβάλλεται η αντίστοιχη δήλωση Βεβαίωσης εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα;
Υπάρχει εναλλακτικός τρόπος συμπλήρωσης του Εντύπου Ν;
Δηλαδή να μην συμπληρωθεί ο κωδικός 559 και να γίνει κανονική διανομή όπως σε ΟΕ, ΕΕ;
Ερώτηση 2906
05.05.25
Για τα έσοδα από τόκους ΟΕΔ ΚΑΙ ΕΓΕΔ υπάρχει επέκταση της απαλλαγής και στα νομικά πρόσωπα σύμφωνα με το άρθρο 52 του Ν.5045/2023 για τους τόκους που εξαργυρώνονται από 29.07.2023 και έπειτα που είναι και η ημερομηνία δημοσίευσης του ΦΕΚ.
Τι ισχύει σε περίπτωση διανομής τους ή κεφαλαιοποίησης τους; Φορολογούνται; Πρέπει να παρακολουθούνται σε κάποιο αποθεματικό; Ποια είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπισή τους;
Ερώτηση 2905
05.05.25
Εργαζόμενος σε επιχείρηση Α.Ε. έχει σοβαρό πρόβλημα υγείας και πρέπει να χειρουργηθεί. Η εταιρεία θέλει να καλύψει όλη την ιατρική δαπάνη που είναι περίπου 20.000 ευρώ. Πώς πρέπει να το χειριστούμε λογιστικά και φορολογικά;
Ερώτηση 2902
29.04.25
Επί του προηγούμενου ερωτήματος (ερώτηση 2900), όταν διανεμηθεί το μέρισμα, που έχει λάβει η εταιρεία από επένδυση σε αμοιβαία κεφάλαια - ΟΣΕΚΑ, στους εταίρους της, θα διενεργηθεί παρακράτηση 5%;
Ερώτηση 2900
22.04.25
Ημεδαπή εταιρεία (ΕΕ), με διπλογραφικά βιβλία, επένδυσε τον Οκτώβριο του 2024 σε Αμοιβαία Κεφάλαια (ERB DIS (LF) INC PLUS EUR) της EUROBANK MANAGEMENT COMPANY (LUX) S.A, ανήκει στην κατηγορία των ΟΣΕΚΑ (Οργανισμοί Συλλογικών Επενδύσεων σε Κινητές Αξίες), σύμφωνα με την ευρωπαϊκή οδηγία UCITS.
Μέσα στο 2024 (18/12/2024) λάβαμε μέρισμα, π.χ. 32.0000 €, καθώς και βεβαίωση (2025) από τον διαχειριστή των Αμοιβαίων Κεφαλαίων που βεβαιώνει ότι α) ανήκουν σε ΟΣΕΚΑ και β) χωρίς παρακράτηση φόρου.
Ποιος ο ενδεδειγμένος τρόπος λογιστικού και φορολογικού χειρισμού του μερίσματος καθώς και την πλήρη ανάπτυξη ανά κωδικό στον έντυπο φορολογίας εισοδήματος (Ν) της εταιρείας;
Ερώτηση 2899
22.04.25
Αγαπητοί
Από βεβαίωση ομαδικού συνταξιοδοτικού προγράμματος προκύπτουν τόκοι ύψους 88,20.
Στη δήλωση Ε1 στην ανάλυση του κωδικού 301 εμφανίζεται ποσό ως υπεραπόδοση επενδύσεων μαθηματικών αποθεμάτων για ασφαλίσεις ζωής με ακαθάριστες αποδοχές και φορολογητέο ποσό 93,20 και φόρος που παρακρατήθηκε 4,66. Υπάρχει μικρή διαφορά μεταξύ δήλωσης και βεβαίωσης, αλλά θεωρώ ότι πρόκειται για το ίδιο εισόδημα. Παρακαλώ να με ενημερώσετε που πρέπει να καταχωρηθούν στη δήλωση οι αποδοχές και ο παρακρατηθείς φόρος. Προκύπτει κάποια άλλη υποχρέωση λόγω αυτού του εισοδήματος;
Ερώτηση 2891
15.04.25
Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:
1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.
Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;
2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.
3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)
Ερώτηση 2893
15.04.25
Φυσικό πρόσωπο πούλησε ακίνητο στο οποίο είχε την ψιλή κυριότητα κατά 50%. Στη δήλωση my property η συνολική μεταβιβαζόμενη αξία είναι διαφορετική από τη φορολογητέα και στην τελευταία έχει υπολογιστεί ο φόρος. Τι ποσό θα μπει στο Ε1 του φυσικού προσώπου και σε ποιο κωδικό 781-782;
Ερώτηση 2892
15.04.25
ΕΠΕ θέλει να προβεί στην αγορά ETF (Exchange Traded Fund, στα ελληνικά ονομάζεται Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο). Απ’ ότι έχω καταλάβει, πρέπει να λειτουργεί ως μετοχή (περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε εδώ: https://moneyminority.com/etfs/#header1). Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αγοράς ETF; ;
