Portal

Ερώτηση 2964
23.06.25

ΕΡΩΤΗΜΑ ΣΧΕΤΙΚΟ ΜΕ ΘΕΜΑΤΑ ΜΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΣΠΑΣΗΣ

ΔΕΟΜΕΝΑ :

1) Ξενοδοχειακή Ανώνυμη Εταιρεία που έχει στην πλήρη κυριότητά της και εκμεταλλεύεται δύο ξενοδοχεία (κεντρικό και υποκατάστημα) και τα παρακολουθεί με το σύστημα της ανεξάρτητης λογιστικής οργάνωσης στο πλαίσιο της λογιστικής αυτοτέλειας. Συντάσσει Ισολογισμό κεντρικού και Ισολογισμό υποκαταστήματος οι οποίοι συνδέονται με τον λογαριασμό 48 του ΕΓΛΣ ο οποίος με την ενοποίηση μηδενίζεται προκειμένου να γίνει η δημοσίευση του.

2) Η εταιρεία αποφάσισε την διάσπαση της εταιρείας με το σύστημα της μερικής διάσπασης με την δημιουργία μίας νέας εταιρείας στην οποία θα μεταφερθούν τα περιουσιακά στοιχεία του υποκαταστήματος. Ουσιαστικά θα μεταφερθεί ο Ισολογισμός του υποκαταστήματος.

3) Η μετοχική σύνθεση της νέας εταιρείας θα είναι η ίδια με την ήδη υπάρχουσα.

4) Έχει εκτιμηθεί από δύο ορκωτούς ελεγκτές ο Ισολογισμός μετασχηματισμού του υποκαταστήματος της 31-12-2024 που θα εισφερθεί στην νέα εταιρεία.

5) Μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων του υποκαταστήματος που εμφανίζονται στον Ισολογισμό μετασχηματισμού είναι και τα κάτωθι: α) Αφορολόγητο αποθεματικό Ν.3220/2004 ΑΡΘΡΟ 6 (ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ SALE AND LEASING BACK) β) Επιχορήγηση Ν.1892/1990 γ) Επιχορήγηση Ν.2601/1998 Τα παραπάνω αποθεματικά και επιχορηγήσεις αφορούν σε επενδύσεις επί των κτιριακών εγκαταστάσεων των κτιρίων του υποκαταστήματος.

6) Από τον Ισολογισμό της 31-12-2024 του υποκαταστήματος προέκυψε κέρδος το οποίο εμφανίζεται στον λογαριασμό 42 του υποκαταστήματος και αυξάνει την καθαρή του θέση.

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ:

1) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από 01/01/2025 έως και την ημερομηνία που θα καταχωρηθεί στο ΓΕΜΗ η πράξη της διάσπασης. Θα μεταφερθούν φορολογημένα στην νέα εταιρεία και αν ναι μπορεί ο αναλογούν φόρος να μεταφερθεί με κάποιο τρόπο στην νέα εταιρεία;

2) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από την ημερομηνία καταχώρησης στο ΓΕΜΗ της πράξης διάσπασης και μέχρι να αποκτήσει η νέα εταιρεία POS ΚΑΙ ΦΤΜ για τις ανάγκες της, θα λειτουργεί με τα στοιχεία της παλιάς εταιρείας; Το διάστημα αυτό μπορεί να είναι και μήνας.

3) Τα αποθεματικά και οι επιχορηγήσεις που βρίσκονται στην καθαρή θέση του Ισολογισμού μετασχηματισμού μπορούν να εμφανισθούν στο κεφάλαιο της νέας εταιρείας ή θα παραμείνουν σε λογαριασμούς της νέας εταιρείας διακριτά;

4) Αν τα παραπάνω αποθεματικά κεφαλαιοποιηθούν ποια θα είναι η φορολογική επιβάρυνση;

5) Τέλος θα ήθελα να μου υποδείξετε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία τόσο της νέας όσο και της παλιάς εταιρείας.

Ερώτηση 2961
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία των Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από εταιρεία των ΗΑΕ για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν δεν υπάρχει παρακράτηση και δεδομένης της ύπαρξης ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων θα πρέπει η εταιρεία από τα ΗΑΕ να μου αποστείλει το έγγραφο ''αίτησης για την εφαρμογή της συμβάσης αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και ΗΑΕ'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της μηδενικής παρακράτησης;

Ερώτηση 2960
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία της Σιγκαπούρη για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από εταιρεία της Σιγκαπούρης για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν δεν υπάρχει παρακράτηση και δεδομένης της ύπαρξης ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Σιγκαπούρης θα πρέπει η εταιρεία από την Σιγκαπούρη να μου αποστείλει το έγγραφο ''αίτησης για την εφαρμογή της συμβάσης αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Σιγκαπούρης'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της μηδενικής παρακράτησης;

Ερώτηση 2959
23.06.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία της Ισπανίας για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από την Ισπανική εταιρεία για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Αν η παρακράτηση είναι μηδενική βάση της ΣΑΔΦ που υπάρχει μεταξύ Ελλάδος και Ισπανίας, θα πρέπει να παραλάβω από την Ισπανική εταιρεία το έντυπο της ''αίτησης για την εφαρμογή αποφυγής της διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Ισπανίας'' για να με καλύπτει ως προς το θέμα της παρακράτησης;

Ερώτηση 2958
23.06.25

Εργαζόμενη φορολογική κάτοικος Ελλάδος απασχολήθηκε εκτός της χώρας με σύμβαση πρακτικής με τον ΟΗΕ και στην συνέχεια με το ευρωπαϊκό κοινοβούλιο commission. Τα εισοδήματα που έλαβε θα πρέπει να καταχωρηθούν στο Ε1 και σε ποιον κωδικό; Έχουν την έννοια εισοδήματος ή δεν θεωρούνται εισόδημα και δεν είναι υποχρεωτικό να μπουν στην φορολογική λόγω τυχόν ειδικής μεταχείρισης τον εν λόγω αμοιβών; Δεν έλαβε κάποια βεβαίωση αποδοχών, προκύπτει το ποσό από την κατάθεση στον τραπεζικό λογαριασμό.

Ερώτηση 2957
23.06.25

Το 2024 ολοκληρώθηκε συγχώνευση με απορρόφηση 14 εταιριών ΙΚΕ από μια άλλη ΙΚΕ, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 7-21, 42-45 του ν.4601/2019 του άρθρου 54 του ν.4172/2013 και του άρθρου 17 του ν.4548/2018.

Οι φορολογικές ζημίες των απορροφούμενων αναγράφονται στον κωδικό 039 του Εντύπου Ν της απορροφούσας;

Ερώτηση 2955
23.06.25

Έστω εταιρεία Α.Ε με μεταφερόμενες φορ ζημιές 1.000.000, περνάει από μερικό έλεγχο εισοδήματος για έτη 2021 και 2022. Ο έλεγχος καταλογίζει 50.000 eur (ας πούμε 25κ και 25κ για κάθε χρόνο), ότι έπρεπε να μπει παραπάνω αναμόρφωση (πετάει 50k δαπάνες έξω για τα 2 έτη συνολικά). Η δήλωση για το 2024 δεν έχει υποβληθεί ακόμα.

1) Πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικές φορολογικές δηλώσεις για το 2021 και 2022, να πειραχτούν οι πίνακες αναμόρφωσης και να μεταφερθεί το νέο ποσό της φορολογικής ζημιάς που θα προκύψει στις επόμενες δηλώσεις; Η τροποποιητικές κάνοντας κάτι άλλο;

2) Η μπορεί να τακτοποιηθεί με κάποιον τρόπο στο E3 - N ΦΕ 2024 χωρίς να γίνουν τροποποιητικές;

3)Αυτά τα 50κ εν τέλει θα μειωθούν από τα 1.000.000 η θα συμψηφιστούν με τυχόν ζημιές η κέρδη μόνο του 2024;

Παρακαλώ για μια πλήρη απάντηση με κωδικούς Ε3-Ν, σας ευχαριστώ.

Ερώτηση 2954
17.06.25

Υπάρχει τεκμήριο αγοράς σε ηλεκτρικό αυτοκίνητο με ΛΤΠΦ < 50.000; Εάν ναι σε ποιο κωδικό θα πρέπει να αναγραφεί στη δήλωση Ε1;

Ερώτηση 2952
17.06.25

Φορολογικός κάτοικος Ελβετίας επέστρεψε στην Ελλάδα τον Σεπτέμβριο του 2024 και δηλώθηκε από τότε φορολογικός κάτοικος Ελλάδος.

Συνταξιοδοτήθηκε για τους μήνες 10^ο ως 12^ο του 2024 από την Ελβετία και αποχωρώντας τον Σεπτέμβριο από κει του καταβλήθηκε από την ασφαλιστική του εταιρεία εφάπαξ 75.000,00 το οποίο φορολογήθηκε στην Ελβετία με ποσοστό 4% και κατατέθηκε σε Ελληνική τράπεζα.

Πως θα δηλωθούν τα εισοδήματα στο Ε1 του 2024.

Ερώτηση 2950
17.06.25

Τέκνο που δεν δηλώνεται ως εξαρτώμενο στη φορολογική δήλωση του γονέα, λόγω εισοδήματος από μισθωτή εργασία, μένει σε ακίνητο, του οποίου το μισθωτήριο είναι στο όνομα του γονέα. Μπορώ να δηλώσω στο Ε2 την παραχώρηση αυτή, εφόσον η κατοικία δεν είναι ιδιοκτησία του γονέα, αλλά την ενοικιάζει; Αν ναι, πώς;