Portal

Ερώτηση 2830
11.02.25

Έστω μια ΙΚΕ η οποία μισθώνει ένα ακίνητο.

Η συγκεκριμένη ΙΚΕ όμως οδηγήθηκε δικαστικά με τον εκμισθωτή της και τελικά προέκυψε από την δικαστική διαμάχη, ο εξωδικαστικός συμβιβασμός με τον εκμισθωτή να αποζημιώνει με τραπεζική επιταγή τον μισθωτή ποσό ύψους 2.000.000.

Να σημειωθεί ότι ο εκμισθωτής έκανε έξωση στην ΙΚΕ από το ακίνητο το 2021.

τα ερωτήματα τα οποία τίθενται είναι τα εξής:

1. Αυτή την στιγμή η ΙΚΕ έχει ανοιχτά υπόλοιπα στον Λ.37 ως προπληρωμένα ενοίκια προς τον εκμισθωτή (ποσό ύψους 600.000) τα οποία καταβλήθηκαν το 2021 πριν την έξωση και αφορούσαν μισθώματα των 2022, 2023, 2024 και στον Λ.33 δοσμένες εγγυήσεις (ποσό ύψους 900.000).

Τα χρήματα τα οποία θα εισπράξει από την επιταγή του συμβιβασμού η ΙΚΕ θα φορολογηθούν εξ ολοκλήρου ως έκτακτα κέρδη ή θα φορολογηθεί μόνο το ποσό της διαφοράς δηλ. (Ποσό από συμβιβασμό - Δοσμένες εγγυήσεις- Προπληρωμένα Ενοίκια) (= 2.000.000-600.000-900.000);

2. Επίσης καθότι η ΙΚΕ έχει δεσμευμένους τους λογαριασμούς όψεως, μπορεί λοιπόν η Γ.Σ. να ορίσει ως τραπεζικό της λογαριασμό ένα τραπεζικό λογαριασμό ο οποίος ανήκει σε έναν εκ των εταίρων (όχι διαχειριστή).

3. Μπορεί η επιταγή αυτή να μεταβιβαστεί απευθείας μέσω σύμβασης δανείου στον λογαριασμό του εταίρου και ποιο είναι το χαρτόσημο που πρέπει να καταβληθεί; Επίσης ποιο είναι το κατώτατο επιτόκιο που πρέπει να δηλωθεί ετησίως; Στην περίπτωση που ο εταίρος δεν καταβάλει τους τόκους πίσω στην εταιρεία πως θα αντιμετωπιστεί στην προσωπική του φορολογική του δήλωση;

Ερώτηση 2812
31.01.25

Κοινοπραξία (με δύο μέλη) αναλαμβάνει ως ανάδοχος την κατασκευή ενός έργου. Η κοινοπραξία με σύμβαση δίνει την κατασκευή του έργου σε ένα μέλος της. Η Κ/Ξ τιμολογεί τον Φορέα (Δημόσιο) όπου υπόκειται σε παρακράτηση 3%. Επίσης βάσει άρθρου 39α περ. γ) η Κ/Ξ δεν θα βάλει ΦΠΑ (υποχρέωση απόδοσης ο λήπτης, η αναθέτουσα αρχή). Το μέλος της Κ/Ξ θα τιμολογεί την Κοινοπραξία. Θα ήθελα να ρωτήσω

1. Το μέλος της Κ/Ξ στην τιμολόγηση της προς την Κ/Ξ θα έχει παρακράτηση φόρου;

2. Η Κ/Ξ θα έχει συνέχεια πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ, καθώς θα τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ (βάσει άρθρου 39α), και θα εκπίπτει τον ΦΠΑ εισροών, υπάρχει περίπτωση απαλλακτικού. Υπάρχει κάποια διάταξη όπου θα μπορέσει να πάρει απαλλακτικό για τον ΦΠΑ, ώστε και οι εισροές της να μην έχουν ΦΠΑ;

Διευκρίνιση: Η Κ/Ξ θα τιμολογήσει την αναθέτουσα αρχή ως ανάδοχος του έργου. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί χωρίς ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α περ. γ) Εκτέλεση εργασιών σε ακίνητα προς αναθέτουσες αρχές, με έναρξη ισχύος από 08.08.2014.

Η Κ/Ξ θα είναι ανάδοχος του έργου, αλλά στην ουσία το έργο θα το εκτελέσει ένα μέλος της Κ/Ξ, το οποίο θα τιμολογεί την Κ/Ξ και στο οποίο θα υπάρχει ΦΠΑ.

Ουσιαστικά η Κ/Ξ θα έχει ένα έσοδο (χωρίς ΦΠΑ), και ένα έξοδο (το τιμολόγιο του μέλους της προς την Κ/Ξ) με ΦΠΑ. Επειδή τα ποσά είναι μεγάλα, και Η Κ/Ξ θα έχει πάντα πιστωτικό ποσό (επιστροφή). Υπάρχει η δυνατότητα χορήγησης κάποιου απαλλακτικού από την εφορία; Καθαρά για λόγους Ρευστότητας.

Ερώτηση 2817
28.01.25

Παρακαλώ θα ήθελα μια ενημέρωση πια είναι η ορθή διαδικασία στο εξής γεγονός:

- ΟΕ (νομικό πρόσωπο με απλογραφικά βιβλία) δανείζει στον εταίρο και διαχειριστή ποσό 70.000,00 €.

- Το νομικό πρόσωπο, βάση δηλώσεων εισοδήματος και ρευστότητας διαθέτει το κεφάλαιο για το δανεισμό.

Ερωτήματα:

1) Υφίσταται υποχρέωση έγγραφης σύμβασης δανείου μεταξύ νομικού & φυσικού προσώπου;

2) Λαμβάνεται υποχρεωτικά υπόψιν το μέσο επιτόκιο δανείων προς ιδιώτες με την μεθοδολογία που ορίζεται από την τράπεζα της Ελλάδος;

3) Πώς γίνεται η ανάληψη του δανείου και η αποπληρωμή του από το φυσικό πρόσωπο;

4) Υπάρχει υποχρέωση ψηφιακού τέλους συναλλαγής και πως αποδίδεται και από ποιο μέρος συναλλασσόμενων αποδίδεται;

5) Η συγκεκριμένη μορφή δανεισμού, θεωρείται παροχή σε είδος για το φυσικό πρόσωπο, και αν ναι, πώς γνωστοποιείται στην ΑΑΔΕ. (μηνιαία ΦΜΥ, ετήσια γνωστοποίηση παροχών σε είδος;)

Ερώτηση 2815
28.01.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων προσθέτει ΚΑΔ και για πώληση αυτοκινήτων. Εξετάζει το ενδεχόμενο να πωλεί τα αμάξια με παρακράτηση κυριότητας (σύνηθες στον κλάδο). Το ερώτημα έχει ως εξής:

Έστω οτι στις 22/01/2025 πωλείται με ΤΠΔΑ ένα αμάξι με παρακράτηση 30.000€ + 7.200€ ΦΠΑ = 37.200€ και έχει συμφωνηθεί από κοινού να αποπληρωθεί έστω σε 10 μηνιαίες ''άτοκες δόσεις''/καταβολές.

Πχ μετά από 6 μήνες ο πελάτης σταματάει να πληρώνει και το αμάξι επιστρέφει στην εταιρεία. Κάτι τέτοιο αναγράφεται και στο υπογεγραμμένο συμφωνητικό μεταξύ των 2 πλευρών (παρακράτηση κυριότητας και τι γίνεται σε περίπτωση μη αποπληρωμής). Παρακαλώ 1) όπως περιγράψετε τις λογιστικές εγγραφές αναλυτικά, 2) με τι παραστατικό θα ξαναμπεί στα αποθέματα της εταιρείας 3) τις φορολογικές προεκτάσεις του ζητήματος , αν υπάρχει κάτι ιδιαίτερο να αναφερθεί. (Mydata, φορολογικό παραστατικό).

Ερώτηση 2807
20.01.25

Καλημέρα σας,

Φορολογικός κάτοικος Αυστραλίας επιθυμεί να ιδρύσει μονοπρόσωπη ΙΚΕ στην οποία θα είναι ο ίδιος διαχειριστής και μοναδικός εταίρος. Ο φόρος που θα προκύπτει θα έχει φορολογική μείωση ή θα πρέπει να έχουμε ατομική επιχείρηση για να γίνει χρήση των οριζόμενων στα άρθρα 5Α, 5Β, 5Γ ΤΟΥ Ν.4172/2013 (ΚΦΕ);

Ερώτηση 2804
13.01.25

Επιχείρηση - Ο.Ε -προέβη σε αγορά οικοπέδου το 2024 προς εκμετάλλευση για νέα δραστηριότητα, τουριστική κ.λπ. Έχει ήδη κάνει όλες τις προαπαιτούμενες αλλαγές και τροποποίηση καταστατικού και έχει ενημερωθεί το ΓΕΜΗ. Το κύριο επάγγελμα είναι ΕΝΟΙΚΙΑΣΗ ΙΧ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΧΩΡΙΣ ΟΔΗΓΟ.

Με την τροποποίηση του καταστατικού έχει και νέες δραστηριότητες που μπορεί να εκμεταλλευτεί το οικόπεδο. Ποιες ενέργειες απαιτούνται για την ενημέρωση της αγοράς ως προς το θέμα της ακίνητης περιουσίας Υποβολή Ε9 έως 31/01/2025; Ποιος το υποβάλλει; Η επιχείρηση ως οντότητα; Ο Διαχειριστής εκ μέρους αυτής;

Φορολογικά, τι επιπρόσθετη επιβάρυνση έχει; Το ΕΤΑΚ (ΕΝΦΙΑ) Νομικών προσώπων είναι υποχρέωση προς υποβολή και πότε; Ο Φόρος που αναλογεί βγαίνει αυτόματα όπως των φυσικών προσώπων;

Κατά τη διάρκεια έναρξης εργασιών κτισίματος με αντικείμενο δραστηριότητας, Τουριστικές κατοικίες κ.λπ., γίνεται έναρξη υποκαταστήματος και τα έξοδα βαραίνουν το υποκατάστημα; Τα οικοδομικά ένσημα αποτελούν έξοδο της επιχείρησης κατά την υποβολή ΑΠΔ των οικοδομοτεχνικών ενσήμων; Τι άλλο μπορεί να αποτελέσει έξοδο του υποκαταστήματος κατά την περίοδο κτισίματος της οικοδομής; Σε περίπτωση που δεν γίνεται έγκυρη έναρξη υποκαταστήματος, τα έξοδα καταχωρούνται στο κεντρικό; Τα αντίστοιχα έξοδα των ΑΠΔ Οικοδ/κών ενσήμων δηλώνονται ως έξοδα μισθοδοσίας χωρίς να στέλνεται η μηνιαία βεβαίωση αποδοχών; Καταχωρούνται ως γενικά έξοδα;

Ευχαριστώ για την προσοχή σας

Ερώτηση 2797
10.01.25

Εκμεταλλευτής – ατομική επιχείρηση (απλογραφικά βιβλία) επιβατικών οχημάτων δημοσίας χρήσης (τριών ταξί), πρόκειται να μεταβιβάσει το ένα (1) ταξί (άδεια & όχημα) σε πρόσωπο δευτέρου βαθμού συγγενείας (αδερφό του), που ασκεί την ίδια δραστηριότητα με ατομική επιχείρηση εκμετάλλευσης ταξί, α) με επαχθή αιτία – πώληση ή β) με δωρεά, επιθυμούμε να απαντηθεί το ερώτημα διακριτά ανά περίπτωση (α’ ή β’) ως προς τα κάτωθι φορολογικά αντικείμενα – διατάξεων νόμων:

• Φορολογία Εισοδήματος

• ΦΠΑ

• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγών

• Ε.Λ.Π

Ερώτηση 2795
09.01.25

Ημεδαπή ΑΕ έλαβε στο παρελθόν μακροπρόθεσμο δάνειο από την ALPHA BANK, η οποία λόγω καθυστερήσεων στην εξόφληση των προβλεπόμενων δόσεων μεταβίβασε το δάνειο στην CEPAL. Η ΑΕ έλαβε έγκριση από άλλη τράπεζα για χρηματοδότηση, την οποία χρησιμοποίησε για εξόφληση του οφειλόμενου υπολοίπου στην CEPAL με κούρεμα εντός του Δεκ.2024.

Η ωφέλεια που προέκυψε για την ΑΕ από τη διαγραφή μέρους του χρέους προς το αναφερόμενο παραπάνω πιστωτικό ίδρυμα απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 21 του ν.4172/2014;

Ερώτηση 2794
09.01.25

I) Σε Εργαζόμενο για υπηρεσίες α) μέσα στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων και του αντικειμένου του στην εταιρεία ή β) για υπηρεσίες διάφορες (άλλες) εκτός πλαισίου αρμοδιοτήτων – καθηκόντων του.

Να εξεταστεί μέσα από το πρίσμα των Φορολογικών, Ασφαλιστικών & Εργατικών διατάξεων.

II) Σε Συνεργάτη (ελεύθερο επαγγελματία με σύμβαση ανεξαρτήτων υπηρεσιών), όπου οι ιδρυτικοί τίτλοι σχετίζονται με ανταμοιβή για υπηρεσίες που μπορεί να αφορούν ή όχι την επαγγελματική του ιδιότητα.

Να εξεταστεί βάσει των διατάξεων της Φορολογικής Νομοθεσίας και των ΕΛΠ.

III) Σε οποιονδήποτε Τρίτο ή Μέτοχο αυτής.

Να εξεταστεί βάσει των διατάξεων της Φορολογικής Νομοθεσίας και των ΕΛΠ.

Τέλος, οι εξαιρετικοί ιδρυτικοί τίτλοι δύναται να εκδοθούν και από τις υπόλοιπες Κεφαλαιουχικές Εταιρείες;

Ευχαριστούμε εκ των προτέρων.

Ερώτηση 2792
09.01.25

Ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών με έδρα την οικία του επιχειρηματία σε απομακρυσμένη περιοχή, οικισμός κάτω των 500 κατοίκων, ιδρύει υποκατάστημα με εμπορική δραστηριότητα σε αστικό κέντρο. Ισχύει η έκπτωση για το τεκμαρτό εισόδημα; Μπορεί να διατηρήσει την έδρα στην οικία; Για την χρήση του 2025 επιβαρύνεται με τέλος επιτηδεύματος για την έδρα ή το υποκατάστημα;