Ερώτηση 3018
09.09.25
Σε ΕΕ εταιρία, εταίρος αγοράζει ένα ΙΧΕ αυτοκίνητο από την εταιρία έναντι του ποσού των 17.000,00 ευρώ με πίστωση. Η εταιρία του οφείλει μερίσματα ύψους 20.000,00 ευρώ. Μπορεί να γίνει συμψηφισμός;
Ερώτηση 3016
09.09.25
Υφιστάμενο νομικό πρόσωπο θέλει να μεταβιβάσει:
α) την ακίνητη περιουσία του και
β) τα εταιρικά μερίδια του είτε σε ατομική επιχείρηση είτε σε άλλο νομικό πρόσωπο, είτε με απλογραφικά είτε με διπλογραφικά βιβλία.
Τι φορολογικές διατάξεις ισχύουν για όλες αυτές τις περιπτώσεις;
Ερώτηση 3012
09.09.25
Επιχείρηση ενοικίασης αυτοκινήτων ΧΩΡΙΣ ΟΔΗΓΟ με κύριο ΚΑΔ 77.11.10.01, και βοηθητική δραστηριότητα με ΚΑΔ 45.11.22.01 Λιανικό Εμπόριο Μετ/νων επιβατηγών αυτοκινήτων και
45.11.11 Χονδρικό Εμπόριο επιβατηγών αυτοκινήτων πωλεί τα μεταχειρισμένα ΙΧ αυτοκίνητα που χρησιμοποιεί στην ενοικίαση.
Η αξία της πώλησης που αναγράφεται στον κωδικό 303 συμμετέχει στον κωδικό 312 κύκλος εργασιών ΦΠΑ ή συμπληρώνεται και ο κωδικός 313 πράξεις που δεν συμμετέχουν στον κύκλο εργασιών ΦΠΑ;
Η πώληση στο έντυπο Ε3 αναγράφεται στον κωδικό 162 Λοιπά Συνήθη Έσοδα ή στον 161 Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών ή στον 166 Κέρδη από διάθεση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων;
Ερώτηση 2999
05.08.25
Ιδιώτης θέλει να ανοίξει εταιρεία διαχείρισης ακίνητων ΟΕ με απλογραφικά. Θα διαχειρίζεται τα δικά του ακίνητα και της οικογένειας του. Όλα τα μέλη της οικογένειας θα κάνουν μισθωτήριο στην εταιρεία καθώς και οι εταίροι, ώστε να μπορεί να τα ενοικιάζει είτε με μακροχρόνια μίσθωση είτε μέσω πλατφόρμας. Θα ήθελα να με ενημερώσετε για το τι υποχρεώσεις υπάρχουν για το σύνολο της διαδικασίας. Από υποβολές φορών κ.τ.λ. έως δανειοδοτήσεις αν χρειάζονται.
Επίσης η εταιρεία θα λαμβάνει σαν έσοδο το ποσό από τα ενοίκια που θα διαχειρίζεται (το οποίο θα κόβει αποδείξεις η τιμολόγια με ΦΠΑ 13%), και σαν έξοδο θα έχει το ποσό που θα αναγράφεται στο μισθωτήριο.
Η εταιρεία θα υποβάλλει Ε2 για τις μισθώσεις, είτε βραχυχρόνιες είτε μακροχρόνιες;
Αν νοικιάζεται μέσω πλατφόρμας θα πρέπει να στέλνεται το τέλος παρεπιδημούντων και δηλώσεις βραχυχρόνιας;
ΦΜΑ υποβάλλουν οι εταιρείες που έχουν εμπράγματο δικαίωμα σε ακίνητα, οπότε δεν αφορά την περίπτωση αυτή;
Τι άλλο χρειάζεται να γνωρίζω για την συγκεκριμένη δραστηριότητα, διότι δεν έχω χειριστεί παρόμοια περίπτωση.
Ερώτηση 2996
28.07.25
Εμπορική εταιρεία ΟΕ ξεκίνησε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου άνω των 1.500.000,00 ευρώ για δύο συνεχόμενες χρονιές.
Α. Κατά την σύνταξη του ισολογισμού έναρξης το ενεργητικό βρέθηκε μεγαλύτερο από το παθητικό και έτσι πιστώσαμε, με την διαφορά, τους λογαριασμούς των εταίρων αφού θεωρήσαμε ότι είναι κέρδη προηγουμένων χρήσεων που δεν αναλήφθηκαν. Τα ποσά αυτά: 1) Μπορούμε να τα κεφαλαιοποιήσουμε, κι αν ναι, θα πληρώσουμε φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου ή και κάτι άλλο; 2) Μπορούμε να τα διανείμουμε, κι αν ναι, πρέπει να γίνει παρακράτηση φόρου διανομής 5% αφού αφορούν κέρδη ετών που η εταιρεία τηρούσε απλογραφικά βιβλία;
Β. Σύμφωνα με τα κριτήρια του νόμου κατατάσσεται στις μικρές οντότητες. Έχει σημασία ότι είναι ΟΕ; Ποιες υποχρεώσεις έχει όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις, ποιες καταστάσεις οφείλει να συντάξει και τι πρέπει να αναρτηθεί στο ΓΕΜΗ; Υποχρεούται σε κάποια πρακτικά;
Ερώτηση 2993
28.07.25
Παρακαλώ ενημερώστε με για το ποσοστό παρακράτησης φόρου δικαιωμάτων και τις ενέργειες που πρέπει να γίνουν για την υποβολή της δήλωσης.
Ερώτηση 2990
18.07.25
Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε εάν οι λογιστικές διαφορές που προέκυψαν μετά από φορολογικό έλεγχο, από τη διαφορά των φορολογικών συντελεστών αποσβέσεων που εφαρμόστηκαν μεγαλύτερες των προβλεπόμενων, μπορούν να ανακτηθούν από την εταιρεία μέσω της υποβολής της ετήσιας φορολογικής δήλωσης επόμενων χρήσεων, κατά τα προβλεπόμενα από την φορολογική νομοθεσία.
Παρακαλώ για την καθοδήγησή σας αναφορικά με τις ενέργειες που απαιτούνται, καθώς και τις σχετικές νομοθετικές ή διοικητικές διατάξεις που διέπουν το ζήτημα αυτό.
Διευκρίνηση:
Οι διαφορές προέκυψαν από υπερβάλλον συντελεστή απόσβεσης στο φορολογικό μητρώο παγίων και όχι στο λογιστικό, δηλ. στα φορολογικά βιβλία χρησιμοποιήθηκε συντελεστής απόσβεσης 11%, αντί του ορθού συντελεστή 6,67% (αφορά αποσβέσεις σε ακίνητα τρίτων επιμεριζόμενη με τα έτη μίσθωσης)
παρακαλώ τοποθετηθείτε εκ νέου.
Ευχαριστώ
Ερώτηση 2989
18.07.25
Ναυτική εταιρεία, πλοιοκτήτρια της οποίας το πλοίο εκτελεί εσωτερικό δρομολόγιο εντός της Ελληνικής Επικράτειας. Παράλληλα μέσα στο πλοίο λειτουργεί bar. Τα κέρδη από το bar φορολογούνται;
Ερώτηση 2985
14.07.25
Πολιτικός μηχανικός με ατομική επιχείρηση εκτέλεσε οικοδομικές εργασίες προς νομικό πρόσωπο με αμοιβή άνω των 300,00 ευρώ. Στο ΤΠΥ που εκδίδει προς το νομικό πρόσωπο παρακρατείται φόρος τεχνικών έργων 3% ή φόρος ελεύθερων επαγγελματιών 20%; Ευχαριστώ εκ των προτέρων για την απάντηση σας.
Ερώτηση 2981
14.07.25
Εταιρία Α ΑΕ έχει 2 μετόχους. 99% εταιρία ΑΕ συμμετοχών και 1% φυσικό πρόσωπο. Η διάρκεια διακράτησης είναι <24 μηνών (2 μήνες για την ακρίβεια). Ποσό κεφαλαίου της Α ΑΕ 25.000€ (24.750€ η ΑΕ συμμετοχών και 250€ το φυσικό πρόσωπο). Ο μέτοχος της Α ΑΕ με το ποσοστό 99% πουλάει στο άλλον μέτοχο της Α ΑΕ το ποσοστό του 99%. Τα ίδια κεφάλαια της Α ΑΕ είναι πλέον 7.500€.
1) Εάν η ΑΕ συμμετοχών πουλήσει έναντι 24.750€ το 99% θα έχει υπεραξία 24.750 - 7.425 (7.500€*99%) = 17.325€; Με τί ποσοστό φορολογείται η υπεραξία στην συμμετοχών;
2) Εάν η ΑΕ συμμετοχών πουλήσει έναντι 7.425€ τότε θα καταγραφούν ζημίες στην συμμετοχών;
Παρακαλώ όπως γράψετε ποιες λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν στην συμμετοχών και στις 2 περιπτώσεις και ποιοι κωδικοί συμπληρώνονται στο έντυπο Ν.
