Φορολογικά - Εργατικά In Written

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός πωλήσεων μέσω Marketplace (Temu) με επιδοτούμενες εκπτώσεις (Marketplace-Subsidized Discounts)

Ερώτηση 3356
16.07.26

Ελληνική επιχείρηση (εταιρεία εμπορίας gadget και αξεσουάρ κινητής τηλεφωνίας) πραγματοποιεί πωλήσεις σε ιδιώτες (B2C) εντός και εκτός Ελλάδος μέσω της διεθνούς πλατφόρμας/marketplace Temu (Whaleco Technology Limited).Αντιμετωπίζουμε το εξής ζήτημα αναφορικά με τον λογιστικό χειρισμό των προωθητικών εκπτώσεων που επιβάλλει η ίδια η πλατφόρμα και θα θέλαμε την καθοδήγησή σας:

Παράδειγμα Συναλλαγής: Κόστος Κτήσης προϊόντος (καλώδιο): 5,00 €. Αρχική Τιμή Πώλησης στο marketplace: 10,00 €. Έκπτωση που εφαρμόζει η πλατφόρμα (70%): 7,00 €. Τελικό Ποσό που πληρώνει ο πελάτης: 3,00 €. Η πλατφόρμα απαιτεί από εμάς την έκδοση Απόδειξης Λιανικής Πώλησης (ΑΛΠ) προς τον τελικό καταναλωτή για το ποσό που πράγματι πλήρωσε, δηλαδή 3,00 €. Ωστόσο, βάσει της σύμβασης συνεργασίας, η πλατφόρμα επιστρέφει/αποζημιώνει την επιχείρησή μας για το ποσό της έκπτωσης (7,00 €) μέσω των μηνιαίων εκκαθαρίσεων (Settlement Reports), ώστε να λάβουμε τελικά το σύνολο της αξίας (10,00 €) μείον την προμήθεια του marketplace.

Το ερώτημα που προκύπτει είναι διπλό: Πώληση κάτω του κόστους & Φορολογία Εισοδήματος: Με την έκδοση της ΑΛΠ στα 3,00 €, η πώληση εμφανίζεται προσωρινά να γίνεται κάτω από το κόστος κτήσης (5,00 €). Πώς πρέπει να τιμολογηθεί και να λογιστικοποιηθεί η λήψη της αποζημίωσης των 7,00 € από την πλατφόρμα (Whaleco / Temu) ώστε να απεικονίζεται ορθά το συνολικό έσοδο και να μην υφίσταται ζήτημα τεκμηρίωσης πώλησης κάτω του κόστους σε ενδεχόμενο έλεγχο;

Τύπος Παραστατικού, ΦΠΑ και myDATA: Τι είδους παραστατικό πρέπει να εκδώσει η ελληνική επιχείρηση προς την πλατφόρμα για την είσπραξη της επιδότησης (π.χ. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, Τιμολόγιο Εσόδου, ή άλλο); Ποιος είναι ο ορθός χειρισμός ΦΠΑ για το ποσό της επιδότησης (7,00 €), δεδομένου ότι η Temu είναι οντότητα εξωτερικού; Με ποιον τύπο παραστατικού και χαρακτηρισμό εσόδου πρέπει να διαβιβαστεί η πράξη αυτή στην πλατφόρμα myDATA;

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

ΦΠΑ

Ποσά προοριζόμενα για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου (χαρακτηρισμός τους ως δάνειο)

Ερώτηση 3355
12.07.26

Στις 01.2025 καταβλήθηκαν ποσά προοριζόμενα για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. Πόση είναι η διάρκεια που μπορούν να παραμείνουν στον κονδύλι αυτό πριν θεωρηθούν δάνειο;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

ΕΛΠ

Ψηφιακό δελτίο αποστολής από αγρότες (κανονικού - ειδικού καθεστώτος)

Ερώτηση 3354
12.07.26

Οι αγρότες ειδικού και κανονικού καθεστώς ΦΠΑ έχουν υποχρέωση έκδοσης ψηφιακού δελτίου αποστολής και αν ναι, από πότε;

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

ΚΟΙΝΣΕΠ (κατηγορία βιβλίων, οικονομικές καταστάσεις, άδεια λογιστή)

Ερώτηση 3353
12.07.26

Μια ΚΟΙΝΣΕΠ συλλογικής - κοινωνικής ωφέλειας με 5 μέλη (όχι ένταξης) που πρόκειται να κάνει έναρξη, τι κατηγορία βιβλίων εκ του νόμου είναι υποχρεωμένη να τηρεί, απλογραφικά ή διπλογραφικά; Σε ποια μητρώα είναι υποχρεωμένη να συντάσσει τις οικονομικές καταστάσεις; Οι οικονομικές της καταστάσεις αποτελούνται μόνο από κατάσταση αποτελεσμάτων ή και από ισολογισμό; Σε περίπτωση που υποβάλλει ισολογισμό απαιτείται άδεια λογιστή α' τάξης;

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

ΕΛΠ

Τέλος 0,06% υπέρ Αστικής Εταιρείας Δεοντολογίας της Επικοινωνίας

Ερώτηση 3352
06.07.26

Κοιτάζοντας το φορολογικό ημερολόγιο Ιουλίου υπάρχει η παρακάτω υποχρέωση:

Απόδοση υπέρ της αστικής εταιρείας μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα με την επωνυμία «Αστική Εταιρεία Δεοντολογίας της Επικοινωνίας» με διακριτικό τίτλο «Συμβούλιο Ελέγχου Επικοινωνίας» (Σ.Ε.Ε.), τέλους σε ποσοστό 0,06% επί των τιμολογίων διαφημιστικής δαπάνης του τριμήνου Απρίλιος, Μάιος και Ιούνιος.

Θα ήθελα να ρωτήσω το εξής, όταν λαμβάνω ένα τιμολόγιο διαφήμισης από το GOOGLE, ήξερα ότι θα πρέπει να υποβάλλουμε το 2% υπέρ εισφοράς διαδικτύου μέσω ΕΔΟΕΑΠ. Θα πρέπει να αποδώσουμε και το 0,06% παραπάνω αναφερόμενο;

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Φορολόγηση διανεμηθέντων κερδών με φορολογικές ζημίες

Ερώτηση 3350
03.07.26

Σε περίπτωση που διανέμονται ποσά λογιστικών κερδών χρήσης 2025, έστω 5.000€, αλλά υπάρχουν φορολογικές ζημιές παρελθουσών χρήσεων ποια η αντιμετώπιση λογιστικά και φορολογικά;

1. Λογιστική εγγραφή διανομής.

2. Γίνεται αναγωγή σε 5000*100/78 = 6.410,26€;

3. Πότε πληρώνεται ο φόρος των 1.410,26€;

4. Συμπληρώνονται οι κωδικοί 380-386 του εντύπου Ν χρήσης 2025 ή 2026 της διανομής;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Ασφάλιση ετερορρύθμου εταίρου

Ερώτηση 3351
03.07.26

Ετερόρρυθμος εταίρος ο οποίος είναι ασφαλισμένος ως αγρότης (αγροτική δραστηριότητα πριν μπει εταίρος στην ΕΕ) μπορεί να εργάζεται στην ετερόρρυθμη εταιρεία χωρίς σύμβαση εργασίας; Στην ετερόρρυθμη, ως εταίρος, σε ποια κατηγορία θα σφαλιστεί; (που νομίζω θα είναι και υποχρεωμένος). Ποια διαδικασία θα πρέπει να ακολουθηθεί;

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

Επιτρεπτέο ποσό για διανομή σε σχέση με την καθαρή θέση της οντότητας

Ερώτηση 3349
02.07.26

Κεφάλαιο 2.664.626,00 €

Υπέρ το άρτιο 1.344.000,00 €

Καταθέσεις ιδιοκτητών 15.220,00 €

Σύνολο 4.023.846,00 €

Διαφορές εύλογης αξίας

Διαφορές αξίας ενσωμάτων παγίων

Σύνολο - €

Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο

Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού 2.992,54 €

Αφορολόγητα αποθεματικά/ Υπεραξία από Συγχώνευση 328.698,96 €

Αποτελέσματα εις νέο 59.850,81 €

Σύνολο 391.542,31 €

Σύνολο καθαρής θέσης 4.415.388,31 €

ΕΛΕΓΧΟΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΚΕΡΔΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΝΟΜΗ ENERWAY

Σύνολο καθαρής θέσης 4.415.388,31 €

Υπέρ το άρτιο -1.344.000,00 €

Διαφορές αξίας ενσωμάτων παγίων - €

Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού -2.992,54 €

Αφορολόγητα αποθεματικά/ Συγχώνευση -328.698,96 €

2.739.696,81 €

Ποσό προς διανομή 75.070,81 €

Είναι σωστό το παραπάνω ποσό προς διανομή ή πρέπει να αφαιρεθούν τα 15.220€ καταθέσεις εταίρων;

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Τρόπος υπολογισμού τέλους παρεπιδημούντων

Ερώτηση 3347
02.07.26

Σε εταιρεία που έχει 2 άδειες στην έδρα της, άδεια κέτερινγκ και άδεια εστιατορίου, ο υπολογισμός του τέλους παρεπιδημούντων γίνεται στον τζίρο των καθημένων πελατών του εστιατορίου, σε όλο τον τζίρο του εστιατορίου - συμπεριλαμβανομένου και του delivery - take away ή σε όλο τον τζίρο ακόμη και αν μέρος αυτού είναι τιμολόγια παροχής υπηρεσιών προς άλλα εστιατόρια που αγοράζουν για μεταπώληση.

Υπήρχε διευκρινιστική του υπουργείου εσωτερικών ότι στον τζίρο δεν πρέπει υπολογίζονται οι πωλήσεις χονδρικής αλλά δεν είναι ξεκάθαρο τι ισχύει πιά με την νέα νομοθεσία.

Αν όντως υπάρχει τρόπος δήλωσης μόνο εσόδων που προέρχονται από το εστιατόριο ώστε να γίνεται ο υπολογισμός μόνο σε αυτά παρακαλώ προτείνετε την ιδανική λύση διαχωρισμού ώστε να αποφευχθούν πρόστιμα.

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Εργασία την έκτη μέρα κατά παρέκκλιση και ασφάλιση αυτής

Ερώτηση 3346
01.07.26

Εργαζόμενος σε καφετέρια υπάλληλος μπουφετζής έχει σύμβαση μερικής απασχόλησης 7 ώρες την μέρα 5 μέρες την εβδομάδα. Με την κλαδική του επισιτισμού επιτρέπεται η κατά παρέκκλιση εργασία την 6^η μέρα με προσαύξηση 10% αν είναι καθημερινή ή 75 % αν είναι Κυριακή. Σε μερική απασχόληση και τα ένσημα που υπάλληλος δικαιούται το μήνα αν δουλέψει όλο τον μήνα είναι 22. Άρα εδώ η παρέκκλιση της 6^ης μέρας παίρνει προσαύξηση και χωρίς ασφαλιστικό οπότε παραμένουν 22 ασφαλιστικά τον μήνα όπως θα ήταν και στο πενθήμερο μερικής απασχόλησης. Μια εβδομάδα δούλεψε και κατ’ εξαίρεση παράνομα δηλαδή 7^η μέρα πέρα από την προσαύξηση θα πάρει και ασφαλιστικό;. Ο συλλογισμός μου είναι σωστός αν δουλέψει όλο τον μήνα ο μερικώς απασχολούμενος και αν π.χ. προσληφθεί μέσα του μήνα π.χ. στις 16 του μήνα Ιουνίου και δουλέψει κατά παρέκκλιση εκεί θα δικαιούται το ασφαλιστικό της παρέκκλισης, διότι δεν συμπλήρωσε ολόκληρο μήνα εργασίας; Τον επόμενο που θα δουλέψει ολόκληρο μήνα θα πάρει 22 και ας έχει δουλέψει κατά παρέκκλιση 6^η μέρα.

Άρα ασφαλιστικό παίρνει στην 6^η μόνο αν δεν δουλέψει όλο τον μήνα ο μερικώς απασχολούμενος η αν δουλέψει ολόκληρο μηνά μόνο την 7^η μέρα παράνομη μέρα όχι την 6^η κατά παρέκκλιση; Είναι σωστό αυτό έτσι όπως το σκέφτομαι;

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Portal