Portal

Ερώτηση 2918
27.05.25

Είμαστε εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων.

Περιστασιακά, προμηθευτής μου, έμπορος αυτοκινήτων πληρώνει για λογαριασμό μας τέλη κυκλοφορίας ή παράβολο ΚΤΕΟ. Αυτός μας τιμολογεί τα τέλη κυκλοφορίας ή το παράβολο με ΦΠΑ. Θεωρείτε ότι είναι σωστό; Υπάρχει κάπου γραπτώς σε κάποιο νόμο ή εγκύκλιο/ΠΟΛ που να απαντάει σε αυτό το ερώτημα;

Δεν το θεωρώ σωστό, εμείς αντίστοιχα κλήσεις/πρόστιμα που μετακυλίουμε στους πελάτες, εκδίδουμε τα παραστατικά χωρίς ΦΠΑ. Δεν γίνεται πρόστιμο 100 από τροχαία, να το πληρώσω εγώ και να βάλω τον πελάτη μου να πληρώσει 124, μπορεί να μην έχω βρει την απόφαση γραπτώς, αλλά σίγουρα δεν έχει λογική.

Ευχαριστώ εκ των προτέρων.

Ερώτηση 2909
13.05.25

Συγγενικά φυσικά πρόσωπα χήρα μητέρα και κόρη έχουν ακίνητα τα οποία ενοικιάζουν με συμβόλαιο μακράς διάρκειας. Θέλουν να περιορίσουν τον φόρο επί των ενοικίων τους που φθάνει το 45%.

Αποφασίζουν να δημιουργήσουν μια προσωπική εταιρεία ετερόρρυθμη όπου θα εκμισθώνουν τα ακίνητα που έχουν μέσω της εταιρείας. Το τίμημα της εκμίσθωσης θα είναι π.χ το 1/3 του ατομικού εισοδήματος των, εκ των ενοικίων, τα δε εισπραττόμενα ενοίκια μέσω της εταιρείας θα είναι τα υπόλοιπα 2/3.

Α) Η εταιρεία θα έχει ως δραστηριότητα την εκμετάλλευση ακινήτων τρίτων ή και ιδίων. Δεν θα υποβάλλει αίτηση επιλογής φορολόγησης για την παραπάνω μίσθωση με ΦΠΑ σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης δβ’ της παραγράφου 2 του άρθρου 11 του ν.5144/2024. Συνεπώς θα χρησιμοποιήσει την περίπτωση της ενοικίασης με καταβολή από τον ενοικιαστή του ΨΤΣ 3,6%και την απόδοση από τον εκμισθωτή του σχετικού ποσού.

Ισχύει η ανωτέρω διαδικασία;

Β) Εάν η επιχείρηση αποφασίσει να ενοικιάσει μερικά ακίνητα με το σύστημα της χρονομίσθωσης (σχετικές πλατφόρμες) η ενοικίαση αυτή θα είναι με ΦΠΑ η όχι;

Γ) Τα σχετικά έξοδα της εταιρείας π.χ αμοιβή λογιστών, συντήρηση, έξοδα των μισθίων που θα περιλαμβάνουν ΦΠΑ από τους εκδότες δεν θα μπορούν να ζητηθούν προς επιστροφή;

Θα παραμένουν παντοτινά πιστωτικά;

Το μη συμψηφιζόμενο και μη επιστρέψιμο ΦΠΑ του δημιουργούμενου από τις δαπάνες της δύναται να χαρακτηρισθεί ως έξοδο (μη συμψηφιζόμενο ΦΠΑ) και να προσαυξήσει το έξοδα της;

Ερώτηση 2907
05.05.25

ΑΕ κατασκευαστικών εργασιών, η οποία ιδρύθηκε το 2020, και το 2021 πήρε αναστολή ΦΠΑ για τα αδιάθετα ακίνητά της, έχει ξεκινήσει την ανέγερση μιας βίλας στη Μύκονο. Η εν λόγω εταιρεία εξετάζει το ενδεχόμενο αντί να πουλήσει το ακίνητο και να επωφεληθεί το 3% για τη μεταβίβαση, να κρατήσει το ακίνητο ως αυτοπαράδοση και να το νοικιάζει. Τα ερωτήματα που προκύπτουν είναι τα εξής:

1. Βάσει της νομοθεσίας για την αναστολή ΦΠΑ των ακινήτων, ο ΦΠΑ των δαπανών έως τώρα έχει αντιμετωπισθεί ως κόστος. Τι θα ισχύει σχετικά με αυτόν τον ΦΠΑ εφόσον δεν πουληθεί και νοικιαστεί το ακίνητο:

Α) Θα μπορεί να συμψηφισθεί με μελλοντικό ΦΠΑ εκροών ή θα παραμείνει ως κόστος κατασκευής; (γνωρίζω ότι δεν γίνεται αλλά μην τυχόν μας διαφεύγει κάτι)

Β) Υπάρχει τρόπος «ανάκτησης» του ΦΠΑ που είχε αντιμετωπισθεί ως κόστος εφόσον δεν πουληθεί;

2. Η ενοικίαση του ακινήτου θα επιβαρύνεται με ΦΠΑ στις παρακάτω περιπτώσεις:

Α) Αν το ακίνητο νοικιασθεί μακροχρόνια σε Νομικό πρόσωπο ή σε φυσικό πρόσωπο.

Β) Αν το ακίνητο νοικιάζεται βραχυχρόνια.

3. Τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν φορολογικά για να μπορεί να γίνει ενοικίαση του ακινήτου;

4. Στην περίπτωση που το ακίνητο πουληθεί αλλά μετά την 31/12/2025 που ισχύει η απαλλαγή, τι θα ισχύει με τον φόρο μεταβίβασης και με τον ΦΠΑ αναστολής;

Ερώτηση 2895
15.04.25

Σχετικά με το ΦΠΑ που αποδίδουν οι οικοδομικές επιχειρήσεις σε αναστολή, με την έκτακτη δήλωση (διακανονισμός) σε περιπτώσεις πώλησης ακινήτων, το ποσό που αναγράφεται στον κωδ 422 της περιοδικής δύναται να απεικονιστεί στην χρέωση του 63.98.08 «ΦΠΑ μη συμψηφιζόμενος, εκπιπτόμενος από τη φορολογία εισοδήματος».

Το ερώτημα είναι το εξής: αυτό το ποσό εκπίπτει φορολογικά στο έτος που καταβάλλεται (ως γενικό έξοδο της επιχείρησης) ή ενσωματώνεται στο κόστος της οικοδομής και συνεπώς θα εκπέσει με την ολοκλήρωση της οικοδομής (σε επόμενο έτος);

Ερώτηση 2891
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.

Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;

2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.

3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;

Ερώτηση 2874
24.03.25

Εταιρεία διαχείρισης ακινήτων εκμισθώνει ακίνητο σε επιχείρηση εστίασης. Μπορεί να επιλέξει να τιμολογεί το ενοίκιο με ΦΠΑ και όχι με ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Ερώτηση 2870
24.03.25

Εταιρεία με έδρα την Ελλάδα παραγγέλνει εμπορεύματα στο DUBAI σε προμηθευτή της τα οποία και παραδίδονται σε πελάτη της απευθείας στο DUBAI. Ο προμηθευτής από το DUBAI τιμολογεί την Ελληνική εταιρεία και η Ελληνική εταιρεία τιμολογεί τον πελάτη της στο DUBAI. Το τιμολόγιο της Ελληνικής εταιρείας θα έχει ΦΠΑ;

Ερώτηση 2867
20.03.25

Ήθελα να ρωτήσω για τη διαδικασία που ακολουθούμε λογιστικά και φορολογικά σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. H εταιρεία εκδίδει την απόδειξη λιανικής tax free στον αλλοδαπό πελάτη με ΦΠΑ. Κατόπιν η εταιρεία διαμεσολάβησης στέλνει χρεωστικά σημειώματα (μετά από ένα μήνα περίπου από την έκδοση της απόδειξης) ενημερώνοντας την εταιρεία ότι έχει καταβάλλει το επιστρεφόμενο ποσό ΦΠΑ στον πελάτη της. Η εταιρεία καταβάλλει το ποσό αυτό στο λογαριασμό της εταιρείας διαμεσολάβησης.

Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν καθώς και οι ενέργειες ως προς τον ΦΠΑ;

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2861
20.03.25

Ελεύθερος επαγγελματίας με ΚΑΔ δραστηριότητας σκίπερ παρέχει την υπηρεσία του εντός της ελληνικής επικράτειας. Ο λήπτης της παροχής είναι εταιρεία με έδρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία είναι και ιδιοκτήτης του πλοίου αναψυχής. Η συγκεκριμένη παροχή του σκίπερ έχει ΦΠΑ; Τι γίνεται εάν του ζητηθεί και εφόσον συμφωνήσει να παρέχει τις υπηρεσίες του και εκτός ελληνικής επικράτειας;