Portal

Ερώτηση 3222
25.02.26

Επαγγελματίας με δραστηριότητα παροχή υπηρεσιών καθηγητή γυμναστικής αγωγής παραδίδει ηλεκτρονικά υπηρεσίες γυμναστικής σε κατοίκους-ιδιώτες τρίτων χωρών. Η ερώτηση αφορά αν η δραστηριότητα αυτή εντάσσεται στις απαλλαγές του άρθρου 14 ή αν επιβάλλεται ΦΠΑ κανονικά. Επίσης σε περίπτωση επιβολής ΦΠΑ, αυτός είναι με συντελεστή 24% ή 13% βάσει της παρ. 10 του άρθρου 53 του ν.5073/2023;

Ερώτηση 3220
25.02.26

Η υπ' αριθμ. ερώτηση μου 3190 αφορά το εξής. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στην πλευρά των αγορών και εξόδων βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις υπηρεσιών στους κωδικούς 364 και 365. Για τις ανάγκες του ΦΠΑ τα ιδία ποσά συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό των εσοδών 303. Στο παλαιό έντυπο το σύνολο των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων έμπαινε στον κωδικό 313 για να αφαιρεθεί από τα έσοδα, γιατί είναι πλασματική αξία. Με την τροποποίηση του εντύπου τον 7/2025 προστέθηκαν οι κωδικοί 314 & 315 κάτω από τον κωδικό 313. Η ερώτηση μου είναι η εξής. Συνεχίζουμε να βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις στον 313 ή τον επιμερίζουμε στους 314 -315; Στην προηγουμένη ερώτηση είχα βάλει κατά λάθος την λέξη «δεν»;

Ερώτηση 3218
25.02.26

Επιχείρηση Ο.Ε. με απλογραφικό σύστημα και δραστηριότητα Υπηρεσίες Οδικών Μεταφορών, αγόρασε μεταχειρισμένο ΦΔΧ από χώρα της Ε.Ε. (Σλοβακία), χωρίς ΦΠΑ, και η πράξη αντιμετωπίστηκε ως ενδοκοινοτική απόκτηση. Μετά από τρεις μήνες και κατά την ταξινόμηση του φορτηγού στην Ελλάδα, καταβλήθηκε ΦΠΑ στο τελωνείο. Ο εκτελωνιστής:

Εξέδωσε τιμολόγιο αμοιβής, το οποίο διαβιβάστηκε κανονικά στο myDATA και έχει χαρακτηριστεί. Εξέδωσε επίσης εκκαθάριση πληρωμών «για λογαριασμό και κατ’ εντολή» του πελάτη (δεν την έχει διαβιβάσει myDATA) στην οποία περιλαμβάνονται ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο, διάφορα έξοδα (π.χ. συναλλαγματικές διατυπώσεις κ.λπ.)

Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

Α) Με ποιον τρόπο διαβιβάζονται στο myDATA τα έξοδα που αφορούν τις συναλλαγματικές διατυπώσεις (έξοδα τρίτων μέσω εκτελωνιστή);

Β) Σε ποιον λογαριασμό καταχωρείται, σε απλογραφικό σύστημα, ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο και με ποιον τρόπο διαβιβάζεται η σχετική εγγραφή στο myDATA;

Γ) Σε ποιον κωδικό της δήλωσης ΦΠΑ αναγράφεται το ποσό του ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο;

Υφίσταται κάποια επιπλέον υποχρέωση (λογιστική ή δηλωτική) για το συγκεκριμένο παραστατικό;

Ερώτηση 3212
17.02.26

Εισφέρεται μέρος ατομικής επιχείρησης σε προσωπική εταιρεία. Η εισφορά αφορά ένα μέρος των παγίων της ατομικής και ένα μέρος των εμπορευμάτων της ατομικής. Ο χώρος θα είναι 3 επίπεδα (όροφοι). Στο ισόγειο 1 θα είναι η εταιρεία και στο υπόγειο η ατομική η οποία θα έχει δραστηριότητα μόνο χονδρική σε Δήμους κ άλλους οργανισμούς (μεταξύ τους δεν θα κάνουν συναλλαγές). Τα πάγια που θα κάνουμε εισφορά θα είναι στην αξία αγοράς ή στην αναπόσβεστη; Θα χρειαστεί εκτίμηση; Οι επιχειρήσεις τηρούν απλογραφικά. Στο καταστατικό της υπό σύσταση εταιρείας πρέπει να απεικονιστούν αναλυτικά όλα τα πάγια και τα εμπορεύματα που εισφέρονται; Στο τέλος στο μισθωτήριο που θα κάνει η ατομική στην εταιρεία πρέπει να αναφέρει αναλυτικά πάγια τα οποία ανήκουν στην κτιριακή εγκατάσταση (ενσωματωμένα π.χ. κλιματιστικά φωτιστικά κ.λπ.). Τα εισφερόμενα πάγια της ατομικής θα απεικονιστούν στο βιβλίο παγίων της εταιρείας και θα κάνω αποσβέσεις κανονικά σαν να τα είχε αγοράσει; Χρειάζεται να προσέξουμε κάτι άλλο;

Ερώτηση 3207
17.02.26

Συστάθηκε εταιρεία εκμετάλλευσης ακινήτων όπου ορισμένα ακίνητα θα ενταχθούν σε καθεστώς επιλογής με ΦΠΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 11 ν.5144/2024 και την απόφαση 1180/2013. Πως θα υποβληθεί η αίτηση, μέσω αιτημάτων ΑΑΔΕ; Υπάρχει κάποια εφαρμογή στο TAXIS;

Ερώτηση 3205
16.02.26

Εταιρεία παρακρατά κατόπιν συμφωνίας με το προσωπικό ένα ποσό από τον μισθό των εργαζομένων της, για την συμμετοχή των οικογενειακών μελών των εργαζομένων στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο υγείας της εταιρείας. Θα πρέπει να εκδοθεί κάποιο παραστατικό για αυτό το ποσό; Πως θα διαβιβαστεί στο myDATA; Χρειάζεται να δηλωθεί ως έσοδο και στην δήλωση ΦΠΑ της εταιρείας;

Ερώτηση 3200
09.02.26

Εταιρεία που άλλαξε από 1.1.2026 κατηγορία βιβλίων σε διπλογραφικά, από το μητρώο της ΑΑΔΕ ενημέρωσαν πως άλλαξαν και την κατηγορία ΦΠΑ από αρ. 52/5144, σε κανονικό. Έχει κάποιο αντίκτυπο πρακτικά;

Ερώτηση 3190
03.02.26

Θα ήθελα να μου διευκρινίσετε στο έντυπο του ΦΠΑ οι ενδοκοινοτικές αγορές καθώς και οι ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών εάν πηγαίνουν αθροιστικά στον κωδικό 313 ή επιμερίζονται στον κωδικό 314 και 315.

Ερώτηση 3189
03.02.26

Ελληνικό νομικό πρόσωπο με διπλογραφικά βιβλία θέλει να αγοράσει κάποιο μηχάνημα από την Κίνα και ο υποψήφιος Κινέζος προμηθευτής μας ενημέρωσε ότι θέλει να το πουλήσει/μεταφέρει με την διαδικασία DDP. Γνωρίζετε αν στο invoice τρίτης χώρας προς εμάς αν φαίνονται με ευκρίνεια οι αξίες των μεταφορικών, δασμών και ΦΠΑ προς το ελληνικό τελωνείο, πέραν της αγοραίας αξίας του μηχανήματος ή αν όλα τα επιμέρους κόστη περιλαμβάνονται σε μια ενιαία τιμολόγηση;

Ερώτηση 3188
27.01.26

Εταιρεία ΙΚΕ, με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό και λιανικό εμπόριο παιχνιδιών, θέλει να ξεκινήσει την πώληση δωροκαρτών διαφόρων αξιών (10, 20, 50, 100 ευρώ). Η εταιρεία ΙΚΕ έχει e-shop. Θα αγοράζει κάποιος πελάτης λιανικής δωροκάρτα και στη συνέχεια θα μπαίνει ο πελάτης λιανικής στο e-shop της εταιρείας ΙΚΕ, θα αγοράζει πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας και η δωροκάρτα θα μειώνει το τελικό ποσό. Π.χ. νονά αγοράζει δωροκάρτα 100 ευρώ για το βαφτιστήρι της. Το βαφτιστήρι μπαίνει στο e-shop, αγοράζει υποχρεωτικά πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας των 100 ευρώ και στο τέλος, χρησιμοποιώντας τη δωροκάρτα, μειώνεται το τελικό πληρωτέο ποσό, αν η διαφορά είναι πάνω από 100 ευρώ.

Να σας ενημερώσω σε αυτό το σημείο ότι δεν γνωρίζουμε τον συντελεστή ΦΠΑ των εμπορευμάτων που θα αγοραστούν από τον πελάτη λιανικής (σε περίπτωση που το συγκεκριμένο θέμα ταυτίζεται με την Ε.2111/2019).

Θα θέλαμε παρακαλώ να μας απαντήσετε στα παρακάτω ερωτήματα σχετικά με το σωστό λογιστικό και φορολογικό χειρισμό:

1) Πρέπει να εκδίδεται κάποιο παραστατικό για την πώληση της δωροκάρτας; Αν ναι τι είδους παραστατικό (προϊόν ή υπηρεσία); Θα έχει ΦΠΑ το παραστατικό ή όχι;

2) Τι χειρισμούς κάνουμε όταν ο τελικός καταναλωτής εξαργυρώσει τη δωροκάρτα κατά την τελική πώληση των εμπορευμάτων;

3) Μπορεί η επιχείρηση να παράγει τις δωροκάρτες και αν ναι με ποιον τρόπο;

4) Η δωροκάρτα θα έχει χρονική διάρκεια 2 μηνών. Τι γίνεται σε περίπτωση που δεν εξαργυρωθεί ποτέ;

Γενικότερα αν μπορείτε ενημερώστε μας παρακαλώ για όλο το κύκλωμα με τις δωροκάρτες. Αν θέλετε μπορείτε να προσθέσετε οποιαδήποτε έξτρα πληροφορία που γνωρίζετε επί του θέματος.