×

Επικοινωνία

×

Παρακράτηση φόρου και ΦΠΑ από μέλος κοινοπραξίας στην κοινοπραξία

Ερώτηση 2812
31.01.25

Κοινοπραξία (με δύο μέλη) αναλαμβάνει ως ανάδοχος την κατασκευή ενός έργου. Η κοινοπραξία με σύμβαση δίνει την κατασκευή του έργου σε ένα μέλος της. Η Κ/Ξ τιμολογεί τον Φορέα (Δημόσιο) όπου υπόκειται σε παρακράτηση 3%. Επίσης βάσει άρθρου 39α περ. γ) η Κ/Ξ δεν θα βάλει ΦΠΑ (υποχρέωση απόδοσης ο λήπτης, η αναθέτουσα αρχή). Το μέλος της Κ/Ξ θα τιμολογεί την Κοινοπραξία. Θα ήθελα να ρωτήσω

1. Το μέλος της Κ/Ξ στην τιμολόγηση της προς την Κ/Ξ θα έχει παρακράτηση φόρου;

2. Η Κ/Ξ θα έχει συνέχεια πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ, καθώς θα τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ (βάσει άρθρου 39α), και θα εκπίπτει τον ΦΠΑ εισροών, υπάρχει περίπτωση απαλλακτικού. Υπάρχει κάποια διάταξη όπου θα μπορέσει να πάρει απαλλακτικό για τον ΦΠΑ, ώστε και οι εισροές της να μην έχουν ΦΠΑ;

 

Διευκρίνιση: Η Κ/Ξ θα τιμολογήσει την αναθέτουσα αρχή ως ανάδοχος του έργου. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί χωρίς ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α περ. γ) Εκτέλεση εργασιών σε ακίνητα προς αναθέτουσες αρχές, με έναρξη ισχύος από 08.08.2014.

Η Κ/Ξ θα είναι ανάδοχος του έργου, αλλά στην ουσία το έργο θα το εκτελέσει ένα μέλος της Κ/Ξ, το οποίο θα τιμολογεί την Κ/Ξ και στο οποίο θα υπάρχει ΦΠΑ.

Ουσιαστικά η Κ/Ξ θα έχει ένα έσοδο (χωρίς ΦΠΑ), και ένα έξοδο (το τιμολόγιο του μέλους της προς την Κ/Ξ) με ΦΠΑ. Επειδή τα ποσά είναι μεγάλα, και Η Κ/Ξ θα έχει πάντα πιστωτικό ποσό (επιστροφή). Υπάρχει η δυνατότητα χορήγησης κάποιου απαλλακτικού από την εφορία; Καθαρά για λόγους Ρευστότητας.

Κατηγορία: 

Πώληση Αυτοκινήτου με παρακράτηση κυριότητας (Λογιστικός & Φορολογικός χειρισμός)

Ερώτηση 2815
28.01.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων προσθέτει ΚΑΔ και για πώληση αυτοκινήτων. Εξετάζει το ενδεχόμενο να πωλεί τα αμάξια με παρακράτηση κυριότητας (σύνηθες στον κλάδο). Το ερώτημα έχει ως εξής:

Έστω οτι στις 22/01/2025 πωλείται με ΤΠΔΑ ένα αμάξι με παρακράτηση 30.000€ + 7.200€ ΦΠΑ = 37.200€ και έχει συμφωνηθεί από κοινού να αποπληρωθεί έστω σε 10 μηνιαίες ''άτοκες δόσεις''/καταβολές.

Πχ μετά από 6 μήνες ο πελάτης σταματάει να πληρώνει και το αμάξι επιστρέφει στην εταιρεία. Κάτι τέτοιο αναγράφεται και στο υπογεγραμμένο συμφωνητικό μεταξύ των 2 πλευρών (παρακράτηση κυριότητας και τι γίνεται σε περίπτωση μη αποπληρωμής). Παρακαλώ 1) όπως περιγράψετε τις λογιστικές εγγραφές αναλυτικά, 2) με τι παραστατικό θα ξαναμπεί στα αποθέματα της εταιρείας 3) τις φορολογικές προεκτάσεις του ζητήματος , αν υπάρχει κάτι ιδιαίτερο να αναφερθεί. (Mydata, φορολογικό παραστατικό).

Κατηγορία: 

Μεταβίβαση ταξί (άδεια & όχημα) με επαχθή αιτία από εκμεταλλευτή ενταγμένο στο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων του ΦΠΑ

Ερώτηση 2806
13.01.25

Εκμεταλλευτής ατομική επιχείρηση, ενταγμένος στο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων του άρθρο 39 του ΦΠΑ, αγόρασε πριν ένα χρόνο, μεταχειρισμένο αμάξωμα με απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο 45 του ΦΠΑ (μεταπωλητών). Τώρα θα προχωρήσει σε μεταβίβαση του ταξί (άδεια & όχημα) με επαχθή αιτία σε εκμεταλλευτή ενταγμένο στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Θα ήθελα να μου πείτε εάν το τιμολόγιο της πώλησης του ταξί, λόγω του ότι ο πωλητής είναι στο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων του άρθρο 39 του ΦΠΑ, θα κοπεί χωρίς ΦΠΑ;

Κατηγορία: 

Αγορά οικοπέδου από επιχείρηση νομικό πρόσωπο για άσκηση δραστηριότητας διαφορετικής από την έδρα

Ερώτηση 2804
13.01.25

Επιχείρηση - Ο.Ε -προέβη σε αγορά οικοπέδου το 2024 προς εκμετάλλευση για νέα δραστηριότητα, τουριστική κ.λπ. Έχει ήδη κάνει όλες τις προαπαιτούμενες αλλαγές και τροποποίηση καταστατικού και έχει ενημερωθεί το ΓΕΜΗ. Το κύριο επάγγελμα είναι ΕΝΟΙΚΙΑΣΗ ΙΧ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΧΩΡΙΣ ΟΔΗΓΟ.

Με την τροποποίηση του καταστατικού έχει και νέες δραστηριότητες που μπορεί να εκμεταλλευτεί το οικόπεδο. Ποιες ενέργειες απαιτούνται για την ενημέρωση της αγοράς ως προς το θέμα της ακίνητης περιουσίας Υποβολή Ε9 έως 31/01/2025; Ποιος το υποβάλλει; Η επιχείρηση ως οντότητα; Ο Διαχειριστής εκ μέρους αυτής;

Φορολογικά, τι επιπρόσθετη επιβάρυνση έχει; Το ΕΤΑΚ (ΕΝΦΙΑ) Νομικών προσώπων είναι υποχρέωση προς υποβολή και πότε; Ο Φόρος που αναλογεί βγαίνει αυτόματα όπως των φυσικών προσώπων;

Κατά τη διάρκεια έναρξης εργασιών κτισίματος με αντικείμενο δραστηριότητας, Τουριστικές κατοικίες κ.λπ., γίνεται έναρξη υποκαταστήματος και τα έξοδα βαραίνουν το υποκατάστημα; Τα οικοδομικά ένσημα αποτελούν έξοδο της επιχείρησης κατά την υποβολή ΑΠΔ των οικοδομοτεχνικών ενσήμων; Τι άλλο μπορεί να αποτελέσει έξοδο του υποκαταστήματος κατά την περίοδο κτισίματος της οικοδομής; Σε περίπτωση που δεν γίνεται έγκυρη έναρξη υποκαταστήματος, τα έξοδα καταχωρούνται στο κεντρικό; Τα αντίστοιχα έξοδα των ΑΠΔ Οικοδ/κών ενσήμων δηλώνονται ως έξοδα μισθοδοσίας χωρίς να στέλνεται η μηνιαία βεβαίωση αποδοχών; Καταχωρούνται ως γενικά έξοδα;

Ευχαριστώ για την προσοχή σας

Κατηγορία: 

Μεταβίβαση ταξί (άδεια & όχημα) με επαχθή αιτία (πώληση) ή δωρεά

Ερώτηση 2797
10.01.25

Εκμεταλλευτής – ατομική επιχείρηση (απλογραφικά βιβλία) επιβατικών οχημάτων δημοσίας χρήσης (τριών ταξί), πρόκειται να μεταβιβάσει το ένα (1) ταξί (άδεια & όχημα) σε πρόσωπο δευτέρου βαθμού συγγενείας (αδερφό του), που ασκεί την ίδια δραστηριότητα με ατομική επιχείρηση εκμετάλλευσης ταξί, α) με επαχθή αιτία – πώληση ή β) με δωρεά, επιθυμούμε να απαντηθεί το ερώτημα διακριτά ανά περίπτωση (α’ ή β’) ως προς τα κάτωθι φορολογικά αντικείμενα – διατάξεων νόμων:

• Φορολογία Εισοδήματος

• ΦΠΑ

• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγών

• Ε.Λ.Π

Κατηγορία: 

Ιατρός με δεύτερη δραστηριότητα σεμινάρια

Ερώτηση 2800
09.01.25

Οδοντίατρος κάνει προσθήκη ΚΑΔ 89.59.19.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ (ΕΙΣΗΓΗΣΕΩΝ) ΣΕ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ.

1) Θα πρέπει να γίνεται περιοδική ΦΠΑ βάζοντας όλες τις δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης και να κάνουμε pro-rata; (παράδειγμα pro-rata)

2) Εφόσον στο ιατρείο δεν υπάρχει κάποια εμπλοκή με την δεύτερη δραστηριότητα και υπάρχει διαχωρισμός δαπανών, μπορούν οι δαπάνες του ιατρείου να καταχωρηθούν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης και ξεχωριστά οι υπόλοιπες που αφορούν την δευτερεύουσα με έκπτωση ΦΠΑ χωρίς pro-rata;

3) Σε κάθε περίπτωση από τα παραπάνω αν μπορείτε να αναφέρεται τους κωδικούς στην περιοδική ΦΠΑ για τα έσοδα και τα έξοδα καθώς και τους κωδικούς για το pro-rata και αν απαιτείται και κάποια εγγραφή για pro-rata στο mydata

Κατηγορία: 

Αποζημιώσεις τεχνικών εταιρειών από το Δημόσιο (ΦΠΑ)

Ερώτηση 2789
24.12.24

Κοινοπραξία ανάδοχος εισπράττει αποζημιώσεις (με όλες τις νόμιμες διαδικασίες) για τεχνικό έργο που έχει αναλάβει από το δημόσιο με βάση το αρ. 58 Ν.3669/2008 (έτη 2019, 2020, 2021) και εκδίδει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ προς τον Δημόσιο Φορέα με αναγραφή ότι αφορά το άρθρο 58 Ν.3669/2008. Ερωτήσεις:

1) Σε ποιο κωδικό πρέπει να δηλωθούν στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ αυτές οι αποζημιώσεις; Μπορούμε να εκπέσουμε τον φόρο εισροών των δαπανών-αγορών που αφορούν αυτές τις εκροές;

2) Αν δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών, γεννάται θέμα για prorata;

3) Η κοινοπραξία (ανάδοχος) έχει εκχωρήσει σε άλλη κοινοπραξία (κατασκευάστρια) όλο το τεχνικό αυτό έργο με ιδιωτικό συμφωνητικό κατατεθειμένο στην ΔΟΥ. Η κατασκευάστρια κοινοπραξία είναι σωστό να τιμολογήσει την πρώτη (που είναι και η ανάδοχος) με το ποσό της αποζημίωσης χωρίς ΦΠΑ;

4) Πότε πρέπει να δηλωθούν αυτές οι αποζημιώσεις στην δήλωση ΦΠΑ; με την απόφαση από τον δημόσιο φορέα ή με την τμηματική παράδοση του έργου που αποζημιώνεται και με βάση τις τμηματικές εισπράξεις από τον δημόσιο φορέα;

Κατηγορία: 

Άσκηση δραστηριότητας παροχής αγροτικών υπηρεσιών κ συντελεστής ΦΠΑ

Ερώτηση 2784
17.12.24

Αγρότης κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ πέραν από την πώληση αγροτικών προϊόντων της παραγωγής του σκοπεύει με το τρακτέρ του να οργώνει τα χωράφια κ άλλων αγροτών - θα προσθέσουμε τον σχετικό ΚΑΔ 1611010 υπηρεσία προετοιμασίας αγρών. Το εισόδημα του αυτό θα θεωρηθεί λογικά ως εισόδημα από παροχή υπηρεσιών και όχι ως εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα. Τα ΤΠΥ που θα εκδίδει θα εντάσσονται στον μειωμένο συντελεστή 13% (όπως κ τα εκθλιπτικά δικαιώματα ελαιολάδου) ή στον κανονικό συντελεστή ΦΠΑ με 24%;

Κατηγορία: 

Κληρονομική διαδοχή επιχείρησης ως συνόλου

Ερώτηση 2776
10.12.24

1) Σε περίπτωση θανάτου επιχειρηματία με ατομική επιχείρηση πρέπει να γίνει συνέχιση της δραστηριότητας από κληρονόμο (λόγω προϊόντων προς πώληση); Ποια είναι η διαδικασία για την κοινωνία κληρονόμων;

2) Δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα η αποδοχή κληρονομιάς και εκτός της συζύγου υπάρχουν τέκνα ανήλικα. Χρειάζεται κάποια απόφαση για να μπουν τα ανήλικα τέκνα στην κοινωνία;

3) Στην περίπτωση που δεν μπορούν να μπουν τα τέκνα στην κοινωνία, υφίσταται κοινωνία μόνο με την σύζυγο ή πρέπει να γίνει κάποια άλλη ενέργεια;

Κατηγορία: 

Φορολογητέα αξία και τόπος παροχής ενδοκοινοτικής παροχής υπηρεσιών

Ερώτηση 2775
10.12.24

Συνάφθηκε σύμβαση με εταιρεία της Ισπανίας (χωρίς εγκατάσταση στην Ελλάδα) για να προωθήσουμε προϊόντα τους στην Ελλάδα. Η σύμβαση αναφέρει promotion, sale, commission. Η συμφωνία περιλαμβάνει την τιμολόγηση από εμάς των εξόδων που κάνουμε για την προώθηση (μισθός πωλητή, καύσιμα κ.λπ.) καθώς επίσης και προμήθεια επί των πωλήσεων. Τα τιμολόγια προς την Ισπανία θα έχουν ΦΠΑ ή όχι;

Κατηγορία: 

Σελίδες