Παρακράτηση φόρου και ΦΠΑ από μέλος κοινοπραξίας στην κοινοπραξία
Ερώτηση 2812
31.01.25
Κοινοπραξία (με δύο μέλη) αναλαμβάνει ως ανάδοχος την κατασκευή ενός έργου. Η κοινοπραξία με σύμβαση δίνει την κατασκευή του έργου σε ένα μέλος της. Η Κ/Ξ τιμολογεί τον Φορέα (Δημόσιο) όπου υπόκειται σε παρακράτηση 3%. Επίσης βάσει άρθρου 39α περ. γ) η Κ/Ξ δεν θα βάλει ΦΠΑ (υποχρέωση απόδοσης ο λήπτης, η αναθέτουσα αρχή). Το μέλος της Κ/Ξ θα τιμολογεί την Κοινοπραξία. Θα ήθελα να ρωτήσω
1. Το μέλος της Κ/Ξ στην τιμολόγηση της προς την Κ/Ξ θα έχει παρακράτηση φόρου;
2. Η Κ/Ξ θα έχει συνέχεια πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ, καθώς θα τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ (βάσει άρθρου 39α), και θα εκπίπτει τον ΦΠΑ εισροών, υπάρχει περίπτωση απαλλακτικού. Υπάρχει κάποια διάταξη όπου θα μπορέσει να πάρει απαλλακτικό για τον ΦΠΑ, ώστε και οι εισροές της να μην έχουν ΦΠΑ;
Διευκρίνιση: Η Κ/Ξ θα τιμολογήσει την αναθέτουσα αρχή ως ανάδοχος του έργου. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί χωρίς ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α περ. γ) Εκτέλεση εργασιών σε ακίνητα προς αναθέτουσες αρχές, με έναρξη ισχύος από 08.08.2014.
Η Κ/Ξ θα είναι ανάδοχος του έργου, αλλά στην ουσία το έργο θα το εκτελέσει ένα μέλος της Κ/Ξ, το οποίο θα τιμολογεί την Κ/Ξ και στο οποίο θα υπάρχει ΦΠΑ.
Ουσιαστικά η Κ/Ξ θα έχει ένα έσοδο (χωρίς ΦΠΑ), και ένα έξοδο (το τιμολόγιο του μέλους της προς την Κ/Ξ) με ΦΠΑ. Επειδή τα ποσά είναι μεγάλα, και Η Κ/Ξ θα έχει πάντα πιστωτικό ποσό (επιστροφή). Υπάρχει η δυνατότητα χορήγησης κάποιου απαλλακτικού από την εφορία; Καθαρά για λόγους Ρευστότητας.