×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Δημοτικό τέλος 0,5% σε ίντερνετ καφέ με αυτόματο πωλητή σνακ

Ερώτηση 1567
15.11.19
Θα ήθελα να ρωτήσω σε ίντερνετ καφέ που σερβίρεται και καφές με σνακ, ποια έσοδα υπόκεινται σε δημοτικό τέλος;
Επίσης τι ισχύει με το δημοτικό τέλος σε αμιγές κατάστημα ίντερνετ καφέ, όπου υπάρχει όμως αυτόματος πωλητής (διαθέτει σάντουιτς - αναψυκτικά -σνακ κ.τλ.);

Κατηγορία: 

Διανομή προσωρινού μερίσματος

Ερώτηση 1566
15.11.19
ΑΕ θα αποφασίσει με έκτακτη Γενική Συνέλευση τον Νοέμβριο να διανέμει προσωρινό μέρισμα για την χρήση 2018.
1. Για ποιο χρονικό διάστημα της χρήσης 2018 θα πρέπει να συντάξει προσωρινές οικονομικές καταστάσεις.
2. Ποιες λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν;
3. Εξηγήστε μου τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσω για την διανομή του προσωρινού μερίσματος.


Μειώσεις του φόρου σε εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα

Ερώτηση 1569
15.11.19
Ο κωδικός 021 της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος πρέπει να είναι προ συμπληρωμένος;
Όταν δεν είναι, που πρέπει να απευθυνθούμε για να συμπληρωθεί; Εάν συμπληρωθεί το αγροτικό εισόδημα πρέπει να είναι πάνω από το 50% της επιχειρηματικής δραστηριότητας για να δικαιούται ο φορολογούμενος την έκπτωση φόρου έως 1.900-2.100 ευρώ;

Κατηγορία: 

Διενέργεια αποσβέσεων σε κτίριο (προκάτ) από τον μισθωτή σε οικόπεδο κυριότητας του εκμισθωτή και δήλωση Ε9

Ερώτηση 1568
15.11.19
Καλησπέρα και καλό μήνα.
Παρακαλώ στην περίπτωση όπου ατομική επιχείρηση, ενοικιάσει οικόπεδο και μέσα σε αυτό ανεγείρει (στήσει) προκάτ μεταλλικό κτίριο-αποθήκη, χωρίς θεμέλια αλλά μόνο πλάκα μπετόν και πάνω σε αυτό θα είναι η κατασκευή. 1) Έχει δικαίωμα διενέργειας αποσβέσεων και έκπτωσης των δαπανών που θα προκύψουν κατά την ανέγερση του κτιρίου; Να διευκρινησθεί ότι ο εκμισθωτής του οικοπέδου είναι ιδιώτης και ότι το κτίριο ανά πάσα στιγμή θα αποσυναρμολογείται με δυνατότητα μετακίνησης. 2) Ποιος από του δύο έχει υποχρέωση αναγραφής του ακινήτου στο Ε9;
Παρακαλώ η απάντηση είναι επείγουσα με ότι δυνατότητα υπάρχει. Ευχαριστώ πολύ εκ των προτέρων.

Κατηγορία: 

Ασφάλιση σερβιτόρων-μπαρμαν

Ερώτηση 1565
14.11.19
Στην εγκύκλιο 10/2013 του ΙΚΑ για την ασφάλιση των αμειβομένων με κυμαινόμενες αποδοχές αναφέρεται:
«Ο τρόπος ασφάλισης των μισθωτών που αναφέρονται στον κοινοποιούμενο πίνακα κατάταξης δεν ισχύει:
• Για τους αμειβόμενους αποκλειστικά και μόνο με σταθερές αποδοχές, οι οποίες όμως δεν πρέπει να είναι κατώτερες των Συλλογικών Συμβάσεων Εργασίας (Γενική και Ειδικές).
• Για τους αμειβόμενους με σταθερές αποδοχές και ποσοστά, φιλοδωρήματα κ.λπ. (π.χ. περιοδεύοντες πωλητές, πλασιέ), όταν οι σταθερές αποδοχές τους υπερβαίνουν τις τεκμαρτές, της κλάσης κατάταξης τους. Σ' αυτήν την περίπτωση, ασφαλίζονται επί των σταθερών αποδοχών τους (άρθρο 18 παρ. 6 του ΚΑ. Ι.Κ.Α. -Ε.Τ.Α.Μ.).»

Η επιχείρηση απασχολεί 10 εργαζόμενους ως σερβιτόρους, βοηθούς σερβιτόρων και μπάρμαν. Από αυτούς οι 4 εργάζονται με πλήρη απασχόληση και οι 6 με εκ περιτροπής εργασία. Ως τώρα η επιχείρηση καταβάλει τις εισφορές στο ΙΚΑ με βάση τα τεκμαρτά ημερομίσθια επί τις ημέρες εργασίας τόσο γι’ αυτούς με πλήρη απασχόληση όσο και για τους εκ περιτροπής.
Η σύμβαση εργασίας τους αναφέρει ότι αμείβονται με σταθερές αποδοχές (ημερομίσθιο) με βάση την ΕΓΣΣΕ.
1. Μπορεί η επιχείρηση με βάση των παραπάνω εγκύκλιο εφόσον καταβάλει σταθερές αποδοχές να αποδίδει τις ασφαλιστικές εισφορές με βάση τις πραγματικές αποδοχές και όχι τις τεκμαρτές έστω και αν οι σταθερές αποδοχές υπολείπονται των τεκμαρτών ανά μήνα;
2. Αν το παραπάνω μπορεί να εφαρμοστεί και στους απασχολούμενους με εκ περιτροπής εργασία και όχι με πλήρη απασχόληση.
3. Οι εργαζόμενοι με την ειδικότητα του σερβιτόρου ή μπάρμαν θεωρούνται υπάλληλοι και αμείβονται με μισθό ή εργάτες και αμείβονται με ημερομίσθιο. Πόσα πρέπει να είναι τα ασφαλιστικά τους ημερομίσθια στην πλήρη απασχόληση.
4. Πότε επιλέγουμε την ειδική περίπτωση 21 ώστε να ασφαλίζετε το προσωπικό με ΠΚ 101


Φορολογική αντιμετώπιση εισοδήματος διδακτορικού φοιτητή στη Σουηδία

Ερώτηση 1564
04.11.19
Διδακτορικός φοιτητής στην Σουηδία από τον Σεπτέμβρη 2019 με εισοδήματα στην Ελλάδα περίπου 10.000,00 ευρώ από ακίνητα, πως και που, θα φορολογηθεί για τα εισοδήματα που λαμβάνει στην Σουηδία από το πανεπιστήμιο από το διδακτορικό πρόγραμμα; Χρειάζεται να κάνει κάτι στην ΔΟΥ ας πούμε αλλαγή φορολογικής κατοικίας ή οτιδήποτε άλλο;

Κατηγορία: 

Τροποποιητική δήλωση Φ.Ε. λόγω επιστροφής ασφαλιστικών εισφορών από τον ΕΦΚΑ

Ερώτηση 1562
04.11.19
Ελεύθερος επαγγελματίας εκ παραδρομής στο ημερολογιακό έτος 2018 κατέβαλλε στον ΕΦΚΑ μεγαλύτερο ποσό από τις εισφορές που του αναλογούσαν να καταβάλλει.
Στις 31/12/2018 προέβη σε διακοπή εργασιών της ατομικής του επιχείρησης στη Δ.Ο.Υ. Στη Δ.Φ.Ε. Φ.Ε. 2018 καταχωρήθηκε ως δαπάνη το σύνολο των εισφορών ΕΦΚΑ που κατέβαλλε στο έτος αυτό και όχι αυτές που του αναλογούσαν. Με την εκκαθάριση ασφαλιστικών εισφορών από 8/7/2019 του ΕΦΚΑ για το έτος 2018 προέκυψε ποσό προς επιστροφή, το οποίο και καταβλήθηκε.
Πρέπει να υποβάλλει τροποποιητική Δ.Φ.Ε. στο φορολογικό έτος 2018 λόγω της επιστροφής των εισφορών από τον ΕΦΚΑ, μειώνοντας αντίστοιχα το ποσό των εισφορών;

Κατηγορία: 

Εισφορά δακοκτονίας και υπόχρεος καταβολής, διαδικασία απαλλαγής ΦΠΑ κατά την εξαγωγή ελαιόλαδου.

Ερώτηση 1563
04.11.19
Έστω μια επιχείρηση με χονδρικό εμπόριο ελαίων η οποία δεν δραστηριοποιείται στην παραγωγή ελαιόλαδου αλλά αποκλειστικά στο εμπόριο τους, η οποία προμηθεύεται από παράγωγους κανονικού και ειδικού καθεστώτος και πωλεί σε εργοστάσια παραγωγής ελαιόλαδου και πυρήνα είναι υπόχρεη σε καταβολή της ειδικής εισφοράς δακοκτονίας (εάν υπόκειται σε ΦΠΑ) η όχι, και σε ποια περίπτωση, επίσης ποιος είναι ο συντελεστής της εισφοράς 2% η 3% και τέλος πως θα αναγραφεί στα εκδιδόμενα από αυτή τιμολόγια αγοράς. Πρόκειται για ΙΚΕ με διπλογραφικά, θα θέλαμε να μας προτείνετε τις εγγραφές των παραπάνω εξόδων. Επίσης είμαστε νομότυποι εάν αναγράψουμε στα τιμολόγια πώλησης την απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με την ΑΥΟ αριθμ.1103551/8478 ΠΟΛ.1262/93; Τέλος σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ θα συμπληρωθούν οι πωλήσεις;

Κατηγορία: 

Φόρος κληρονομιάς μετοχών Α.Ε.

Ερώτηση 1561
01.11.19
Το 2014 πέθανε ο μέτοχος σε ΑΕ με 900 μετοχές αξίας 900.000,00 ευρώ. Η συνολική αξία ΑΕ είναι 1.000.000,00 (όλοι οι 4* λογαριασμοί) η σύζυγος του και τα δυο (2) του παιδιά είναι εκείνοι που δικαιούνται τις μετοχές. Πως θα φορολογηθούν, σαν κληρονόμοι ή σαν λήπτες μετοχών; (Η αξία της ακίνητης περιουσίας είναι 1.400.000,00 ευρώ)


Λογιστική εγγραφή παγίου σε δραστηριότητα που δεν υπάγεται σε Φ.Π.Α.

Ερώτηση 1560
01.11.19
Έχουμε μια ΑΕ η οποία έχει δύο δραστηριότητες εκ των οποίων η μια δεν υπάγεται στον ΦΠΑ (εκμίσθωση ακινήτων). Ποιος είναι ο σωστός τρόπος καταχώρισης μιας αγοράς παγίου που αφορά 100% αυτή την δραστηριότητα; (πχ. αγορά κλιματιστικού σε μισθωμένο ακίνητο). Πρέπει να καταχωρίζεται ολόκληρο το ποσό στις αγορές παγίων 24%, να εκπίπτει ο ΦΠΑ και έπειτα να μπαίνει όλος ο ΦΠΑ στην prorata της περιοδικής δήλωσης του μήνα ή να καταχωρίζεται εξαρχής σαν αγορές παγίων 0% με ΦΠΑ εκπιπτόμενο στην ΦΕ (63.98), οπότε αφού δεν εκπίπτουμε ΦΠΑ δεν υπολογίζεται καθόλου στην prorata; Και οι δύο τρόποι φέρνουν το ίδιο αποτέλεσμα αλλά ερωτάται ποιος είναι ο σωστός. Υπόψιν ότι στην συγκεκριμένη εταιρία η prorata ήταν 94% το περασμένο έτος, δηλαδή τα έσοδα της κατά βάση αφορούν εκμίσθωση ακινήτων.

Κατηγορία: 

Σελίδες