×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Δήλωση κληρονομιάς

Ερώτηση 1401
24.12.18
Θα ήθελα να σας ρωτήσω το εξής:
Κύπριος υπήκοος αγοράζει ακίνητο στην Ελλάδα όπου θα ήθελα να μου πείτε,
α)Την Φορολογική αντιμετώπιση κατά την αγορά καθώς επίσης και των φόρων που θα προκύψουν.
β)Τις φορολογικές υποχρεώσεις μετά την αγορά καθώς επίσης και των φόρων που θα προκύψουν.
γ)Στο συμβόλαιο θα μπει όρος επικαρπίας ,όπου κατά τον θάνατο θα περάσει στον γιο του ο οποίος είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδος. Τι φορολογικές υποχρεώσεις θα έχει και φόροι που θα προκύψουν ,κατά την υλοποίηση αποδοχής κληρονομιάς.
Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Λογιστικός χειρισμός αμοιβών προσωπικού ως δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης

Ερώτηση 1396
24.12.18
Επιχείρηση με βιβλία Γ κατηγορίας, πραγματοποιεί δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης εφαρμογών για τις οποίες ακολουθεί κάθε χρόνο τις διαδικασίες που προβλέπονται για τις δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης (φορολογική προσαύξηση κατά 30%, κατάθεση φακέλου στην υπηρεσία του Υπουργείου Παιδείας κτλ.).
Οι δαπάνες αυτές κατά το 90% αφορούν μισθοδοσίες προσωπικού. Μπορείτε να μας ενημερώσετε εάν με βάση και τις διατάξεις των ΕΛΠ και τις αποφάσεις του ΣΛΟΤ, πως χειριζόμαστε λογιστικά τις δαπάνες αυτές σε ετήσια βάση;
Το πραγματικό γεγονός είναι ότι επειδή αφορούν ανάπτυξη εφαρμογών πληροφορικής οι οποίες χρειάζονται συνεχή συντήρηση και ανάπτυξη διαφορετικά απαξιώνονται, τις μεταφέρουμε στο σύνολό τους στα αποτελέσματα χρήσης και δεν τις απεικονίζουμε στα άυλα πάγια στοιχεία. Είναι ορθή αυτή η λογιστική απεικόνιση ή όχι; Εάν τα απεικονίζαμε στα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία θα μπορούσαν να βαρύνουν στο σύνολο τους τα αποτελέσματα της χρήσης ή θα ήμουν υποχρεωμένος να εφαρμόσω συντελεστή απόσβεσης;

Κατηγορία: 

Συνέχιση των αποσβέσεων παγίων στοιχείων κατά τη μεταβίβαση επιχείρησης ως συνόλου

Ερώτηση 1400
21.12.18
Ατομική επιχείρηση με δραστηριότητα Παραγωγή Ηλεκτρικής Ενεργείας από Φωτοβολταϊκά Συστήματα μεταβιβάζεται εντός του 2018 λόγο συνταξιοδότησης, με γονική παροχή στο γιο. Με την 1055/2003 υπολογίστηκε η υπεραξία.
Η ερώτηση μου είναι εάν η αξία των αναπόσπαστων παγίων (το κόστος κατασκευής του Φωτοβολταϊκού Πάρκου) μεταφέρεται στην νέα εταιρεία και μπορούμε κανονικά να συνεχίσουμε τις αποσβέσεις.
Σας ευχαριστώ!

Κατηγορία: 

Εκκαθάριση Ασφαλιστικών Εισφορών Διαχειριστή ΙΚΕ

Ερώτηση 1399
21.12.18
Δεδομένα
Συνδιαχειριστής και μέλος ΙΚΕ στο 2018 είχε ασφαλιστικές εισφορές 167,95€/μήνα στον ΕΦΚΑ μη μισθωτών για το χρονικό διάστημα από 01/01/2018-30/09/2018 ως διαχειριστής.
Την ιδιότητα του συνδιαχειριστή και του μέλους, την απέκτησε από 01/10/2017, όπου και πλήρωσε για το 2017 3 φορές από 167,95€ στον ΕΦΚΑ μη μισθωτών και πήρε αμοιβή 3.000€ ως διαχειριστής.
Στις 30/09/2018 με απόφαση των μελών της ΙΚΕ παραιτείται από συνδιαχειριστής, ενώ παραμένει μέλος με 1% συμμετοχή στο κεφάλαιο της εταιρίας.
Από το γεγονός αυτό, παύει να χρεώνεται ασφαλιστική εισφορά από 01/10/2018 και μετά. Για το Α' 9μηνο του 2018, ο συνδιαχειριστής είχε αμοιβές 7.250€ (εισόδημα για την συνδιαχείριση της εταιρίας).
Επιπλέον, για το διάστημα από 15/07/2018-15/09/2018 δούλεψε ως υπάλληλος (μισθωτός) με πλήρη απασχόληση από όπου κατέβαλε παράλληλα και ασφαλιστικές εισφορές ως μισθωτός.
Τέλος, για τον μήνα Σεπτέμβριο δεν έχει καταβάλει ακόμα την ασφαλιστική εισφορά 167,95€ στον ΕΦΚΑ μη μισθωτών, αλλά διατηρεί την ασφαλιστική ικανότητα μέχρι και 28/02/2019.

Ερώτημα
α. Δεδομένου της οφειλής του στον ΕΦΚΑ μη μισθωτών, προκύπτει πρόβλημα στην ασφαλιστική ικανότητα του ασφαλισμένου για το 2019; Υπάρχει κάποιο minimum κριτήριο που να ορίζει (είτε σε ποσό οφειλής είτε σε μήνες απλήρωτων εισφορών) αν συνεχίζεται η ασφαλιστική ικανότητα ή αν διακόπτεται;
β. Υπάρχει περίπτωση να χάσει την ασφαλιστική του ικανότητα, λόγω της διακοπής της σχέσης του με τον ΕΦΚΑ (δεν είναι πλέον υπόχρεος σε ασφαλιστική εισφορά) κι αν ναι, από το 2019 ή το 2020; Τα 40 ένσημα που πήρε από την εργασία του ως μισθωτός, τον καλύπτουν για να διατηρήσει την ασφαλιστική του ικανότητα;
γ. Στο 2019, όταν θα γίνουν οι εκκαθαρίσεις των ασφαλιστικών εισφορών για το έτος 2018, θα γίνει σε αυτόν εκκαθάριση ή λόγω διακοπής της σχέσης του με τον ΕΦΚΑ μη μισθωτών δεν θα έχει καμία εκκαθάριση;
δ. Σε περίπτωση που θα του γίνει εκκαθάριση για το έτος 2018, θα ληφθούν υπόψη τα 7.250€ που έλαβε στο 2018 σαν αμοιβή διαχειριστή (ή τα 3.000€ που έλαβε στο 2017, πάλι σαν αμοιβή διαχειριστή);
ε. Πόσο θα είναι το ποσό της εκκαθάρισης και πως προκύπτει μαθηματικά;
στ. Αν στην εκκαθάριση του 2019 για το έτος 2018 ληφθούν τα 3.000€ που έλαβε στο 2017, τότε προκύπτει από κάπου ότι το 2020 θα του γίνει ξανά εκκαθάριση για τα εισοδήματα του 2018;
ζ. Για τον υπολογισμό της εκκαθάρισης παίζουν κάποιο ρόλο οι μήνες (εδώ πήρε 7.250€ σε 9 μήνες και όχι σε 12 μήνες); Αλλάζει το ποσό της μηνιαίας εισφοράς;
η. Αν στον παραπάνω ασφαλισμένο δεν γίνει καμία εκκαθάριση τα επόμενα χρόνια και ο ίδιος τον 10ο χρόνο από σήμερα αποφασίσει να γίνει ξανά διαχειριστής στην ίδια ή άλλη εταιρία, υπάρχει ο κίνδυνος τότε να του ζητηθούν διαφορές ασφαλιστικών εισφορών για τις εκκαθαρίσεις που τυχόν δεν έγιναν, όσο δεν είχε την υποχρέωση σε ασφαλιστική εισφορά στον κλάδο του ΕΦΚΑ μη μισθωτών;

Κατηγορία: 

Εισφορές ΙΚΕ

Ερώτηση 1397
21.12.18
Οι κεφαλαιακές εισφορές σε μετρητά κατά τη σύσταση μιας ΙΚΕ ή αύξησης του εταιρικού της κεφαλαίου θα πρέπει να κατατεθούν σε λογαριασμό της εταιρείας;


Χρόνος έκδοσης, διαμοιρασμού και ασφαλιστικές εισφορές διατακτικών σίτισης

Ερώτηση 1389
21.12.18
Καλησπέρα σας
Θα ήθελα να σας υποβάλλω το εξής ερώτημα , η εταιρεία μας σκοπεύει να προβεί με το νέο έτος, μήνα Ιανουάριο στην παροχή προς τους εργαζόμενους, διατακτικών σίτισης. Βάση του σχετικού νομού το όριο είναι έξι (6) ευρώ ανά εργαζόμενο και ημέρα. Με βάση αυτό το συνολικό ποσό χορήγησης διατακτικών σίτισης για όλο το έτος είναι €1.452,00 (6*11*22). Θα θέλαμε να ρωτήσουμε αν μπορούμε να χορηγήσουμε εφάπαξ στον έναν μήνα στο υπάλληλο όλο το ποσό που δικαιούται €1.452,00 ή αυτό θα πρέπει να καταβάλλεται τμηματικά κάθε μήνα σε 11 μήνες σε 132€ ανά μήνα με βάση τις μέρες εργασίας του. Υπάρχει κάποιο παράπτωμα σε ενδεχόμενο φορολογικό ή ασφαλιστικό έλεγχο για την συνολικού πόσου 1.452,00 εφάπαξ καταβολή διατακτικών σίτισης που δικαιούται ένας εργαζόμενος ακόμη και στην περίπτωση που μέσα στο έτος αυτός αποχωρήσει οικειοθελώς ή απολυθεί;

Κατηγορία: 

Εισαγωγές

Ερώτηση 1386
21.12.18
Τιμολόγιο εξωτερικού: 11.581,21€
Φορολογητέα βάση εισαγωγής: 11.893,90€.
ΤΠΥ Εκτελωνιστή: Φόροι Δασμοί: 3167,23 – ΟΛΘ: 70,06 - Έξοδα τρίτων: 45,71 - Σ.Ε.Θ.: 13,00 - αμοιβή εκτελωνιστή: 50,00 + 12,00 ΦΠΑ. Σύνολο τιμολογίου 3.358,00€.
Ο εκτελωνιστής καταβάλλει τα έξοδα εισαγωγής. Ποιες εγγραφές απαιτούνται με χρήση λογαριασμών τάξεως;

Κατηγορία: 

Διανομή μερίσματος

Ερώτηση 1377
21.12.18
Μια ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 θέλει να διανείμει 100χιλ μέρισμα, ποσό το οποίο προέρχεται από κέρδη προηγ. χρήσεων.
Στον 42 κατά την 30/6/18 έχουμε υπόλοιπο κερδών της 30/6/14 13.000€, της 30/6/15 47.000€, της 30/6/16 59.000€.
Από τις φορολογικές δηλώσεις των αντίστοιχων ετών προκύπτει ότι :
Την 30/6/14 φορολογήθηκε για μέρος των κερδών λόγω του ότι είχε μεταφερόμενες φορ. ζημιές 6.500€. Συγκεκριμένα τα κέρδη ήταν 91χιλ που με τις λογιστικές διαφορές ανήλθαν στα 111χιλ, από τα οποία αφαιρέθηκαν τα 6,5χιλ και φορολογήθηκαν τα 104,5χιλ. Την 30/6/15 και την 30/6/16 φορολογήθηκε για το σύνολο των κερδών.
Επίσης έχει διανεμηθεί ήδη μέρισμα (το 2015) 40χιλ ευρώ από τα κέρδη της 30/6/14 (Ήταν 53χιλ).
Πώς πρέπει να φορολογηθεί το μέρισμα που προέρχεται από τα κέρδη της 30/6/14; Πώς θα συμπληρωθεί το έντυπο Ν;


Έκδοση τιμολογίου σε αντικατάσταση ΑΛΠ

Ερώτηση 1398
20.12.18
Διάβασα την απάντηση σας για το πρατήριο, καταλαβαίνω ότι επισυνάπτουμε την ΑΛΠ στο τιμολόγιο που δίνουμε στον πελάτη, παρακαλώ πείτε μου αν όντως έτσι είναι για το κατάστημα εστίασης, εφόσον μας έχει πει ο πελάτης μας ότι θέλει να του εκδώσουμε τιμολόγιο, και με δεδομένο ότι δεν έχουμε σύστημα παραγγελιοληψίας, σε περίπτωση ελέγχου την ώρα του γεύματος πως θα δικαιολογηθούμε στο ότι δεν θα έχουμε απόδειξη με σήμανση πάνω στο τραπέζι;

Κατηγορία: 

Υποχρέωση δήλωσης επαγγελματικού λογαριασμού

Ερώτηση 1395
20.12.18
Για να δηλωθεί επαγγελματικός λογαριασμός πρέπει να υπάρχει ΚΑΔ που υποχρεώνει την επιχείρηση να βάλει POS;
Ο ΚΑΔ αφορά κύρια ή δευτερεύουσα δραστηριότητα;
Στην περίπτωση που η επιχείρηση έχει κάνει έναρξη στο μητρώο ΚΑΔ, ο οποίος είναι στην λίστα για POS, όμως η επιχείρηση δεν έχει λιανικές πωλήσεις. Απλά είχε βάλει τον ΚΑΔ για μελλοντική δραστηριότητα. Τι πρέπει να κάνει; Να διαγράψει τον ΚΑΔ από το μητρώο ή δεν έχει καμία επίπτωση εφόσον δεν έχει λιανικές πωλήσεις;

Κατηγορία: 

Σελίδες