×

Επικοινωνία

×

Φορολογία Στην Πράξη

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Εξαιρέσεις από την ηλεκτρονική τιμολόγηση

Ερώτηση 1595
16.12.19
ΑΕ με δραστηριότητα αγοραπωλησία ακινήτων, εκμισθώσεις ακινήτων, εκμετάλλευση χώρων στάθμευσης, σύμφωνα με την ΠΟΛ.1002/31-12-2014 απαλλάσσεται από τη χρήση ΦΗΜ.
Η απαλλαγή αυτή θα συνεχίσει και μετά την 1-1-2020, ημερομηνία που θα ξεκινήσει η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση;

Κατηγορία: 

Λογιστικός χειρισμός χαρτοσήμου ΝΑΤ για λογαριασμό τρίτων

Ερώτηση 1591
16.12.19
Η εταιρεία μας αγοράζει μέσω τράπεζας χαρτόσημα ΝΑΤ τα οποία χρησιμοποιούνται για έκδοση πιστοποιητικού το οποίο κόστος μας αποδίδεται μετρητοίς κατά την παραλαβή του πιστοποιητικού. Θα ήθελα να μάθω τον λογιστικό χειρισμό καθώς και αν προκύπτει κάποιο φορολογικό θέμα από αυτή τη συναλλαγή.

Κατηγορία: 

Προσαύξηση 1,2 ασφαλιστικών ημερομισθίων σερβιτόρου

Ερώτηση 1585
12.12.19
Σερβιτόρος απασχολείται με μερική απασχόληση εργαζόμενος πέντε (5) μέρες, έξη (6) ώρες την ημέρα. Ασφαλίζεται με το ημερομίσθιο της 12 ασφαλιστικής κλάσης. Το ερώτημα είναι αν δικαιούται την προσαύξηση 1,2 των ασφαλιστικών ημερομισθίων για κάθε εβδομάδα εργασίας.


Έκδοση ΑΛΠ με τη χρήση ΦΗΜ για τοποθέτηση αντηλιακών μεμβρανών τζαμιών κτιρίων και αυτοκινήτων

Ερώτηση 1586
12.12.19
Σε ότι αφορά την απάντησή σας στο ερώτημα 1578, σάς γνωστοποιούμε ότι αντικείμενο της εταιρείας μας είναι η πώληση και τοποθέτηση αντηλιακών μεμβρανών τζαμιών κτιρίων και αυτοκινήτων. Το αντικείμενό μας δεν περιλαμβάνεται στις δραστηριότητες που αναφέρονται αναλυτικά στη παρ. 1, άρθ. 1.
Σε ότι αφορά τη παρατήρησή σας για τα όσα αναφέρονται στη παρ. 3 του άρθ. 1, σάς γνωστοποιούμε ότι πράγματι διατηρούμε καταστήματα πώλησης και τοποθέτησης μεμβρανών σε αυτοκίνητα και για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα εκδίδουμε απόδειξη λιανικών συναλλαγών με χρήση φορολογικού μηχανισμού.

Κατηγορία: 

Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση παραγραφής πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ

Ερώτηση 1584
12.12.19
Καλησπέρα σας,
Θα ήθελα να με ενημερώσετε για τον τρόπο χειρισμού σε ενδεχόμενο παραγραφής του πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ που έχει συσσωρευτεί εδώ και πολλά χρόνια (μετά την 01/01/2014). Πώς υπολογίζουμε το ποσό που πρέπει να διαγραφεί; Τί εγγραφή θα πρέπει να γίνει σε απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;
Ευχαριστώ.

Κατηγορία: 

Συγχώνευση με απορρόφηση

Ερώτηση 1583
12.12.19
Το ερώτημα έχει να κάνει με το εξής θέμα: Συγχώνευση Ο.Ε.
Έχουμε 2 Ο.Ε. στην μεν πρώτη (Α) έχουμε αντικείμενο δραστηριότητας πώληση ανταλλακτικών-λιπαντικών και γεωργικών εργαλείων με εταιρικό κεφάλαιο 17.000 και με δυο εταίρους από 50% (Εταίρος Α 50%, Εταίρος Β 50%) η οποία εταιρεία έχει απογραφή λήξης 2018 περί τις 245.000€. Η δεύτερη επιχείρηση (Β) έχει αντικείμενο δραστηριότητας την παροχή υπηρεσιών (πρατήριο καυσίμων, συνεργείο καθώς και πώληση ανταλλακτικών). Το κεφάλαιο της ανέρχεται στις 12.500€ με μετόχους π.χ. εταίρος Α (συμμετέχει και στην πιο πάνω εταιρεία), 47%, ο Β 47%, ο Γ 3% και ο Δ 3%. Οι εγκαταστάσεις είναι της εταιρείας Β – αγροτεμάχιο με διώροφη οικοδομή στο ισόγειο η επιχείρηση Β στον όροφο η Α πλέον ανεξάρτητου κτιρίου που χρησιμοποιείται από τη Β για το πρατήριο.
Το ζητούμενο: να μείνει μόνο μια εταιρεία η Β, ποια είναι η διαδικασία που θα πρέπει να ακολουθήσουμε, τι θα γίνει με τα εμπορεύματα της πρώτης (έχουν ΦΠΑ ή θα προβούμε σε αύξηση κεφαλαίου και θα αποτελέσουν εισφορά σε είδος) και τι κάνουμε με τα ποσοστά των εταίρων.


Έκδοση ΑΛΠ χωρίς τη χρήση ΦΗΜ από ΙΚΕ με επιτόπια τοποθέτηση πωλούμενων ειδών.

Ερώτηση 1578
02.12.19
Η εταιρεία μας (ΙΚΕ, διπλογραφικά βιβλία) χρησιμοποιεί συνεργείο τοποθέτησης για τη παράδοση & επιτόπια τοποθέτηση των πωλούμενων ειδών στην έδρα του πελάτη. Έχοντας υπόψη την εγκύκλιο ΠΟΛ.1002/31-12-2014, άρθ. 1, περ. 4γ με την οποία ορίζονται οντότητες που απαλλάσσονται από τη χρήση ΦΗΜ και περιπτώσεις λιανικών συναλλαγών που απαλλάσσονται από την υποχρέωση έκδοσης αποδείξεων μέσω ΦΗΜ, εκδίδουμε απόδειξη λιανικών συναλλαγών χωρίς τη χρήση ΦΗΜ. Είναι αποδεκτός φορολογικά αυτός ο χειρισμός; Σημειώνουμε ότι το παραστατικό αναγράφει τρόπο έκδοσης «Επί Πιστώσει» και η είσπραξη της αξίας του γίνεται συνήθως αυθημερόν με μετρητά, πιστωτική κάρτα, ή τραπεζική κατάθεση.

Κατηγορία: 

Αμοιβή Προέδρου αγροτικού συνεταιρισμού

Ερώτηση 1579
29.11.19
Βάσει νόμου ο Πρόεδρος σε Συνεταιρισμό δεν μπορεί να πάρει αμοιβές διαχειριστή. Υπάρχει κάποιος άλλος τρόπος να λάβει αμοιβή από τον Συνεταιρισμό για τις υπηρεσίες που προσφέρει σ’ αυτόν;

Κατηγορία: 

Παρακράτηση φόρου εργολήπτη από Ιερό ναό

Ερώτηση 1582
29.11.19
Πολιτικός Μηχανικός εργολήπτης δημόσιων και ιδιωτικών έργων αναλαμβάνει εργασίες επισκευής και ενίσχυσης σε Ιερό Ναό. Προβλέπεται παρακράτηση φόρου εργολάβων 3% ή φόρου ελεύθερου επαγγελματία 20% για την παραπάνω εργασία; Θα πρέπει να σταλθεί και μηνιαία βεβαίωση αποδοχών από τον Ιερό Ναό;

Κατηγορία: 

Σελίδες