Portal

Ερώτηση 1622
30.01.20
Η εταιρεία μας είναι υποκατάστημα αλλοδαπής με έδρα στο Βέλγιο και μέλος πολυεθνικής εταιρείας με έδρα εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης .
Η εταιρεία μας τηρεί τραπεζικό λογαριασμό σε Ελληνική τράπεζα και σε τράπεζα του εξωτερικού, εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης, την οποία χρησιμοποιεί ο όμιλος.
Μέχρι τώρα η μισθοδοσία του προσωπικού της εταιρείας μας, πληρωνόταν μέσω του τραπεζικού λογαριασμού της Ελληνικής τράπεζας.
Η διοίκηση ζητάει η πληρωμή της μισθοδοσίας να γίνεται μέσω του τραπεζικού λογαριασμού της τράπεζας του εξωτερικού.
Θα ήθελα να μάθω αν το να λάβουν οι εργαζόμενοι τη μισθοδοσία από τράπεζα του εξωτερικού δημιουργεί κάποιο φορολογικό θέμα στην εταιρεία, αλλά και στους εργαζομένους σε αυτή.

Ερώτηση 1619
30.01.20
Ανώνυμη Εταιρεία, μετά από έλεγχο έλαβε πρόστιμο 162.000, πρόστιμο ΚΒΣ των άρθρων 10 Ν.1809/88, Άρθρο 5 & 9 Ν.2523/97, Άρθρο 34 & 19 Ν.3522/2006.
Το πρόστιμο επεδόθη 2/6/2014.
Στην εφορία το ποσό βεβαιώθηκε την 16/10/2014.
Την 16/12/2014 κατατέθηκε προσφυγή κατά του προστίμου.
Την 30/4/2015 ξεκινάμε να πληρώνουμε το πρόστιμο με ρύθμιση των 100 δόσεων για να μην δεσμευτούν οι τραπεζικοί λογαριασμοί όπου πληρώνουμε έως σήμερα.
Τον 2/2019 το δικαστήριο αποφάσισε ότι η προσφυγή κατατέθηκε εκπρόθεσμα και την κάνει άκυρη με αποτέλεσμα να παραιτηθεί η εταιρία των όποιων αξιώσεων.
Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση του προστίμου.
Πρόστιμο 162.000 (κεφάλαιο)
πληρωμές
2015 21.862€
2016 και όλα τα επόμενα έτη 30.675€
Υπόλοιπο 109.000€
η αρχική εγγραφή βεβαίωσης του ποσού
33.98.00.001 Χ 162.000
54.99.00.002 Π 162.000
Πως πρέπει να διαχειριστούμε την απόρριψη της προσφυγής σε σχέση με τις λογιστικές εγγραφές και πώς αντιμετωπίζεται φορολογικά αυτό το πρόστιμο;
Απαιτείται η υποβολή συμπληρωματικών δηλώσεων Φ.Ε. για τις χρονιές από 2014 - 2018, εφόσον απορρίφθηκε η ένστασή μας το 2019;

Ερώτηση 1617
30.01.20
Επιχείρηση ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ είναι ενταγμένη στο καθεστώς των μικρών επιχειρήσεων του αρ. 39.
Για να εκδίδει τιμολόγια προς ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ εγκατεστημένο σε χώρα της ευρωπαϊκής ένωσης, πρέπει υποχρεωτικά στο Μητρώο να δηλώσει την διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών «ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» και να λάβει ΑΦΜ - ΦΠΑ;
Στην προηγούμενη περίπτωση, στο τιμολόγιο θα αναγράφει «απαλλαγή με το αρ. 39» ή «αντίστροφη επιβάρυνση»;
Θα υποβάλλει καταστάσεις listing ενδοκοινοτικών παραδόσεων υπηρεσιών για το τιμολόγιο αυτό;
Αν λάβει αγαθά ή υπηρεσίες από υποκείμενο εγκατεστημένο σε χώρα της Ε.Ε. (πχ Γερμανία), μπορεί να τα αγοράσει από εκεί καταβάλλοντας και το γερμανικό Φ.Π.Α. (οπότε στην Ελλάδα δεν θα έχει άλλες υποχρεώσεις π.χ. απόδοσης με έκτακτη το Φ.Π.Α. ή καταστάσεις listing) ή θα πρέπει υποχρεωτικά να αγοράσει χωρίς Φ.Π.Α. και να το αποδώσει εδώ με έκτακτη δήλωση παράλληλα με την υποχρέωση υποβολής listing ενδοκοινοτικών αποκτήσεων;
Στην περίπτωση αυτή πρέπει υποχρεωτικά στο Μητρώο να δηλώσει την διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών «ΛΗΨΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» ή «ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ»;
Εν τέλη, το αρ. 39 έχει εφαρμογή μόνο για τις συναλλαγές εντός Ελλάδος και για τις συναλλαγές με υποκείμενο εγκατεστημένο στην Ε.Ε. εφαρμόζονται οι γενικές διατάξεις;

Ερώτηση 1615
30.01.20
Ήθελα να κάνω τις παρακάτω ερωτήσεις:
1) ΟΕ εμπορίας και παροχής με υποχρεωτική απογραφή λόγω τζίρου τα έτη 2016, 2017, 2018. Το 2019 ο τζίρος της εμπορίας είναι 130.000,00 € και της παροχής είναι 28.000,00 €. Υποχρεούται σε απογραφή στις 31.12.2019; Αν όχι, στο έντυπο Ε3 θα εμφανιστεί η απογραφή 31.12.2018 (1.1.2019) για την εξαγωγή του αποτελέσματος;
2) Στο βιβλίο-αρχείο απογραφών τα εμπορεύματα, ΠΥ, ΒΥ πρέπει να διαχωρίζονται ανά κατηγορία ΦΠΑ;
Στα διπλογραφικά βιβλία όπου καταχωρείται η απογραφή των εμπορεύσιμων στην ομάδα 2 ΕΓΛΣ θα πρέπει να υπάρχουν λογαριασμοί ανά συντελεστή ΦΠΑ;
Τα πάγια κατά την αγορά τους εγγράφονται σε λογαριασμούς ανά συντελεστή ΦΠΑ. Πρέπει να συνεχίσουν να φαίνονται έτσι και στα επόμενα έτη ή θα μπορούσε να είναι σε ένα λογαριασμό ανά κατηγορία πχ Έπιπλα απογραφής, Σκεύη απογραφής, Ηλεκτρονικοί υπολογιστές απογραφής κ.λπ.;
Ασχέτως δηλαδή με ποιο συντελεστή ΦΠΑ επιβαρύνθηκαν κατά την αγορά τους.
3) Σε ΕΠΕ έχουν καταχωρηθεί γραμμάτια εισπρακτέα από το 2005 τα οποία δεν πληρώθηκαν ποτέ. Έχουν πάει στο λογαριασμό γραμμάτια σε καθυστέρηση. Για να κλείσουμε αυτόν το λογαριασμό και να τα μεταφέρουμε στα αποτελέσματα λέω να χρεώσω τον λογαριασμό έξοδα προηγουμένων χρήσεων και να πιστώσω τον λογαριασμό Γραμμάτια σε καθυστέρηση. Αυτό το ποσό θα μειώσει τα λογιστικά κέρδη αλλά θα το κάνω φορολογική αναμόρφωση ώστε να προκύψουν τα φορολογικά κέρδη. Η διαδικασία είναι σωστή ή υπάρχει κάποιο πρόβλημα; Αν υπάρχει προτείνετε τον τρόπο.
4) Μικτή επιχείρηση με εμπορία και παροχή. Πουλάει τα εμπορεύματα αλλά κάποια υλικά χρησιμοποιούνται κατά την εκτέλεση της παροχής. Στο έντυπο Ε3 πως θα εμφανιστούν αυτά τα υλικά; Κατά την αγορά τους, καταχωρήθηκαν σαν εμπορεύματα, αλλά δεν φαίνεται η ‘’πώλησή’’ τους, αφού χρησιμοποιήθηκαν σαν βοηθητικά υλικά κατά την εκτέλεση της παροχής και δεν τιμολογήθηκαν ξεχωριστά;