×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Παραγγελιοδοχική πώληση, περιοδική δήλωση και λογιστικές εγγραφές

Ερώτηση 1859
22.02.21

Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.

Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.

Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.

Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63

προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37

Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20

Αχθοφορικά 20

Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο

Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.

Κατηγορία: 

Λογιστικές εγγραφές ατομικής επιχείρησης λόγω μετάβασης από απλογραφικά σε διπλογραφικά

Ερώτηση 1857
22.02.21

Ατομική επιχείρηση την 1/1/2021 ξεκίνησε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου. Παρακαλώ πείτε μου ποιες θα είναι οι εγγραφές έναρξης σύμφωνά με τα παρακάτω δεδομένα:
1) Τραπεζικές καταθέσεις 30,000,00 € (20.000,00 αφορούν επιστρεπτέα προκαταβολή που εισέπραξε την 20/12/2020)
2)Υπόλοιπα πελατών 20.000,00 €
3)Υπόλοιπα προμηθευτών 5000,00€
4)Οφειλές σε ΔΟΥ 10.000,00 €
5)Οφειλή σε ΕΦΚΑ 8.000,00 €
6) Κεφάλαιο;
7) Ταμείο;
Παρακαλώ επί του συγκεκριμένου παραδείγματος να μας πείτε τις εγγραφές ανοίγματος χρήσης.

Κατηγορία: 

Λογιστική αντιμετώπιση αγορών υπό παραλαβή και συμπλήρωση της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α.

Ερώτηση 1856
22.02.21

Επιχείρηση παραγγέλνει εμπορεύματα το Νοέμβριο του 2020 από επιχείρηση η οποία βρίσκεται σε Γ’ χώρα. Δέχεται τιμολόγιο με ημερομηνία Νοεμβρίου 2020 και ταυτόχρονα με έμβασμα εξοφλεί το τιμολόγιο. Τα εμπορεύματα εκτελωνίζονται τον Ιανουάριο του 2021 και αποδίδεται ο Φ.Π.Α. στο τελωνείο. Ποια χρήση θα βαρύνει η αγορά των εμπορευμάτων; Στην περίπτωση που βαρύνει την χρήση του 2020, πώς θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ του Ιανουαρίου ο ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο, δεδομένου ότι δεν θα μπορώ να αποτυπώσω την αξία των αγορών στον κωδικό 363; Μήπως παρουσιάζεται στον κωδικό 402; Επίσης στην περίπτωση που η πληρωμή γίνει με την άφιξη των εμπορευμάτων (Ιανουάριος 2021) έχουμε την ίδια αντιμετώπιση;

Κατηγορία: 

Χρόνος υποβολής έκτακτης δήλωσης ΦΠΑ

Ερώτηση 1855
22.02.21

Καλημέρα,
Σχετικά με την ερώτηση 1837/8-2-21 θέλουμε μια διευκρίνηση. Στο σημείο που γράφει: "Ο φόρος αποδίδεται με «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» που υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την λήξη της φορολογικής περιόδου και μόνο για τις φορολογικές περιόδους που πραγματοποιούνται τέτοιες συναλλαγές." Ποια θεωρείται η φορολογική περίοδος; Έστω το τιμολόγιο έχει κοπεί το Νοέμβριο. Επίσης, ποιο είναι το πρόστιμο (εκτός από την προσαύξηση) λόγω εκπρόθεσμης υποβολής; Τέλος, μήπως αν ο ΦΠΑ που πρέπει να αποδοθεί είναι <30€, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;

Κατηγορία: 

Προϋποθέσεις αγοράς αγροτικού οχήματος

Ερώτηση 1854
22.02.21

Ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να κάνει φυσικό πρόσωπο ώστε να πραγματοποιήσει μεταβίβαση ως αγοραστής ενός αγροτικού οχήματος; Δηλαδή ποιες προϋποθέσεις πρέπει να έχει ή τι πρέπει να ενεργήσει από δω και πέρα, όταν δεν προκύπτει ακόμη κάποιο αγροτικό εισόδημα έως την τελευταία δήλωση εισοδήματος;

Κατηγορία: 

Χρόνος διάρκειας – παράταση μίσθωσης αγροτικού κτήματος

Ερώτηση 1853
15.02.21

Επαγγελματική μίσθωση (αγροί προς καλλιέργεια) συνήφθη για 5 έτη και λήγει 28/02/2021.

Ο εκμισθωτής δύναται να κάνει νέα με άλλον μισθωτή, πάρα την επιθυμία του προηγουμένου για συνεχίσει; Υπάρχει υποχρέωση αποδοχής παράτασης ή με την λήξη απελευθερώνονται τα ακίνητα;

Κατηγορία: 

Απολύσεις και επιστρεπτέα προκαταβολή

Ερώτηση 1852
15.02.21

Καλησπέρα σας.

Επιχείρηση την 1/3/20 απασχολούσε 101 άτομα. Έως τις 10/2/21 είχε 15 οικειοθελείς αποχωρήσεις, 23 προσλήψεις και 6 απολύσεις. Το σύνολο του προσωπικού στις 10/2/21 είναι 103 άτομα και στις 1/11/20 όπου έλαβε την επιστρεπτέα προκαταβολή είχε 101 άτομα.

Πώς υπολογίζεται το δικαίωμα της επιχείρησης σε απολύσεις, χωρίς την υποχρέωση αναπλήρωσης της θέσης εργασίας; Εν ολίγοις, πόσα άτομα έχει δικαίωμα να απολύσει η εταιρεία;


Επιχειρηματική συναλλαγή από φυσικό πρόσωπο με δευτερεύουσα δραστηριότητα αγοραπωλησία κτηρίων

Ερώτηση 1849
15.02.21

Γειά σας

Φυσικό πρόσωπο, αγόρασε 2 όμορα ακίνητα, τα επισκεύασε και τα πούλησε. Στο μεσοδιάστημα από την ολοκλήρωση των εργασιών επισκευής έως την πώληση, το μίσθωνε μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης.

Οι αγορές έγιναν τον 12/2018 & 05/2019, η πώληση έγινε τον 12/2020. Στο συμβόλαιο της πώλησης αναφέρει ότι ο πωλητής συνενώνει τα δύο όμορα ακίνητα σε μία ενιαία ιδιοκτησία, την περιγράφει πλέον ως μια ιδιοκτησία και μετά την πουλάει.

Το φυσικό πρόσωπο που αναφερόμαστε, αγόρασε άλλο ένα ακίνητο τον 02/2021, με σκοπό να το επισκευάσει και να το πουλήσει και αυτό.

Επίσης, υπάρχει πιθανότητα να αγοράσει κι άλλο ακίνητο, με τον ίδιο σκοπό αλλά να καθυστερήσει την επισκευή – πώληση.

Επιπλέον πληροφορίες:

Το εν λόγω φυσικό πρόσωπο έχει ατομική επιχείρηση με κύρια δραστηριότητα
«71.12.12.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΚΠΟΝΗΣΗΣ ΣΤΑΤΙΚΩΝ ΜΕΛΕΤΩΝ ΦΕΡΟΥΣΩΝ ΚΑΤΑΣΚΕΥΩΝ ΚΤΙΡΙΩΝ» και έχει ως δευτερεύουσα δραστηριότητα: «68.10.11.00 ΑΓΟΡΑΠΩΛΗΣΙΑ ΚΤΙΡΙΩΝ ΚΑΤΟΙΚΙΩΝ ΚΑΙ ΟΙΚΟΠΕΔΩΝ ΓΙΑ ΚΤΙΡΙΑ ΚΑΤΟΙΚΙΩΝ» η οποία θα αφαιρεθεί.

Ερωτήσεις:

1) Υπάρχει πιθανότητα σε περίπτωση ελέγχου, να θεωρηθεί το εισόδημα από την παραπάνω αγοραπωλησία που έχει ήδη γίνει, εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα;

2) Πότε μπορεί να κάνει την 2η πώληση ώστε να μην τεθεί θέμα φορολόγησης ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα;

3) Σε περίπτωση που πάρει κάποια προκαταβολή πριν από την δεδομένη ημερομηνία της παραπάνω ερώτησης, μπορεί να αλλάξει τα δεδομένα;

Είμαι στη διάθεση σας για οποιαδήποτε διευκρίνιση που τυχόν δεν έχω αναφέρει.

Με εκτίμηση

Κατηγορία: 

Τήρηση βιβλίου κοστολογίου και αναστολή ΦΠΑ σε ακίνητα από ατομική οικοδομική επιχείρηση

Ερώτηση 1848
15.02.21

Γειά σας

Ατομική επιχείρηση με κύρια δραστηριότητα ΜΕΣΙΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ, αναλαμβάνει πλέον εργολαβίες για ανέγερση κατοικιών (μέσω της ανάθεσης σε υπεργολάβους).

Στη ΔΟΥ κάναμε επέκταση ΚΑΔ 41203000 - ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΟΙΚΙΣΤΙΚΑ ΚΤΙΡΙΑ (ΝΕΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ, ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ, ΜΕΤΑΤΡΟΠΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΑΙΝΙΣΕΙΣ).

Η άδεια οικοδομής βγαίνει στον πραγματικό ιδιοκτήτη (όχι στον εργολάβο).

Συντάσσουν συμφωνητικό μεταξύ τους που αναλύουν τις εργασίες που θα γίνουν και την τελική αμοιβή του εργολάβου, το συμφωνητικό το καταθέτουμε στην ΔΟΥ πριν την ανάληψη εργασιών.

Όλα τα τιμολόγια κόβονται στον εργολάβο.

Ερωτήσεις:

1) Η παραπάνω διαδικασία είναι σωστή;

2) Πρέπει να τηρεί βιβλίο κοστολογίου; (είναι αυτοτελής ιδιοκτησίες)

3) Μπορεί να πάρει απαλλαγή ΦΠΑ, και αν ναι, η προθεσμία που ισχύει μέχρι 31/12/2022 είναι για την αίτηση για απαλλαγή ή για την ολοκλήρωση – πώληση του ακινήτου;

Κατηγορία: 

Σελίδες