Portal

Ερώτηση 1478
08.04.19
Ελεύθερος επαγγελματίας (π.χ. λογιστής) εκδίδει κάθε μήνα ΤΠΥ καθαρής αξίας 100 ευρώ στο πελάτη του. Θα πρέπει να διενεργείται παρακράτηση 20% στο ΤΠΥ επειδή το συνολικό ποσό που θα έχει εκδώσει στο πελάτη του στο τέλος του έτους θα είναι 1.200. Επίσης στη βεβαίωση από ελευθέρια επαγγέλματα για τις συγκεκριμένες συναλλαγές θα στείλω το ποσό 1.200 με κωδικό 10;

Ερώτηση 1476
08.04.19
Επιχείρηση με άδεια λειτουργίας «πώληση τυποποιημένων παγωτών, αναψυκτικών, ποτών, ειδών σοκολατοποιίας, μπισκοτοποιίας κ.τ.λ. σε εμπορικό κατάστημα (ψιλικά ειδή)» {έτσι ακριβώς αναφέρει η άδεια λειτουργίας από τον δήμο} τηρεί απογραφικά βιβλία και έχει ετήσιο τζίρο έτους 2018 282.083,99 ευρώ, με την εξής ανάλυση:

ΤΡΟΦΙΜΑ-ΠΟΤΑ: 62.591,93 ευρώ
ΤΗΛΕΚΑΡΤΕΣ: 54.008,24 ευρώ
ΤΣΙΓΑΡΑ: 165.483,82 ευρώ
-----------------------------------
ΣΥΝΟΛΟ 282.083,99 ευρώ
-----------------------------------
Είναι υποχρεωμένη η επιχείρηση σε σύνταξη φυσικής απογραφής αποθεμάτων δεδομένου ότι ο ετήσιος τζίρος έτους 2018 ανέρχεται στις 282.077,71;
Προβληματισμοί:
- Αν οι πωλήσεις τσιγάρων συμπεριλαμβάνονται στην δραστηριότητα των ψιλικών ειδών τότε βάσει της ΠΟΛ.1019/16.1.2015 η επιχείρηση εξαιρείται της απογραφής λόγω αντικείμενου δραστηριότητας (δλδ τα ψιλικά)
Στην περίπτωση όμως που πρέπει να τα εξετάζουμε ανεξάρτητα δλδ:
- τρόφιμα-ποτά–απορ. 22,19% του ετήσιου τζίρου
- τηλεκάρτες 19,15% του ετήσιου τζίρου
- τσιγάρα 58,66% του ετήσιου τζίρου.
Εξαιτίας των πωλήσεων τσιγάρων προκύπτει υποχρέωση σύνταξης φυσικής απογραφής αφού βάσει πάλι της ΠΟΛ.1019/2015 εξαιρεί τις πωλήσεις των τσιγάρων χονδρικώς.

Ερώτηση 1471
08.04.19
Νέος αγρότης ο οποίος ανήκει στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ, μέσα στο 2018 έλαβε επιδότηση 16.000 ευρώ. Πρέπει να μεταταχθεί υποχρεωτικά στο κανονικό καθεστώς ή θα παραμείνει στο ειδικό καθεστώς λόγω του ότι είναι νέος αγρότης;

Ερώτηση 1473
08.04.19
Από το τμήμα Α’ της ΔΕΑΦ επιμένουν για τις ΕΠΙΔΟΤΗΣΕΙΣ για τα ΦΠ (που άλλωστε είναι υπεύθυνοι) ότι έχει εφαρμογή το έγγραφο ΔΕΑΦ 1080132 ΕΞ 2015/2.6.2015 Φορολογική αντιμετώπιση των επιδοτήσεων – επιχορηγήσεων στα πλαίσια ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας και ότι ΟΦΕΙΛΟΥΜΕ να κάνουμε τροποποιητικές δηλώσεις όταν η επιδότηση περιλαμβάνει ποσά για έτη που έχει υποβληθεί η δήλωση. Το έγγραφο αυτό είναι και από το Α και από το Β τμήμα.
Ταυτόχρονα υπάρχει και το έγγραφο ΔΕΑΦ Β 1010732 ΕΞ 2017 Χρόνος απόκτησης εισοδήματος επιχορηγήσεων που εισπράττουν νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες από φορείς Γενικής Κυβέρνησης, που είναι μόνο του τμήματος Β’ και που έχει στον τίτλο αναφορά γενικά στα ΝΠ αλλά εσωτερικά απαντά για ένα ΝΠμΚΧ, αλλά που το σκεπτικό είναι διαφορετικό από το 1ο έγγραφο και καταλήγει σε εντελώς διαφορετικό συμπέρασμα, ότι δηλαδή δεν πάμε πίσω για τροποποιητικές αλλά όλα διακανονίζονται στο έτος πιστοποίησης της επιδότησης.
Ερωτήσεις:
• Πώς αντιμετωπίζουμε την επιδότηση ΕΣΠΑ που η πιστοποίησή της έγινε το 2018 αλλά περιλαμβάνει τιμολόγια ετών 2016,2017,2018 είτε δαπανών είτε παγίων.
• Διαφέρει η αντιμετώπιση αν ο λήπτης της επιδότησης είναι ΦΠ ή ΝΠ;
• Διαφέρει η αντιμετώπιση αν ο λήπτης της επιδότησης τηρεί διπλογραφικά ή απλογραφικά βιβλία;