×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Παραγραφή επιστροφής ΕΝΦΙΑ

Ερώτηση 1799
23.12.20
Ο ΕΝΦΙΑ του 2014, που εκδόθηκε αν θυμάμαι καλά το φθινόπωρο το 2014, προέκυψε είτε από Ε9 που υποβλήθηκαν πριν τις 31/12/2013 ή ακόμα και από αλλαγές που γίνανε το 2014 πριν την έκδοση του ΕΝΦΙΑ του 2014 στη μεταβατική τότε περίοδο.
Α) Εάν προχωρήσουμε σήμερα, το 2020, σε μία τροποποιητική Ε9 για τον ΕΝΦΙΑ του 2014 και προκύπτει πόσο για επιστροφή, η παραγραφή από πότε αρχίζει;
• Από την πληρωμή του ΕΝΦΙΑ;
• Από την έκδοση του ΕΝΦΙΑ;
• Από την υποβολή του τροποποιητικού Ε9 το 2020;
Β) Τι ρόλο παίζει ο ΚΕΔΕ; Έχουμε δηλαδή τριετία ή πενταετία σε αυτή την επιστροφή που θα προκύψει μετά την τροποποιητική που θα υποβάλλουμε το 2020 για το ΕΝΦΙΑ 2014;

Κατηγορία: 

Ενδοκοινοτικές συναλλαγές επιχείρησης ενταγμένης στο ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39)

Ερώτηση 1795
23.12.20
Αναζητώ στο σύστημα vies τα ΑΦΜ κάποιων ελληνικών επιχειρήσεων που ανήκουν στο άρθρο 39 (απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων με κύκλο εργασιών κάτω των 10.000 ευρώ) και βρήκα τα παρακάτω:
• Όσοι έχουμε δηλώσει ενδοκοινοτικές συναλλαγές στο Μητρώο το σύστημα vies μας βγάζει ότι είναι ο αριθμός ΑΦΜ ισχύει.
• Για όσους δεν έχουμε δηλώσει ενδοκοινοτικές συναλλαγές αλλά στο παρελθόν ήταν στο κανονικό καθεστώς, πάλι βγάζει απάντηση ναι ο ΑΦΜ ισχύει.
• Μόνο για όσους δεν ήταν ποτέ στο κανονικό καθεστώς και δεν έχω δηλώσει ενδοκοινοτικές συναλλαγές βγάζει απάντηση ότι ο ΑΦΜ δεν ισχύει.
Α) Γιατί συμβαίνει αυτό;
Β) Μία επιχείρηση στην Ελλάδα η οποία εντάσσεται στο άρθρο 39, (με τις παραπάνω τρεις ΠΑΡΑΛΛΑΓΕΣ) ποιες δηλωτικές υποχρεώσεις έχει στις παρακάτω περιπτώσεις:
• Εάν λάβει ένα τιμολόγιο από το εξωτερικό χωρίς ΦΠΑ θα πρέπει να αποδώσει το ΦΠΑ εδώ στην Ελλάδα με έκτακτη δήλωση;
• Εάν παρέχει υπηρεσίες προς το εξωτερικό (προς υποκείμενο), πρέπει να προσθέσει ΦΠΑ στο τιμολόγιο ή όχι; θα πρέπει να αναγράψει σε αυτή την περίπτωση το «αντίστροφη επιβάρυνση» ή κάτι άλλο που να παραπέμπει στο Αρ 39;
Γ) Τι διαφορά θα υπήρχε στα παραπάνω εάν αυτή η επιχείρηση δεν είχε δηλώσει ενδοκοινοτικές συναλλαγές στο σύστημα στο μητρώο;

Κατηγορία: 

Διάκριση υπόχρεων Ε.Λ.Π. πώλησης αγαθών από παροχή υπηρεσιών

Ερώτηση 1794
23.12.20
Συνεργείο αυτοκινήτων κάνει σέρβις, επισκευάζει κ.λπ. Η τιμολόγηση θα είναι εις ολόκληρον ως παροχή υπηρεσίας ή δύο αποδείξεις, ως παροχή υπηρεσίας και πώληση εμπορευμάτων (πχ δισκόφρενα που έπρεπε ν’ αλλάξει); Πότε θα κόβεται μόνο παροχή υπηρεσίας και πότε δύο αποδείξεις ως παροχή υπηρεσίας και πώλησης εμπορευμάτων;

Κατηγορία: 

Αποζημίωση απόλυσης αποσπασμένου δημοσίου υπαλλήλου και συνταξιούχου

Ερώτηση 1789
23.12.20
Παρακαλώ ενημερώστε μας για την δυνατότητα αποζημίωσης απόλυσης υπαλλήλου μη κερδοσκοπικού σωματείου με τις παρακάτω συνθήκες,

1/1/1991-16/3/2001
Δημόσιος υπάλληλος (ωράριο 7,3πμ-3μμ)
Ταυτόχρονη εργασία με ωράριο εργασίας 3-7μμ στο σωματείο, με ειδική άδεια του υπηρεσιακού συμβουλίου
Πρόσληψη από το ΔΣ του σωματείου.
Έκδοση από το σωματείο μηνιαίων ενταλμάτων πληρωμής για την μισθοδοσία του υπαλλήλου, χωρίς ασφαλιστικές κρατήσεις

17/3/2001-30/4/2008
Συν/χος του ΤΑΝ, με ενημέρωση για εργασία συν/χου, χωρίς περικοπή σύνταξης, λόγω χαμηλού ποσού και ειδικών διατάξεων.
Εργασία στο σωματείο με ωράριο 12-5μμ.
Έκδοση από το σωματείο μηνιαίων ενταλμάτων πληρωμής για την μισθοδοσία του υπαλλήλου, χωρίς ασφαλιστικές κρατήσεις

1/5/2008-σήμερα
Συν/χος του ΤΑΝ με ενημέρωση για εργασία συν/χου, χωρίς περικοπή σύνταξης, λόγω χαμηλού ποσού και ειδικών διατάξεων
Νέα πρόσληψη με σύμβαση αορίστου χρόνου και ασφάλιση στο ΙΚΑ.

Κατηγορία: 

Παρακράτηση φόρου εισοδήματος επί καταβολής πρόσθετων αμοιβών σε εργαζόμενο και ασφαλιστική εισφορά

Ερώτηση 1788
23.12.20
Επιχείρηση θέλει να δώσει bonus σε υπάλληλο με μηναίο μισθό 800,00 καθαρά τον Δεκέμβριο ποσό 2.800,00 ευρώ .
1. Θα υπολογιστούν ασφαλιστικές κρατήσεις;
2. Ποια η φορολογία; θα υπολογιστεί με την κλίμακα ή θα έχει αυτοτελή φορολόγηση;
3. Αν υπάρχει κάτι άλλο που θα πρέπει να προσέξω.


Χρόνος φορολόγησης γονικής παροχής επί ψιλής κυριότητας μετοχών)

Ερώτηση 1787
23.12.20
Σε ΑΕ μη εισηγμένη, ο πατέρας που είναι και ο κύριος μέτοχος της εταιρίας επιθυμεί να χαρίσει με γονική παροχή κάποιες μετοχές στα ανήλικα τέκνα του, χωρίς να πληρωθεί όμως ο φόρος με την γονική παροχή αλλά μετά τον θάνατο του. Τι διαδικασίες πρέπει να γίνουν γι’ αυτήν την γονική παροχή στην ΔΟΥ; Ο πατέρας έχει ήδη χαρίσει κάποιες μετοχές στα παιδιά που όμως έχει πληρώσει τον φόρο που αντιστοιχούσε στην γονική παροχή της ψιλής κυριότητας.

Κατηγορία: 

Έλεγχος από την ΔΟΥ σε εταιρεία η οποία έχει λυθεί, έχει περατωθεί η εκκαθάριση και έχει διαγραφεί από το ΓΕΜΗ για προγενέστερη χρήση

Ερώτηση 1785
23.12.20
Γαλλική τουριστική εταιρία μη έχοντας μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα σκοπεύει να τιμολογήσει σε ελληνική τουριστική εταιρία η οποία ανέλαβε την εξυπηρέτηση των πελατών της Γαλλικής στην ελληνική αγορά παρέχοντας υπηρεσίες μεταφοράς, οργάνωσης τουριστικών εκδρομών κ.λπ.
Η τιμολόγηση θα περιλαμβάνει τις παρακάτω υπηρεσίες:
1-Υπηρεσίες μηχανογράφησης για την προσαρμογή των συστημάτων πληροφορικής των κρατήσεων. Η υπηρεσία θα παρασχεθεί στην Γαλλική εταιρία και το κόστος θα μετακυληθεί στην ελληνική.
2-Δικαίωμα χρήσης του σήματος (ενοίκιο) από την Γαλλική προς την Ελληνική.
3-Διάφορες προωθητικές ενέργειες που θα γίνουν στην αλλοδαπή για την ενίσχυση του αριθμού τουριστών στην Ελλάδα.
4-Διάφορα έξοδα διοικητικής και οργανωτικής λειτουργίας που έχουν να κάνουν με την οργάνωση και τον τρόπο λειτουργίας του γραφείου στην Ελλάδα.
Ερώτημα
Εάν η γαλλική θα τιμολογήσει με ΦΠΑ και πού οφείλεται να αποδοθεί ο ΦΠΑ.
Εάν για το ποσό χρήσης του σήματος από την ελληνική θα παρακρατηθεί φόρος δικαιωμάτων.

Κατηγορία: 

ΦΠΑ ενδοκοινοτικής λήψης υπηρεσίας και παρακράτηση φόρου δικαιωμάτων βάσει ΣΑΔΦ Ελλάδας-Γαλλίας

Ερώτηση 1786
18.12.20
Γαλλική τουριστική εταιρία μη έχοντας μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα σκοπεύει να τιμολογήσει σε ελληνική τουριστική εταιρία η οποία ανέλαβε την εξυπηρέτηση των πελατών της Γαλλικής στην ελληνική αγορά παρέχοντας υπηρεσίες μεταφοράς, οργάνωσης τουριστικών εκδρομών κ.λπ.
Η τιμολόγηση θα περιλαμβάνει τις παρακάτω υπηρεσίες:
1-Υπηρεσίες μηχανογράφησης για την προσαρμογή των συστημάτων πληροφορικής των κρατήσεων. Η υπηρεσία θα παρασχεθεί στην Γαλλική εταιρία και το κόστος θα μετακυληθεί στην ελληνική.
2-Δικαίωμα χρήσης του σήματος (ενοίκιο) από την Γαλλική προς την Ελληνική.
3-Διάφορες προωθητικές ενέργειες που θα γίνουν στην αλλοδαπή για την ενίσχυση του αριθμού τουριστών στην Ελλάδα.
4-Διάφορα έξοδα διοικητικής και οργανωτικής λειτουργίας που έχουν να κάνουν με την οργάνωση και τον τρόπο λειτουργίας του γραφείου στην Ελλάδα.
Ερώτημα
Εάν η γαλλική θα τιμολογήσει με ΦΠΑ και πού οφείλεται να αποδοθεί ο ΦΠΑ.
Εάν για το ποσό χρήσης του σήματος από την ελληνική θα παρακρατηθεί φόρος δικαιωμάτων.

Κατηγορία: 

Υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος σε περίπτωση διάσπασης κλάδου δραστηριότητας με σκοπό τη σύσταση νέας εταιρείας

Ερώτηση 1781
16.12.20
Ερώτηση
Σε υφιστάμενη ΙΚΕ έγινε μερική διάσπαση κλάδου δραστηριότητας (ημερομηνία ισολογισμού νέου κλάδου 30/09/2020), ο οποίος θα μεταβιβασθεί με σκοπό τη σύσταση Ανώνυμης εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του ν.4601/2019, του ν.4548/2018, του άρθρου 54 του ν. 4172/2013 καθώς και του άρθρου 61 του ν. 4438/2016, όπως ισχύουν.
Αν η παραπάνω διαδικασία ολοκληρωθεί σε επόμενο έτος, ερωτάται πως θα υποβληθούν οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.

Κατηγορία: 

Σελίδες