Portal

Ερώτηση 1617
30.01.20
Επιχείρηση ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ είναι ενταγμένη στο καθεστώς των μικρών επιχειρήσεων του αρ. 39.
Για να εκδίδει τιμολόγια προς ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ εγκατεστημένο σε χώρα της ευρωπαϊκής ένωσης, πρέπει υποχρεωτικά στο Μητρώο να δηλώσει την διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών «ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» και να λάβει ΑΦΜ - ΦΠΑ;
Στην προηγούμενη περίπτωση, στο τιμολόγιο θα αναγράφει «απαλλαγή με το αρ. 39» ή «αντίστροφη επιβάρυνση»;
Θα υποβάλλει καταστάσεις listing ενδοκοινοτικών παραδόσεων υπηρεσιών για το τιμολόγιο αυτό;
Αν λάβει αγαθά ή υπηρεσίες από υποκείμενο εγκατεστημένο σε χώρα της Ε.Ε. (πχ Γερμανία), μπορεί να τα αγοράσει από εκεί καταβάλλοντας και το γερμανικό Φ.Π.Α. (οπότε στην Ελλάδα δεν θα έχει άλλες υποχρεώσεις π.χ. απόδοσης με έκτακτη το Φ.Π.Α. ή καταστάσεις listing) ή θα πρέπει υποχρεωτικά να αγοράσει χωρίς Φ.Π.Α. και να το αποδώσει εδώ με έκτακτη δήλωση παράλληλα με την υποχρέωση υποβολής listing ενδοκοινοτικών αποκτήσεων;
Στην περίπτωση αυτή πρέπει υποχρεωτικά στο Μητρώο να δηλώσει την διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών «ΛΗΨΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» ή «ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ»;
Εν τέλη, το αρ. 39 έχει εφαρμογή μόνο για τις συναλλαγές εντός Ελλάδος και για τις συναλλαγές με υποκείμενο εγκατεστημένο στην Ε.Ε. εφαρμόζονται οι γενικές διατάξεις;

Ερώτηση 1615
30.01.20
Ήθελα να κάνω τις παρακάτω ερωτήσεις:
1) ΟΕ εμπορίας και παροχής με υποχρεωτική απογραφή λόγω τζίρου τα έτη 2016, 2017, 2018. Το 2019 ο τζίρος της εμπορίας είναι 130.000,00 € και της παροχής είναι 28.000,00 €. Υποχρεούται σε απογραφή στις 31.12.2019; Αν όχι, στο έντυπο Ε3 θα εμφανιστεί η απογραφή 31.12.2018 (1.1.2019) για την εξαγωγή του αποτελέσματος;
2) Στο βιβλίο-αρχείο απογραφών τα εμπορεύματα, ΠΥ, ΒΥ πρέπει να διαχωρίζονται ανά κατηγορία ΦΠΑ;
Στα διπλογραφικά βιβλία όπου καταχωρείται η απογραφή των εμπορεύσιμων στην ομάδα 2 ΕΓΛΣ θα πρέπει να υπάρχουν λογαριασμοί ανά συντελεστή ΦΠΑ;
Τα πάγια κατά την αγορά τους εγγράφονται σε λογαριασμούς ανά συντελεστή ΦΠΑ. Πρέπει να συνεχίσουν να φαίνονται έτσι και στα επόμενα έτη ή θα μπορούσε να είναι σε ένα λογαριασμό ανά κατηγορία πχ Έπιπλα απογραφής, Σκεύη απογραφής, Ηλεκτρονικοί υπολογιστές απογραφής κ.λπ.;
Ασχέτως δηλαδή με ποιο συντελεστή ΦΠΑ επιβαρύνθηκαν κατά την αγορά τους.
3) Σε ΕΠΕ έχουν καταχωρηθεί γραμμάτια εισπρακτέα από το 2005 τα οποία δεν πληρώθηκαν ποτέ. Έχουν πάει στο λογαριασμό γραμμάτια σε καθυστέρηση. Για να κλείσουμε αυτόν το λογαριασμό και να τα μεταφέρουμε στα αποτελέσματα λέω να χρεώσω τον λογαριασμό έξοδα προηγουμένων χρήσεων και να πιστώσω τον λογαριασμό Γραμμάτια σε καθυστέρηση. Αυτό το ποσό θα μειώσει τα λογιστικά κέρδη αλλά θα το κάνω φορολογική αναμόρφωση ώστε να προκύψουν τα φορολογικά κέρδη. Η διαδικασία είναι σωστή ή υπάρχει κάποιο πρόβλημα; Αν υπάρχει προτείνετε τον τρόπο.
4) Μικτή επιχείρηση με εμπορία και παροχή. Πουλάει τα εμπορεύματα αλλά κάποια υλικά χρησιμοποιούνται κατά την εκτέλεση της παροχής. Στο έντυπο Ε3 πως θα εμφανιστούν αυτά τα υλικά; Κατά την αγορά τους, καταχωρήθηκαν σαν εμπορεύματα, αλλά δεν φαίνεται η ‘’πώλησή’’ τους, αφού χρησιμοποιήθηκαν σαν βοηθητικά υλικά κατά την εκτέλεση της παροχής και δεν τιμολογήθηκαν ξεχωριστά;

Ερώτηση 1614
24.01.20
Έχουμε μια επιχείρηση που πουλάει βιομηχανική κάνναβη και θέλουμε να κόψουμε ένα τιμολόγιο σε μια Startup επιχείρηση στην Ιρλανδία η οποία δεν έχει VAT. Το τιμολόγιο που θα κόψουμε θα πρέπει να έχει ΦΠΑ ή όχι;

Ερώτηση 1613
17.01.20
Αγρότης κανονικού καθεστώτος με άδεια λαϊκών αγορών, έχει υποχρέωση ασφάλισης
στον ΕΦΚΑ μη μισθωτών στον κλάδο των επιχειρήσεων και όχι στο κλάδο αγροτών.
Ζητείται από την ΔΟΥ για μετάταξη από το ειδικό στο κανονικό καθεστώς βεβαίωση
προεγγραφής ΕΦΚΑ μη μισθωτών είναι ορθό κάτι τέτοιο;