Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 1806
24.12.20
Χαίρετε,
Επιχείρηση λαμβάνει τιμολόγια της Airbnb για τις προμήθειες που παίρνει. Το τιμολόγιο της Airbnb χρεώνει καθαρή αξία αλλά και ΦΠΑ 24%. Ως εκδότης του τιμολογίου φαίνεται η Airbnb με ιρλανδικό ΑΦΜ και ιρλανδική διεύθυνση έδρας. Το τιμολόγιο είναι ενδοκοινοτική συναλλαγή ή όχι; Γιατί χρεώνει ΦΠΑ; Πως θα περαστεί στη δήλωση ΦΠΑ;
Ερώτηση 1798
24.12.20
Σε συνέχεια της ερώτησης 1897 και σε σχέση με την εφαρμογή του εγγράφου 304941 του ΙΚΑ
Καθαρίστρια σε εκκλησία με ειδικότητα 278050, (μειωμένη απασχόληση, μη διοριζόμενη από την Μητρόπολη) εργάζεται 5 μέρες τη βδομάδα με 4ωρο, δηλαδή 20 ώρες τη βδομάδα και ημερήσιες μικτές αποδοχές 23,52€
Α) Μήπως βάση του εγγράφου ΙΚΑ 304941/18-11-20 και επειδή έχει μόνο σταθερές ημερήσιες αποδοχές θα πρέπει να υπολογιστούν οι εισφορές με το πραγματικό ημερομίσθιο των 23,52€, (αφού αυτό υπολογιζόμενο σε πλήρη απασχόληση είναι μεγαλύτερο από το κατώτερο);
Β) ή θα εφαρμοστεί η εγκ. 32/2008 του ΙΚΑ;
Δηλαδή για την κατάταξη σε τεκμαρτό ημερομίσθιο,
Θα κατατάξουμε το ημερομίσθιο 23,52 (που όμως είναι κατώτερο από το 29,04) δηλαδή στην 6η;
Ή Θα την κατατάξουμε άμεσα στην 8η ασφαλιστική κλάση που εντάσσεται το κατώτερο ημερομίσθιο 29,04;
Ερώτηση 1797
24.12.20
Σύμφωνα με το έγγραφο 304941 της 18ης/11/2020 του ΙΚΑ από την ενότητα Γ καταλαβαίνω ότι οποίος αμείβεται αποκλειστικά με σταθερές αποδοχές και εφόσον αυτές είναι ίσες με τις κατώτερες νόμιμες αποδοχές (γιατί το έγγραφο αναφέρει ότι δεν πρέπει να είναι κατώτερες) τότε δεν ισχύει η ασφάλιση του με τα τεκμαρτά αλλά θα πρέπει να ασφαλίζεται με τις πραγματικές του αποδοχές.
Άρα (κατά την άποψή μου) κατά τον υπολογισμό τον μηνιαίων αποδοχών θα πρέπει να λαμβάνουμε υπόψιν την νυχτερινή απασχόληση, την απασχόληση στις αργίες, υπερεργασία, υπερωρία, κλπ για να ασφαλίσουμε επί των πραγματικών (βάσει του εργατικού δικαίου) αποδοχών τις ασφαλιστικές εισφορές.
Α) Ισχύει το παραπάνω, σωστά το αντιλήφθηκα;
Β) Αν για παράδειγμα η σύμβαση πρόσληψης ενός οδηγού ΤΑΞΙ είναι μία σύμβαση όπως σε κάθε άλλη περίπτωση εξαρτημένης εργασίας: με σταθερές μηνιαίες αποδοχές, εξαρτημένη εργασία, όχι ποσοστά, όχι κυμαινόμενες αποδοχές, όχι σύμβαση εκμετάλλευσης πράγματος.
Και αν πρέπει να ασφαλιστεί όπως στις κοινές επιχειρήσεις επί των πραγματικών αποδοχών, όχι με τεκμαρτά δηλαδή, τότε θα πρέπει να αποδώσουμε ασφαλιστικές εισφορές και για δώρο Χριστουγέννων και επίδομα αδείας;
Ανεξάρτητα δηλαδή από την απόφαση η οποία εκδίδεται σε ετήσια βάση από το ΙΚΑ ότι δεν υπάρχουν ασφαλιστικές εισφορές για το δώρο Χριστουγέννων, επειδή δεν καταβάλλεται δώρο Χριστουγέννων από τον επιβάτη;
Ερώτηση 1796
24.12.20
Οδηγός ταξί προσλαμβάνεται με πλήρη απασχόληση (5 μέρες 40 ώρες τη βδομάδα) και με όλη την προϋπηρεσία έχει μικτές αποδοχές 845 ευρώ. Το ημερομίσθιο λοιπόν είναι 33,80€. Σύμφωνα με την εγκ. 32/2008 του ΙΚΑ (σε ισχύ) το ημερομίσθιο αυτό ανήκει στην κλάση από 33,22 έως 35,63 οπότε οι ασφαλιστικές εισφορές θα υπολογιστούν με το τεκμαρτό ημερομίσθιο 34,69 της 10ης ασφαλιστικής κλάσης.
Τον επόμενο μήνα αλλάζει σύμβαση και από πλήρη απασχόληση μετατρέπεται σε εκ περιτροπής, δηλαδή τρεις ημέρες τη βδομάδα με οκτάωρη ημερήσια απασχόληση.
Α) Πώς, με ποιους υπολογισμούς θα βρεθεί το ημερομίσθιο του έτσι ώστε να γίνουν οι παραπάνω υπολογισμοί για να βρούμε σε ποια ασφαλιστική κλάση θα καταταχθεί;
(Διότι πλέον για την ημερήσια απασχόληση του των 8 ωρών οι πραγματικές καταβλητέες ημερήσιες μικτές αποδοχές θα είναι 40,56 το οποίο εντάσσεται στην κλάση από 39,17 έως 42,44 δηλαδή στην 12η, οπότε πρέπει να ασφαλίζεται με 40,45 ευρώ την ημέρα;)
Β) Ποια είναι η σωστή κατάταξη για την ασφάλιση του τον ένα μήνα με την πλήρη απασχόληση και ποια τον άλλο μήνα με την εκ περιτροπής απασχόληση;
Ερώτηση 1805
23.12.20
Ερώτηση
Καλημέρα σας.
Θα ήθελα να ρωτήσω πότε καταβάλλεται από το κράτος η αναλογία της άδειας ειδικού σκοπού, διότι από τον Μάιο ενώ έγινε η δήλωση στο ΕΡΓΑΝΗ και δηλώθηκε τραπεζικός λογαριασμός, έως και σήμερα δεν έγινε κάποια καταβολή, εκτός και σε περίπτωση χρεών συμψηφίζονται.
Ευχαριστώ
Ερώτηση 1804
23.12.20
Καλησπέρα σας,
Θα ήθελα την βοήθεια σας σχετικά το κάτωθι ερώτημα που αφορά τις προσωρινές απολήψεις κερδών από τους εταίρους πολυπρόσωπης ΙΚΕ:
Α. Διαδικασία
Η ΙΚΕ έχει το δικαίωμα να προ-διανέμει κέρδη τρέχουσας χρήσης πριν από την έγκριση τους από την τακτική γενική συνέλευση με έκτακτη ΓΣ εντός της χρήσης;
Εάν ναι, η όποια διανομή γίνει, θα τελεί υπό την μετέπειτα έγκρισή της από την τακτική ΓΣ όταν λάβει χωρά στο επόμενο έτος;
Θα πρέπει να συνταχθούν ενδιάμεσες (ή προσωρινές) οικονομικές καταστάσεις π.χ. για το διάστημα από την 01.01.20 έως της 30.11.20 από τις οποίες να προκύπτουν κέρδη χρήσης ή υπάρχει κάποιος άλλος τρόπος;
Έστω περίπτωση που τα αποτελέσματα της εταιρείας είναι τα παρακάτω όπως προκύπτουν από τις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις και αποφασίζετε με έκτακτη γενική συνέλευση στης 05.12.ΧΧ την διανομή προσωρινών απολήψεων κερδών ύψους 50.000€.
Αποτελέσματα προς φορών: 100.000
Φόρος ΝΠ 24%: 24.000
Αποτελέσματα μετά φόρων: 76.000
Τακτικό αποθεματικό: 3.800
Διανεμόμενα κέρδη βάση ΓΣ στις 05.12.20: 50.000
Υπόλοιπο κερδών εις νέο: 22.200
Για την νόμιμη διανομή βάση της συνέλευσης θα πρέπει να υπάρχει αυξημένη πλειοψηφία 2/3 και σε αυτή την περίπτωση; Επίσης σε περίπτωση μονοπρόσωπης εταιρείας το πρακτικό θα πρέπει να φέρει και την υπογραφή του αρμοδίου λογιστή;
Υπάρχει κάποιος περιορισμός στο ποσό του ύψους της διανομής; Είναι καθαρά στην απόφαση των εταίρων της ΓΣ (όχι πάνω από τα προσωρινά κέρδη χρήσης);
Β. Χρηματικά διαθέσιμα
Βάση της ανωτέρω απόφασης των εταίρων που τέθηκε πιο πάνω, εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα όλα με μετρητά λόγω υπερήμερων απαιτήσεων κάποιων πελατών οι οποίοι τυγχάνουν κάποιες ευκολίες πληρωμής θα μπορεί να γίνει η πληρωμή των κερδών σε τμηματικές δόσεις προς τους εταίρους;
Γ. Φορολογία Εισοδήματος
Το υπόψη διανεμόμενο ποσό βάση της 1.100/2019 θα πρέπει να γίνει παρακράτηση του φόρου μερισμάτων 5% μέσα σε ένα μηνά από την έγκρισης της ΓΣ και να αποδοθεί στο δημόσιο ο Παρακρατούμενος φόρος.
Το συγκεκριμένο εισόδημα έχει λάβει χωρά μέσα στο 2020, οπότε βάση της ΓΣ έχει αποκτηθεί το δικαίωμα είσπραξης του από την εταίρους. Το εν λόγω εισόδημα θεωρείται φορολογητέο εισόδημα της χρήσης 2020 όπως αναφέρεται και βάση της παρ.4 αρ.8 ν.4172/13; Εάν ναι στις ετήσιες βεβαιώσεις αποδοχών σε ποιον κωδικό θα καταχωριστεί το ανάλογο εισόδημα;
Δ. Λογιστική
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η εταιρεία τηρεί λογιστικό σχέδιο βάση ΕΛΠ ποιες είναι η λογιστικές εγγραφές στα βιβλία που θα πρέπει να γίνουν, χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα.
Πως θα αντιμετωπιστεί το συγκεκριμένο γεγονός στον τελικό Ισολογισμό χρήσης;
Εάν υπάρχει τυχόν κάποιο άλλο θέμα που θα πρέπει να δώσουμε προσοχή.
Αναμένω την απάντηση σας το συντομότερο δυνατόν
Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων
Καλές Γιορτές και Καλά Χριστούγεννα
Ερώτηση 1803
23.12.20
Υπηρεσία μεταφοράς δεμάτων, επιστολών κ.λπ. (ταχυμεταφορών η κούριερ) θα προσλάβει εργαζόμενους οι οποίοι θα κάνουν τις μεταφορές είτε με ΙΧΕ αυτοκίνητα της εταιρείας είτε με δικά τους αυτοκίνητα (όχι μοτοποδήλατα η μοτοσικλέτες, μόνο με αυτοκίνητα).
Πως ασφαλίζονται οι εργαζόμενοι αυτοί, σαν διανομείς με ημερομίσθιο (εργατοτεχνίτες) η σαν οδηγοί με μισθό (υπάλληλοι); Ποιος είναι ο κωδικός ειδικότητας;
Ερώτηση 1802
23.12.20
παρακαλώ να με ενημερώσετε άμεσα, για τα ποσοστά ασφαλιστικών εισφορών ΕΦΚΑ-ΙΚΑ που αφορούν εργαζόμενους συνταξιούχους που ανήκουν στο πακέτο ασφαλιστικής κατηγορίας 618 περ. 4, από 1-1-2021.
Από παλαιότερες πληροφορίες που είχαμε από το ΙΚΑ, μας ενημέρωσαν ότι στις περιπτώσεις αυτές δεν καταβάλλεται ασφαλιστική εισφορά για ασθένεια σε είδος.
Σύμφωνα με αυτό, οι ασφαλιστικές εισφορές από 1-6-2019 αντί 39,66% ανέρχονταν σε 33,21%.
Ερώτηση 1801
23.12.20
Ποια είναι η προθεσμία διαβίβασης δεδομένων στη πλατφόρμα MyData για:
1. Εκδότη: Αποστολή παραστατικών πώλησης (Τιμολόγια & Αποδείξεις λιανικής)
2. Λήπτη: Αποστολή δεδομένων εξόδων
Ερώτηση 1800
23.12.20
Εταίρος και Διαχειριστής ΙΚΕ (όχι μονοπρόσωπης) λαμβάνει κατά το μήνα Δεκέμβριο ετήσια αμοιβή για τις υπηρεσίες διαχείρισης προς την εταιρεία. Ερωτάται:
1. Χρειάζεται να απεικονιστούν οι αποδοχές του σε ΑΠΔ μαζί με το υπόλοιπο προσωπικό ή η σχετική υποχρέωση αφορά μόνο Διαχειριστές ΟΕ-ΕΕ-ΕΠΕ;
2. Σε καταφατική απάντηση, ποιος είναι ο κατάλληλος κωδ. ειδικότητας, το πακέτο κάλυψης και τα αντίστοιχα ποσοστά εισφορών;
