Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 1190.
21.03.18
Ελληνική εταιρεία αγοράζει από την Ιρλανδία άδεια χρήσης λογισμικού. Τα σχετικά τιμολόγια εκδίδονται κάθε μήνα με κόστος περίπου 90,00. Για το κάθε τιμολόγιο γίνεται παρακράτηση φόρου 20% καθώς αποτελεί δικαίωμα χρήσης. Το ερώτημα είναι αν το κάθε τιμολόγιο θα πρέπει να καταχωρείται στον 16.17 (πάγια) ή στην λήψη υπηρεσιών 62.00.
Ερώτηση 1187.
21.03.18
Στην περίπτωση π.χ. 25ετούς μίσθωσης ακινήτου από ΦΠ (μη επιτηδευματία) προς ΙΚΕ, με σκοπό την ένταξη της ΙΚΕ στο ΕΣΠΑ Τουρισμού και λήψη επιδότησης 50% (για εκτεταμένες δαπάνες βελτίωσης και δαπάνες εξοπλισμού), ποιο ποσό θα ληφθεί υπ’ όψιν για τον υπολογισμό του μισθώματος σε είδος; Αυτό της συνολικής δαπάνης της επένδυσης (χωρίς την αφαίρεση της επιδότησης) ή του τελικού κόστους για τον μισθωτή (δηλαδή μετά την μείωση με την επιδότηση του ΕΣΠΑ 50%);
Επίσης, στο τέλος της μίσθωσης (μετά την πάροδο της 25ετίας) και εφόσον το ακίνητο περιέλθει στον εκμισθωτή, θα υπάρξει φορολογία υπεραξίας; Αν ναι, θα υπολογιστεί στην τότε αγοραία αξία του ακινήτου μείον τα μισθώματα της 25ετίας (εννοώ τα μισθώματα πραγματικής αξία συν της αξίας μίσθωσης σε είδος);
Ερώτηση 1186.
21.03.18
Αγρότης κανονικού καθεστώτος με έδρα το σπίτι του εκτός από την παραγωγή αγροτικών προϊόντων παράλληλα παράγει κάρβουνα και πουλάει καυσόξυλα, χονδρικά και λιανικά, χωρίς να διαθέτει ιδιαίτερη εγκατάσταση-κατάστημα. Τα ξύλα για την παραγωγή κάρβουνων και την πώληση τους ως καυσόξυλα προέρχονται είτε από δικά του κτήματα π.χ. από κλάδεμα των δέντρων που κατέχει, είτε από εκτάσεις που νοικιάζει από το δημόσιο για υλοτομία, είτε από κτήματα τρίτων που κλαδεύει και ως αμοιβή λαμβάνει την ξυλεία. Το εισόδημα που αποκτά από την παράλληλη δραστηριότητα της παραγωγής κάρβουνων και πώλησης καυσόξυλων θεωρείται εισόδημα από επιχειρηματική ή αγροτική δραστηριότητα; Πώς θα υπολογιστούν οι ασφαλιστικές εισφορές που θα καταβάλει στον ΕΦΚΑ;
Ερώτηση 1184.
21.03.18
Εταιρεία καφέ-μπαρ στην χρήση 2017 αντιμετώπιζε λογιστικά τις αγορές και τις πωλήσεις της ως εμπορεύματα, οπότε είχε και τελικά αποθέματα (απογραφή). Στην χρήση 2018 θα αλλάξει η λογιστική αντιμετώπιση και θα καταχωρούνται ως πωλήσεις υπηρεσιών και δαπάνες. Το ερώτημα είναι τα τελικά αποθέματα του 2017 πως θα αντιμετωπιστούν στην χρήση 2018 δεδομένου ότι δεν θα υπάρχουν πλέον εμπορεύματα;
Ερώτηση 1181.
21.03.18
Εταιρεία με αντικείμενο εργασιών την παραγωγή και πώληση ηλεκτρικής ενέργειας με μοναδικό πελάτη τον ΛΑΓΗΕ, υποχρεούται να εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο για ηλεκτρική ενέργεια την οποία πώλησε σε χρήσεις πριν το 2017 λόγω επανυπολογισμού της τιμής πώλησης.
Πως αντιμετωπίζεται λογιστικά και φορολογικά το ποσό για το οποίο θα πρέπει να εκδώσει πιστωτικό τιμολόγιο;
Υποχρεούται να προβεί σε υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων ΦΠΑ και Εισοδήματος καθώς και Ισολογισμών για τις προηγούμενες χρήσεις ή το αντιμετωπίζει μόνο στην χρήση στην οποία εκδόθηκε το πιστωτικό τιμολόγιο;
Ερώτηση 1173.
21.03.18
ιδιοκτήτης σε κοινωνία λεωφορείου 50% ποσοστό είναι και οδηγός στην κοινωνία, σε παλιότερη ερώτηση προς το ΙΚΑ δεν υπήρχε υποχρέωση ασφάλισης στο ΙΚΑ λόγω ασφάλισης ως ιδιοκτήτης στον ΟΑΕΕ.
Η πληρωμή του γίνεται από την Κοινωνία του Λεωφορείου(ιδιοκτήτες). Παράλληλα αποστέλλουμε ΦΜΥ μηνιαίες για την αμοιβή του ως οδηγός και φορολογείται με βάση την φορολογία εισοδήματος, το ερώτημα είναι τώρα με τον ΕΦΚΑ από 01/01/2017 θα πρέπει να αποστέλλουμε ΑΠΔ μηνιαίες ως μισθωτός ενώ είναι και ιδιοκτήτης, υπάρχει υποχρέωση να γίνει πρόσληψη στον ΟΑΕΔ και πινάκων στον ΣΕΠΕ;
Ερώτηση 1182.
20.03.18
Επιχείρηση με ενοικιαζόμενα δωμάτια με απλογραφικά βιβλία λαμβάνει τιμολόγιο προμήθειας της AIRBNB με ημερομηνία έκδοσης 01/01/2018 για κράτηση που θα διαμείνει στο κατάλυμα 20/08/2018. Στην αιτιολογία το τιμολόγιο αναφέρει βασική προμήθεια υπηρεσιών 4,68, ΦΠΑ 1,12 και σύνολο προμήθειας 5,80.
Ερώτηση: Με ποια ημερομηνία θα πρέπει το τιμολόγιο να καταχωρηθεί στα βιβλία της επιχείρησης, να συνταχθεί και υποβληθεί ανακεφαλαιωτικός πίνακας ενδοκοινοτικών συναλλαγών (ΑΦΜ Ιρλανδίας) και με ποιο ποσό αφού η συναλλαγή είναι ενδοκοινοτική χωρίς ΦΠΑ (έχω ενημερώσει τον ανακεφαλαιωτικό με 5,80 το σύνολο δηλαδή διότι αυτό έχει κρατηθεί).
Ερώτηση 1180.
20.03.18
Εταιρεία με νομική μορφή ΙΚΕ, και αντικείμενο εργασιών "παραγωγή ενέργειας από φ/β συστήματα" κατασκεύασε φωτοβολταϊκό πάρκο για το οποίο έλαβε το 2017 επιχορήγηση βάσει των διατάξεων του Ν.3299/2004.
Πως θα αντιμετωπίσει λογιστικά την επιχορήγηση την οποία έλαβε και σε τι ενέργειες πρέπει να προβεί;
Πως επηρεάζονται οι αποσβέσεις των παγίων λαμβάνοντας υπόψη ότι η κατασκευή του φ/β πάρκου για το οποίο επιχορηγήθηκε ολοκληρώθηκε το 2011 και από το 2011 πουλάει την παραγόμενη ηλεκτρική ενέργεια στο ΛΑΓΗΕ.
Ερώτηση 1188.
20.03.18
Οι σακούλες 15-50mm έχουν περιβαλλοντικό τέλος και από 50-70mm θα πρέπει να χρεώνονται στον πελάτη. Για τις σακούλες άνω των 70mm τι ισχύει;
Ερώτηση 1185.3
20.03.18
Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την τακτοποίηση των όψεως σε ξένο νόμισμα στις 31/12 εκπίπτουν φορολογικά; Αναφέρω ένα παράδειγμα:
Στις 31/12 ο όψεως έχει υπόλοιπο στα βιβλία 5.500€ (το ποσό σε € έχει προκύψει από την ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης της κάθε συναλλαγής). Το υπόλοιπο σε δολάρια είναι 6.000$. Η ισοτιμία στις 31/12 είναι 1,19, επομένως η αξία του σε € θα είναι 5.042€. Η χρεωστική συναλλαγματική διαφορά που θα προκύψει θα είναι 458€. Η εγγραφή βάσει ΕΛΠ θα είναι:
62 Χ 458,00
38-02 Π 458,00
Αναγνωρίζεται φορολογικά αυτή η ζημία; Αντίστοιχα, αν προέκυπτε πιστωτική συναλλαγματική διαφορά, φορολογείται ως έσοδο;
