×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Έκδοση πιστωτικού στοιχείου λιανικής από εστιατόρια

Ερώτηση 2488
14.11.23

Εστιατόριο με φορολογικό μηχανισμό πρέπει να εκδώσει Πιστωτικό Λιανικής σε 3 περιπτώσεις:

1) Αντικατάσταση απόδειξης με σήμανση προς έκδοση τιμολογίου

2) Μερική ή ολική Ακύρωση απόδειξης με σήμανση (δεν σερβιρίστηκε ένα είδος ή για άλλους λόγους δεν έπρεπε να χρεωθεί ο πελάτης λιανικής)

3) Μερική ή ολική ακύρωση απόδειξης προς αντικατάσταση με στοιχείο αυτοπαράδοσης (κέρασμα)

Σας παρακαλώ με ενδιαφέρει τι ισχύει σήμερα όσον αφορά τη σήμανση των παραστατικών που πρέπει να εκδοθούν σε όλες τις παραπάνω περιπτώσεις (όπου σήμανση και υποχρέωση διαβίβασης στο esend)

Είναι δεδομένο ότι και στις 3 ως άνω περιπτώσεις λόγω εστίασης με σερβίρισμα υπάρχουν δελτία παραγγελίας με σήμανση.

Επιπλέον, υφίσταται διάταξη για επιστροφές λιανικών πωλήσεων άνω των 50€ όπου είναι υπόχρεη η επιχείρηση να τηρεί αρχείο με στοιχεία ονομαστικά κλπ. για τον πελάτη λιανικής. Ισχύει αυτό στην συγκεκριμένη περίπτωση και στην εστίαση με σερβίρισμα;

Κατηγορία: 

Υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ από ατομική επιχείρηση με δραστηριότητα σιδηροκατασκευές & κατάταξη των εσόδων αυτής

Ερώτηση 2487
14.11.23

Ατομικός επιχειρηματίας αγοράζει σίδερα-αλουμίνια και παρεμφερή υλικά και κατασκευάζει στην επιχείρησή του σιδηροκατασκευές και αλουμινοκατασκευές για λογαριασμό ιδιωτών και επαγγελματιών τα οποία στη συνέχεια τοποθετεί στους πελάτες. Εκδίδει ΑΠΥ, ΤΠΥ αλλά και ΤΔΑ, ΑΛΠ χωρίς τη χρήση φορολογικού μηχανισμού, χειρόγραφα τα οποία ανεβάζει στα my data. Απαλλάσσεται από την χρήση ΦΤΜ και ΦΗΜ ή έχει αλλάξει κάτι; Το εισόδημα που αποκτά από τις παραπάνω δραστηριότητες θεωρείται εισόδημα από εμπορική επιχείρηση, από παραγωγική δραστηριότητα ή από παροχή υπηρεσιών; Ποιο είναι το κριτήριο στις παραπάνω δραστηριότητες (αλουμινοκατασκευές);

Κατηγορία: 

Σύσταση εταιρείας συμμετοχών με αλλοδαπά φυσικά πρόσωπα (ασφάλιση – φορολογία – απόδοση ΑΦΜ)

Ερώτηση 2486
14.11.23

Πρόκειται να συσταθεί εταιρεία HOLDING στην Ελλάδα με μετόχους υπηκόους τρίτων χωρών. Θα ήθελα να ρωτήσω αν υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα όσον αφορά το καθεστώς αυτών των εταιρειών, αν π.χ. συσταθεί ΑΕ και συμμετέχουν και στο ΔΣ με ποσοστό μεγαλύτερο του 3% πρέπει να ακολουθήσουν την διαδικασία της ασφάλισης; Επίσης αν συσταθεί ΙΚΕ και δεν οριστούν ως διαχειριστές αν πρέπει να αποκτήσουν ΑΦΜ στην χώρα μας και οτιδήποτε άλλο φορολογικό κ.λπ.

Ευχαριστώ


Παράδοση σε Τρίτη χώρα κατ'εντολή πελάτη εγκατεστημένου σε κράτος - μέλος εντός ΕΕ

Ερώτηση 2485
07.11.23

Θα ήθελα την τεκμηρίωση και το χειρισμό για την παρακάτω περίπτωση.

Ελληνική εταιρεία πουλά προϊόντα της σε Ισπανική εταιρεία (και οι δυο ενταγμένες στο VIES)

και κατ’ εντολή της ΙΣΠΑΝΙΚΗΣ παραδίδει απευθείας σε πελάτη αυτής εγκατεστημένο εκτός ευρωπαϊκής ένωσης (ΜΑΡΟΚΟ). Ποιες οι ενέργειες ως προς:

α) το ΦΠΑ και τους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες,

β) τα myData.

Κατηγορία: 

Λογιστικός χειρισμός ζημιών από πλημμύρα και λήψη αποζημίωσης από ασφαλιστική εταιρεία

Ερώτηση 2482
02.11.23

Πώς χειριζόμαστε λογιστικά και φορολογικά τις καταστροφές παγίων (κτιρίου, εξοπλισμού, αναλώσιμων) από πλημμύρα και πώς τις αποζημιώσεις είτε από το κράτος είτε από ασφαλιστική εταιρεία;

Κατηγορία: 

Τιμολόγιο προκαταβολής σε χωρά της ΕΕ

Ερώτηση 2481
02.11.23

Εξαγωγική εταιρία έχει εκδώσει σε χώρα της ΕΕ τιμολόγιο προκαταβολής για την πώληση προϊόντων τον Οκτώβριο. Τα τιμολόγια πώλησης που αντιστοιχούν στο τιμολόγιο προκαταβολής θα εκδοθούν τμηματικά στους μήνες Οκτώβριο και Νοέμβριο. Πώς θα συμπληρωθούν οι δηλώσεις vies και intrastat για τίς συγκεκριμένες συναλλαγές; Ποιες συναλλαγές θα διαβιβαστούν στα my data και πότε;

Κατηγορία: 

Πώληση διαμερισμάτων από οικοδομική επιχείρηση (κόστος οικοδομής, ΦΠΑ, φορολογία εισοδήματος, λογιστική αντιμετώπιση)

Ερώτηση 2480
02.11.23

Θα ήθελα να υποβάλλω ερώτημα σχετικά με κόστος οικοδομής και τον τρόπο φορολόγησης σε κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ. Κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ θα κατασκευάσει με μια άδεια οικοδομής έτους 2020 2 κτίρια 5 διαμερισμάτων με σύσταση οριζοντίων ιδιοκτησιών.

Κτίριο 1:

Διαμέρισμα Α ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Β ποσοστό 20%.

κτίριο 2:

Διαμέρισμα Γ ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Δ ποσοστό 20%.

Διαμέρισμα Ε ποσοστό 20%.

Σήμερα έχει προβεί σε πώληση του διαμερίσματος Α του κτιρίου 1. Η εταιρεία ξεκίνησε την κατασκευή του κτιρίου 1 το έτος 2020. Έχει κάνει συνολικά έξοδα ανέγερσης για το κτίριο 1 διαμέρισμα Α και Β μέχρι στιγμής 400.000,00 (θα γίνουν και αλλά διότι το διαμέρισμα Β δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα). Το κτίριο 1 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2023. Το κτίριο 2 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2024. Το κόστος του οικοπέδου είναι συνολικά 150.000,00. Έχει προϋπολογιστικό κόστος το οποίο θα προσεγγίσει και το πραγματικό 2.000.000,00.

Ποιος είναι ο ορθός φορολογικός χειρισμός για τον υπολογισμό του κόστους κατασκευής του διαμερίσματος Α που πουλήθηκε αλλά και για αυτά που έπονται;

α) Θα επιμερίσω τα μέχρις ώρας πραγματικά έξοδα δηλαδή (400.000/2 διαμερίσματα κτιρίου Α=200.000,00 + αναλογία οικοπέδου 150.000,00 x 20% = 30.000 σύνολο 230.000) και θα φορολογηθώ εντός του έτους 2023 οπού έγινε η πώληση ή

β) θα περιμένω να ολοκληρωθεί η οικοδομή για να επιμερίσω ορθά το κόστος και θα φορολογηθώ κατά το έτος ολοκλήρωσης της οικοδομής που θα είναι μάλλον το 2024 και θα γνωρίζω το τελικό κόστος οικοδομής ώστε να μπορώ ορθά να επιμερίσω το κόστος κατασκευής ανά διαμέρισμα;

Στην β περίπτωση κρίνεται ορθό να επιμερίσω τα κόστη ανά κτίριο; Διότι μιλάμε για 2 αυτόνομα κτίρια 1 και 2 τα οποία όμως κατασκευάζονται με μια άδεια οικοδομής και σύσταση οριζόντιας ιδιοκτησίας και για τα δυο κτίρια μαζί ή θα πρέπει να περιμένω να ολοκληρωθούν και τα 2 κτίρια ώστε να μπορέσω να γνωρίζω το συνολικό κόστος;

Ο λόγος που υποβάλλω το εν λόγω ερώτημα είναι διότι ο κατασκευαστής δεν τα κατασκευάζει παράλληλα αλλά θα κατασκευάσει πρώτα το κτίριο 1, θα πουλήσει τα 2 διαμερίσματα και μετα θα συνεχίσει την κατασκευή του κτιρίου 2 που αποτελείται από αλλά 3 διαμερίσματα, οπότε θα υπάρξει ένας ετεροχρονισμός στην πώληση και ταυτόχρονα υπάρχει η δυνατότητα να διακρίνουμε τα κόστη σε περίπτωση που χρειαστεί ανά κτίριο.

 

Σε συνέχεια επί του παραδείγματος:

Στην τεχνική εταιρεία εάν έχει το συνολικό κόστος οικοδομής και των δυο κτιρίων ανέρχεται στα 2.000.000 ευρώ ήτοι και των πέντε διαμερισμάτων και η πώληση των διαμερισμάτων ανέρχεται στα 2.500.000 ευρώ

Αναλυτικά 31.12.2023 = Συνολικό κόστος ανέγερσης οικοδομής 2.000.000.

Προκαταβολές/πώληση:

1.1.2023 ποσό 1.000.000 προκαταβολή έναντι των πέντε διαμερισμάτων ισόποσα.

31.12.2023 ποσό 500.000 τα δυο πρώτα διαμερίσματα.

31.12.2024 ποσό 500.000 τα άλλα δυο διαμερίσματα.

31.12.2025 ποσό 500.000 το ένα διαμέρισμα.

Η τεχνική εταιρεία είναι ΙΚΕ τηρεί τα ΕΛΠ και έχει εισπράξει προκαταβολές μέσα στο 2023 το ποσό του 1.000.000 ευρώ. Ποιοι λογαριασμοί θα χρεωθούν, ποιοι θα πιστωθούν και ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές για τις προκαταβολές; Σε ποιο λογαριασμό παρακολουθείται ο πελάτης, στον Λ/33 ή στον Λ/30; Ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές κατά την οριστική πώληση των διαμερισμάτων; Ο ΦΠΑ των εισροών πώς παρακολουθείται; Το ποσό επιστρέφεται ή θα συμψηφιστεί με την πώληση των διαμερισμάτων; Πώς θα αποδίδεται ο ΦΠΑ, και πώς συμπληρώνεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ; Η εταιρεία πώς θα φορολογηθεί έσοδα-έξοδα ή εξωλογιστικά;

Παρακαλώ όπως μου αναφέρετε την πλήρη απάντησή σας με τις σχετικές ΠΟΛ και μια συνοπτική απάντηση και το συμπέρασμά σας.


Φορολογία αποσπασμένου δημοσίου υπαλλήλου στο εξωτερικό

Ερώτηση 2479
30.10.23

Εργαζόμενος στο εξωτερικό από το 2020 (αποσπασμένος δημόσιος υπάλληλος) τελειώνει την εργασία του στην Ισπανία στις 31/8/2023 και επιστέφει στην Ελλάδα από 1/9/2023. Πώς θα φορολογηθεί, ως κάτοικος εξωτερικού ή εσωτερικού; Η ερώτηση αφορά τα τεκμήρια και δαπάνες διαβίωσης.

Κατηγορία: 

Σελίδες